Отчет-дл 7 (Курсовая по ФХД вариант - 7), страница 2
Описание файла
Файл "Отчет-дл 7" внутри архива находится в папке "Курсовая по ФХД вариант - 7". Документ из архива "Курсовая по ФХД вариант - 7", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "фхд предприятия" из 4 семестр, которые можно найти в файловом архиве МАИ. Не смотря на прямую связь этого архива с МАИ, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "фхд предприятия" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "Отчет-дл 7"
Текст 2 страницы из документа "Отчет-дл 7"
К доходам будущих периодов, в частности, относятся арендная плата, полученная авансом за несколько месяцев вперед; стоимость безвозмездно полученного имущества; разница между суммой, которую следует взыскать с виновных лиц за недостачу, и балансовой суммой пропавших ценностей и т.п.
К резервам предстоящих расходов относят суммы, которые организация зарезервировала, чтобы покрыть будущие затраты, например, предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год; ремонт основных средств; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и т.п.
Поэтому собственные источники на момент проведения анализа будем определять:
ПIII'=ПIII + стр. 640,650, где ΠIII'- собственные источники (собственные средства) предприятия, ΠIII - итог раздела «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса, стр. 640, 650 - данные строк 640 и 650 бухгалтерского баланса.
В этом случае заемные источники финансирования определяются соответственно как:
ΠIV + ΠV - стр. 640,650, где ΠIV, ΠV - итоги разделов соответственно «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса
Анализ состава и структуры пассивов предприятия проводится на основе данных аналитической таблицы.
При проведении анализа источников финансирования имущества и финансовой устойчивости предприятия большое значение уделяется изменению величины собственных оборотных средств.
Величина собственных оборотных средств определяется как разность между собственными средствами и величиной внеоборотных активов предприятия:
СОС = ПIII'-АI
Расчет этого важнейшего индикатора финансовой устойчивости предприятия основан на «золотом» правиле финансирования активов, согласно которому внеоборотные активы должны финансироваться за счет собственных средств, а оборотные - за счет краткосрочных заемных средств. Для повышения финансовой устойчивости предприятия, снижения риска потери платежеспособности, часть оборотных активов (10%) должна финансироваться за счет собственных средств. Эта часть собственных средств, которая может использоваться для финансирования оборотных активов, называется собственными оборотными средствами предприятия (собственным оборотным капиталом).
Если долгосрочные заемные средства участвуют в формировании активов, то они должны использоваться для финансирования капитального строительства, покупки основных средств, долгосрочных финансовых вложений. Поэтому более точной является следующая модель расчета этого показателя:
СОС = ПШ '-ΑI + ΠIV
Показатель величины собственных оборотных средств является важнейшим индикатором финансовой устойчивости и отражает структуру пассивов и активов на момент проведения анализа.
На рис. 2.2. отражены различные варианты структуры пассивов предприятия при одинаковой структуре активов. Как видно, опасными являются ситуации «б)» и «в)».
В ситуации «б)» предприятие не имеет собственных оборотных средств. Это означает:
- часть внеоборотных активов финансируется за счет краткосрочной кредиторской задолженности,
- все оборотные активы профинансированы за счет заемных средств.
В ситуации «в)» предприятие не имеет собственных средств. К сожалению, такая ситуация нередко отражается в бухгалтерской отчетности российских промышленных предприятий. Как правило, главной причиной отсутствия собственных средств являются непокрытые убытки прошлых лет, которые представляют собой прямую утрату собственного капитала и могут быть погашены только за счет нераспределенной прибыли следующих периодов.
Таблица 1 | ||||
Оценка стоимости и структуры имущества | ||||
Показатели | На начало года, т.р. | На конец отчетного периода, т.р. | Изменение | |
т.р. | % | |||
Всего активы (имущество) предприятия | 47347 | 41172 | -6175 | -13,04% |
I. Внеоборотные активы | 24879 | 26671 | 1792 | 7,20% |
% к стоимости имущества | 52,55% | 64,78% |
|
|
1.1. Нематериальные активы | 0 | 0 | - | - |
% к внеоборотным активам | 0,00% | 0,00% |
|
|
1.2. Основные средства | 17553 | 20165 | 2612 | 14,88% |
% к внеоборотным активам | 70,55% | 75,61% |
|
|
1.3. Незавершенное строительство | 2010 | 1679 | -331 | -16,48% |
% к внеоборотным активам | 8,08% | 6,29% |
|
|
1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 2010 | 1679 | -331 | -16,48% |
% к внеоборотным активам | 8,08% | 6,29% |
|
|
1.5. Отложенные налоговые активы | 3305 | 3148 | -158 | -4,77% |
% к внеоборотным активам | 13,29% | 11,80% |
|
|
II. Оборотные активы | 22468 | 14501 | -7967 | -35,46% |
% к стоимости имущества | 47,45% | 35,22% |
|
|
2.1. Запасы и затраты | 12790 | 5244 | -7546 | -59,00% |
% к оборотным активам | 56,93% | 36,16% |
|
|
2.2. Средства в расчетах | 4438,8 | 5655 | 1216 | 27,40% |
% к оборотным активам | 19,76% | 39,00% |
|
|
2. 3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 3452 | 1713 | -1739 | -50,37% |
% к оборотным активам | 15,37% | 11,82% |
|
|
2.4. НДС по приобретенным ценностям | 1786,72 | 1889 | 102 | 5,71% |
% к оборотным активам | 7,95% | 13,02% |
|
|
2.5. Прочие оборотные активы | 0 | 0 | - | - |
% к оборотным активам | 0,00% | 0,00% |
|
|
Выводы по структуре и стоимости имущества.
За отчетный период произошло сокращение имущества предприятия на 13,04% (6175 тыс. руб.) это негативный фактор, свидетельствующий о некоторых сбоях в работе предприятия, сокращении хозяйственного оборота.
Удельный вес внеоборотных активов увеличился на 7,2% (1792 тыс. руб.). Это связано с ростом стоимости основных средств (на 14,88%) – предположительно произошла переоценка стоимости основных средств (добавочный капитал незначительно увеличился). Так же вероятно, что предприятие докупило основные средства. За отчетный период произошло сокращение долгосрочных капитальных вложений и незавершенного строительства (на 16,5%) – вероятно, в связи с завершением строительства и вводом объектов в эксплуатацию.
Сокращение же имущества связано с уменьшением стоимости оборотных средств предприятия (на 35,46% или 7967 тыс. руб.). Это связано с сокращением величины запасов на предприятии (на 59% или 7546 тыс. руб.), а так же сокращением денежных средств и краткосрочных вложений (50,37% или 1739 тыс. руб.). Рост и без того немалой дебиторской задолженности (с 4439 тыс. руб. до 5655 тыс. руб. - 27,4%) показывает нам то, что предприятие не предпринимает активных действий к её сокращению (контроль за своевременностью оплаты отгруженной продукции, обращение в арбитражный суд или возбуждение дела о банкротстве заказчиков).
Анализ источников финансирования имущества.
Собственные средства на начало периода: | |||
ПШ'=ПШ + стр. 640,650 = 32184 тыс. руб. | |||
Собственные средства на конец периода: | |||
ПШ'=ПШ + стр. 640,650 = 31607 тыс. руб. | |||
Собственные оборотные средства на начало периода равны: | |||
СОС = ПШ '-AI + ПIV = 10505 тыс. руб. | |||
Собственные оборотные средства на конец периода равны: | |||
СОС = ПШ '-AI + ПIV = 8136 тыс. руб. | |||
Заемные источники финансирования на начало периода | |||
ЗИФ = ПIV + ПV - стр. 640,650 = 15163 тыс. руб. | |||
Заемные источники финансирования на конец периода | |||
ЗИФ = ПIV + ПV - стр. 640,650 = 9565 тыс. руб. |
Таблица 2 | |||||
Анализ источников финансирования имущества | |||||
Показатели | На начало года, т.р. | На конец отчетного периода, т.р. | Изменение | ||
т.р. | % | ||||
1. | Собственные средства предприятия | 32184 | 31607 | -577 | -1,79% |
| в % к валюте баланса | 68,0% | 76,8% |
|
|
1.1. | Собственные оборотные средства | 10505 | 8136 | -2369 | -22,55% |
| в % к собственным средствам | 32,6% | 25,7% |
|
|
2. | Заемные средства предприятия | 15163 | 9565 | -5598 | -36,92% |
| в % к валюте баланса | 32,0% | 23,2% |
|
|
2.1. | Долгосрочные заемные средства | 3200 | 3200 | 0 | 0,00% |
| в % к заемным средствам | 21,10% | 33,46% |
|
|
2.2. | Краткосрочные заемные средства | 15723 | 7963 | -7760 | -49,36% |
| в % к заемным средствам | 103,69% | 83,25% |
|
|
2.2.1. | Краткосрочные кредиты банков и займы | 1504 | 0 | -1504 | -100,00% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 10% | 0% |
|
|
2.2.2. | Задолженность перед предприятиями-кредиторами | 4145 | 1356 | -2790 | -67,29% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 26,37% | 17,03% |
|
|
2.2.3. | Задолженность по налогам и сборам | 3685 | 1849 | -1836 | -49,82% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 23,44% | 23,22% |
|
|
2.2.4. | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 2418 | 986 | -1432 | -59,22% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 15,38% | 12,38% |
|
|
2.2.5. | Задолженность перед персоналом | 1267 | 1972 | 706 | 55,70% |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 8,06% | 24,77% |
|
|
2.2.6. | Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 0 | - | - |
| в % к краткосрочным заемным средствам | 0% | 0% |
|
|