вариант №6 (Лабы по финансам)
Описание файла
Файл "вариант №6" внутри архива находится в следующих папках: Лабы по финансам, Финансы №6. Документ из архива "Лабы по финансам", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансы и кредит" из 4 семестр, которые можно найти в файловом архиве МАИ. Не смотря на прямую связь этого архива с МАИ, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "лабораторные работы", в предмете "финансы и кредит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "вариант №6"
Текст из документа "вариант №6"
10
Вариант 6
Цель работы – освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заемного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.
Первый этап – расчет себестоимости производства продукции.
-
Определяем сумму страховых взносов, в том числе единого социального налога. В расчетах используем стандартные ставки, в том числе в фонд социального страхования – 4%, в пенсионный фонд – 28.5, в фонд обязательного медицинского страхования – 3,6 % от фонда оплаты труда. Страховые взносы на погашение случаев травматизма принимаем равными 5,4% Результат записываем в таблицу 1.
-
5,4%+35,6%=41%
-
(250+100)*0,41=350*0,41=143,5
-
275+115=390
-
390+150+125=665
-
150+125+70=345
-
0.55*150=82.5
-
Определяем величину амортизации основных средств и нематериальных активов за квартал, используя линейный метод.
Сначала необходимо определить стоимость основных средств и нематериальных активов с учетом ранее начисленной амортизации.
Величина остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов и процент начисленной амортизации указаны в таблице 2.
Амортизация начисляется от первоначальной стоимости.
1)275+0,125*x=x; x=314.3
2)115+0,3*x=x; x=164.3
3)0,025*314,3=7,86
4)0,05*164,3=8,215
-
Определяем себестоимость производства готовой продукции, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию и прочие производственные и общехозяйственные расходы. Значение себестоимости заносим в таблицу 1.
1)100+250+100+143.5+7.86+8.215+15+50+50=724.575
Таблица 1.
Значения экономических показателей
Показатель (тыс. руб.) | |
Себестоимость готовой продукции, в том числе | 724,575 |
затраты на материалы | 100 |
оплата труда производственных рабочих | 250 |
оплата труда администрации | 100 |
страховые взносы и единый социальный налог (ЕСН=35,6% от оплаты труда) | 143,5 |
амортизация основных средств (2,5% за квартал от первоначальной стоимости основных средств) | 7,86 |
амортизация нематериальных активов (5% от первоначальной стоимости нематериальных активов | 8,215 |
прочие производственные и общехозяйственные расходы | 15 |
Расходы на продажу | 50 |
Расходы на рекламу | 50 |
Цена продажи за 1 шт., включая НДС (НДС=20%) | 11,3028 |
Выручка (нетто) без НДС | 941,9 |
Валовая прибыль | 217,4 |
Налог на рекламу | 2,5 |
Второй этап – расчет выручки от продаж и валовой прибыли.
Назначаем цену и рассчитываем выручку от продажи готовой продукции в таблице 1. При этом берем количество изготовленной продукции равно 100 шт. Продажная цена больше, чем себестоимость изготовленной продукции, чтобы рентабельность продаж была не менее 30%. В таблицу заносим цену с учетом НДС (20%) Валовая прибыль равна разности между продажной ценой и себестоимостью продаж. Выручка зависит от продажной цены.
-
Цена продажи за 1 шт. = (себестоимость +себестоимость*0,3) = (724.575+ +724.575*0,3) = 724.575+ 217.3725 = 941.9475=941,9
-
НДС = цена продажи за 1 шт.*0,2 = 941,9*0,2 = 188,38
-
Цена продажи за 1 шт. включая НДС (НДС = 20%) = цена продажи за 1 шт. + НДС/100 = (941,9+ 188,38)/100= 11,3028
-
Выручка (нетто) без НДС = цена без НДС = 941,9
-
Валовая прибыль = выручка (нетто) без НДС – себестоимость = 941,9- 724,575= 217,325=217,4
-
50*0,05=2,5
Таблица 2
Средства предприятия на начало квартала
Показатели (сумма, тыс. руб.) | |
Основные средства по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5%) | 275 |
Основные средства по первоначальной стоимости | 314,3 |
Нематериальные активы по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости) | 115 |
Первоначальная стоимость нематериальных активов | 164,3 |
Общая величина основных средств и нематериальных активов по остаточной стоимости | 390 |
Запасы сырья и материалов | 150 |
Незавершенное производство | 125 |
Величина налогооблагаемой базы на начало квартала для расчета налога на имущество | 665 |
Денежные средства | 70 |
Итого оборотные средства | 345 |
Кредиторская задолженность поставщика в % от запасов материалов | 55% |
Кредиторская задолженность | 82,5 |
Третий этап – расчет среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество.
-
Рассчитываем остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов на конец квартала. Для этого следует уменьшить их остаточную стоимость (из таблицы 2) на величину амортизации за квартал (из таблицы 1).
1)275-7,86=267,14
2)115-8,215=106,785
3) 267,14+106,785=373,925
-
Определяем стоимость остатков материалов на конец квартала в таблице 3 с учетом затрат на материалы, используемые при изготовлении продукции. Запасы материалов уменьшились на величину затрат на материалы, включенных в себестоимость продукции.
1)150-100=50
-
Уровень незавершенного производства (НП) не меняется по сравнению с предыдущим кварталом.
1)НП=125
-
Выделяем стоимость внеоборотных и оборотных средств предприятия на начало и конец квартала по таблице 2 и 3 для расчета налога на имущество. Денежные средства в этих расчетах не учитываются.
1) на начало: 390+150+125=665
2) на конец: 373,925+50+125=548,925
-
Проводим расчет налога на имущество. Для расчета налога на имущество необходимо использовать следующие данные – на начало года стоимость имущества составила 200 тыс. руб., на конец 1 квартала необходимо рассчитать по данным табл. 2, а на конец 2 квартала – по таблице 3. В этих расчетах используются данные об остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов, стоимости запасов материалов и незавершенного производства. Ставка налога равна 2% от среднегодовой стоимости имущества, которая рассчитывается по следующей формуле за полугодие
(0,5СИ(начало года)+СИ(конец 1 кварт.)=0,5(конец 2 кварт.))/4, где
СИ – стоимость имущества.
1)(0,5*200+665+0,5*548,925)/4=259,86
2) НИ=0,02*259,86=5,2
НИ – налог на имущество
Таблица 3
Средства предприятия на конец квартала
Показатели (сумма, тыс. руб.) | |
Основные средства по остаточной стоимости | 267,14 |
Нематериальные активы по остаточной стоимости | 106,785 |
Общая величина основных средств и нематериальных активов по остаточной стоимости | 373,925 |
Запасы сырья и материалов после изготовления продукции | 50 |
Незавершенное производство | 125 |
Величина налогооблагаемой базы на конец квартала для расчета налога на имущество | 548,925 |
Налог на имущество | 5,2 |
Дебиторская задолженность (% от выручки) | 20 |
Дебиторская задолженность в руб. | 188,38 |
% оплаченной готовой продукции от выручки | 80 |
Денежные средства после продажи продукции | 823,52 |
Денежные средства после погашения затрат кредитов и процентных платежей | 18,6256775 |
Оборотные средства | 453,64 |
Четвертый этап – расчеты по кредитам.
-
Определяем в таблице 3 величину дебиторской задолженности по выручке, которая еще не оплачена покупателем в течение квартала.
1)0,2*941,9=188,38
-
Увеличиваем сумму денежных средств с учетом поступлений от продажи продукции в таблице 3. Эта величина равна произведению выручки на долю оплаченной продукции (100% - %дебиторской задолженности)
1)941,9*0,8=753,52
2)70+753,52=823,52
-
Выявляем величину кредиторской задолженности с учетом указанных в таблице 1 процентов от запасов материальных ресурсов на начало квартала и рассчитываем сумму заемного капитала (кредита), который идет на погашение задолженностей поставщикам по запасам материалов. Срок кредита – 2 месяца.
Используя таблицу 5, выбирается банк, в котором получение кредита вызывает наименьшие затраты.
В таблице 5 предложены следующие банки: Банк «Диалог», Русский Славянский Банк, Банк Москвы. Банк «Диалог» предлагает следующие процентные ставки по кредиту на 2 месяца –29%, 25%, 27%, 22%, 32%, 29%. Русский Славянский Банк предлагает следующие процентные ставки - 29%, 29%, 29%, 26%, 32%, 28%. Банк Москвы предлагает следующие процентные ставки 33%, 29%, 26%, 23%, 31%,31%. Мы выбираем Банк Москвы, т.к. он предлагает самые низкие процентные ставки.
Мы имеем процентные ставки по кредитам в разных банках (Банк «Диалог», Русский славянский банк, Банк Москвы) Необходимо выбрать самые оптимальные ставки для дальнейшей работы. Я выбрала Банк Москвы, т. к. в нем приведены относительно низкие процентные ставки (особенно по аннуитету и кредитной линии).
-
Кредит выдается на m месяцев. Проценты начисляются в конце срока по ставке r процентов годовых. Возврат кредита и процентов в конце срока. (5)
P=(D*r*m)/12
S=D+P, где
D - сумма кредита;
P - начисленные проценты;
S - наращенная сумма платежей.
-
D = краткосрочная задолженность = 82,5
Р = (82,5*0,32*2)/12 = 4,4
S = 82,5+ 4,4 = 86,9
-
D = долгосрочная задолженность = 0,5 *314,3= 157,15
Р = (157,15*0,3*24)/12 = 94,29
S = 157,15+ 94,29 = 251,44
-
Кредит выдается на m месяцев. Проценты начисляются ежемесячно и присоединяются к сумме кредита. Выплата кредита и процентов в конце срока. (1)
S= D(1+ r/12)m
-
S = 82,5*(1+0,33/12) 2 = 87,099
-
S = 157,15*(1+0,31/12) 24 = 289,84
-
Аннуитетная ссуда – частный случай кредитной линии. Погашение основной суммы долга и процентов равными частями через равные интервалы времени. Особенность этого вида погашения состоит в том, что каждое погашение включает в себя долю процентных платежей и долю погашения кредита. (3)
A= (D*r/12*(1+ r/12)m)/((1+ r/12)m – 1), где
-
сумма ежемесячного платежа, включающая долю кредита (К1) и проценты (Р1).
Сумма процентов определяется за месяц по ставке r/12 от величины кредита.
К1=А – Р1
Расчеты процентов выполняются ежемесячно от оставшейся величины непогашенного кредита.
Месяц | Остаток кредита на начало месяца | Сумма аннунитета | В том числе проценты (Р1) | Сумма погашаемого кредита | Остаток кредита на конец месяца |
(А) | (К1) | ||||
1 | 82,5 | 42,64735012 | 1,85625 | 40,79110012 | 41,70889988 |
2 | 41,70889988 | 42,64735012 | 0,9384502 | 41,70889988 | -2,62901E-13 |
Итого | 124,2088999 | 85,29470025 | 2,7947002 | 82,5 | 41,70889988 |
А=(82,5*0,27/12*(1,04550625))/(1,04550625-1)= 42,64735012
(1+ r/12)m =(1+0,27/12)2=1,04550625
Р1=82,5*0,27/12=1,85625
К1=42,64735012-1,85625=40,79110012