Курсовая работа 5 вариант, страница 3
Описание файла
Документ из архива "Курсовая работа 5 вариант", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансы и кредит" из 4 семестр, которые можно найти в файловом архиве МАИ. Не смотря на прямую связь этого архива с МАИ, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансы и кредит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "Курсовая работа 5 вариант"
Текст 3 страницы из документа "Курсовая работа 5 вариант"
5. Кредит выдается на m месяцев. Проценты начисляются и погашаются ежемесячно.
Pi = X*r/12 – сумма процентов, выплачиваемая ежемесячно
i = 1…m
P = X*R*m/12 – общая сумма процентов в конце срока
S=X+P – общая сумма выплат
-
Р= 80*0,29*2/12=3,86
S= 80 + 3, 86= 83, 86
-
Р= 154,25*0,27*24/12=83,295
S = 154, 25+ 83,295 = 237,545
| Кредитная линия | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Краткосрочная | 84,26 | 84,46 | 216,8009 | 81,725 | 83,86 |
| Долгосрочная | 246,8 | 284,49 | 204,1174 | 175,561 | 237,545 |
Для расчета налогов, финансовых результатов я выбрала следующие кредитные линии: долгосрочная кредитная линия – аннуитетная ссуда, краткосрочная кредитная линия – последняя, где кредит выдается на m месяцев и проценты начисляются и погашаются ежемесячно.
Пятый этап – расчет налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия.
Чтобы показать финансовый результат, необходимо:
-
Рассчитать налог на рекламу (5% от стоимости рекламных услуг).
0,05*40=2 (тыс. руб.)
-
Определить налогооблагаемую прибыль с учетом процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов используется прибыль от продажи, которая меньше валовой прибыли на сумму расходов на продажу, расходов на рекламу, а так же величина процентных платежей по кредитам, не превышающих нормативных значений, сумма налога на имущество и рекламу. В этих расчетах применяется расчетная ставка ЦБ РФ на рефинансирование (21%).
НОП – налогооблагаемая прибыль,
ВП - валовая прибыль,
НР - налог на рекламу,
НИ - налог на имущество,
НПК - величина процентных платежей по кредитам,
ФПК – фактическая величина процентных платежей по кредитам,
НрП – нераспределенная прибыль предприятия,
ЗМ - затраты на материалы
ПКкр -платежи по кредитам
НОП = ВП – НР – НИ – НПК
НПК= (к*r/12)*2
где к- кредит
r – ставка %,
r=21% + 10%; 21%*1.1%=23,1%=0,231
НПК = (80*0,231/12)*2=3,08
НОП= 260,28 -2- 4,42-3,08= 250,78
-
Рассчитать налог на прибыль.
НП = 24%*НОП = 0,24*250,78=60,1872
-
Показать величину нераспределенной прибыли в таблице 4. Она определяется на основе прибыли от продаж, налога на прибыль, налога на имущество, налога на рекламу и фактических расходов по процентным платежам за квартал.
НрП = ВП – НР – НИ – НП – ФНК
ФНК = (Р1 +Р2 + Р3)долг. + (Р1 + Р2)крат. = 3,599166667 + 3,485594371+ 3,369372056+ 3,86*2 = 18,17413309
НрП = 260,28 – 2 – 4,42 – 60,1872–18,17413309= 175,4986669
-
Определить остаток денежных средств после оплаты расходов по изготовлению продукции, платежей налогов и погашения процентных платежей по кредитам.
Платежи по кредитам = Sкрат. = 83,86
ДСк = ДС – ЕСН – НР – НИ – НП – ЗП – ЗМ – ПКкр – (Р1 +Р2 + Р3)долг.
ДСк =623,95- 143,5- 2- 4,42 - (100+250)- 170-83,86-10,45413309=-140,284
-
Источники финансирования предприятия на конец квартала
Кредит выдается на 24 месяца. Проценты начисляются и погашаются ежемесячно по ставке r=24%..
Pi=D*r/12 – сумма процентов, выплачиваемая ежемесячно
P=D*r*m/12 – общая сумма процентов в конце срока
S=D+P – общая сумма выплат
P=154,25*0.24/12=3,085
S=154, 25+3.085=157,335
Рассмотрев все варианты кредитных линий, выбираем наиболее выгодную. Самая маленькая наращенная сумма в кредитной линии, в которой кредит и проценты возвращаются в конце срока, поэтому выбираем ее
S=284,49
С учетом выбранного варианта погашения кредита рассчитываем общую величину процентных платежей по двум кредитам за квартал.
Итого источники финансирования = оборот. средства + внеобор. средства=478,666 + 373,925=827,565
Задолженность по налоговым платежам в бюджет =827,565-50 + 5 + 0 + 141,4393225 + 207,0174575 = 424,1082
Таблица 4.Источники финансирования предприятия на конец квартала
| Капитал (сумма, тыс. руб.) | |
Уставный капитал | 50 |
| Резервный капитал | 5 |
| Добавочный капитал | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 175,4986669 |
| Кредит на 2 года с процентными платежами, не погашенными на конец квартала | 284, 49 |
| Задолженность по налоговым платежам в бюджет | |
| Итого источники финансирования |
Следовательно, образуется задолженность по налоговым платежам в бюджет, которая равна . Для того чтобы погасить ее необходимо взять кредит на сумму этой задолженности.
Таким образом, источники финансирования составляют тыс. руб.
9
