alenka_referat (Валютное регулирование на Украине), страница 3

Головна Державна Податкова адміністрація інформується шодо порушень резидентами встановлених законодавством термінів розрахунків у іноземній валюті під час здійснення експортних операцій та термінів надходження продукції т за імпортними операціями після здійснення платежів та переліку підприємств які отримали дозвіл на відкриття рахунків у іноземних банках.

§ 4. Відповідальність за порушення валютного законодавства

Порушення норм валютного законодавства може потягнути за собою цивільно-правову, адміністративну i кримінальну відповідатьність у відповідності до законодавства України. Однак ряд порушень визначений в Декреті Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання i валютного контролю" i за своїм змістом вказані в ньому санкції є заходами фінансового впливу на порушників правил валютних операцій.

Фінансові правопорушення банків, інших кредитно-фінансових уставов, резидентов i нерезидентів передбачені валютним законодавством. До них, зокрема, належать:

- пропуск термінів розрахунків у валютних операціях, при виконанні зобов'язань за угодами тошо;

- здійснення валютних операцій без генеральної чи індивідуальної ліцензії Національного банку України;

- незаконне приховування в інших державах валютних цінностей, що належать резидентам;

- невиконання уповноваженими банками доручень резидентів щодо купівлі i продажу іноземної валюти;

- невиконання резидентами встановлених вимог до продажу валютних коштів, що надійшли на їх рахунки;

- невиконання уповноваженими банками функції валютного контролю;

- несвоечасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції та iн.

За вказані више порушення передбачені такі санкції:

- штраф в розмірі. еквівалентному вартості валютних цінностей, на суму яких відбулось порушення;

- штраф в сумі, що встановлюється Національним банком України:

- пеня;

- позбавлення ліцензії Національного банку України:

- виключення з Республканської книги рєєстрації банків та інших кредитно-фінансових установ.

Конкретні видн правопорушень та відповідальність за них передбачені в декреті Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання i валютного контролю" (ст. 16), Закон! України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземних валюті" та в інших актах. До їх числа, зокрема, можна віднести:

- здійснення операцій з валютними цінностями без одержання генеральної ліцензії Національного банку України тягне за собою штраф в сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги рєєстрації банків або без такого виключення;

- здійснення операції з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії Національного банку України, без одержання індивдуальної ліцензії Національного банку України тягне за собою штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України надень здійснення таких операцій;

- торгівля іноземною валютою банками та цншими кредитно-фінансовими установами без одержання ліензії Нашонального банку України та (або) з порушенням порядку и умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених Національним банком України, тягне за собою штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банків, або без такого виключення;

- невиконання уповноваженими банками обов'язків купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за дорученням i за рахунок резидентів тягне за собою позбавлення генеральної ліцензії Національного банку України на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі. що встановлюється Національним банком Украіни;

- порушення резидентами встановленого Декретом порядку розрахунків тягне за собою штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що вкористовуються при розрахунках. перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України, на день здійснення таких розрахунків;

- несвоєчасне подання. приховування або перекручення звітності про валютні операції тягне за собою штраф у сумі, що встановлюється Національним банком України;

- невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна тягне за собою штраф у cyмi, що встановлюється Національним банком України.

Санкції за зазначені порушення застосовуються Національним банком України i за його визначенням - шдпорядкованими йому установами. Оскарження дій щодо накладення стягнень провадиться у судовому порядку. Незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо це є обов'язковим, тягнуть за собою адміністративну або кримінальну відповідальність згідно з чинним законодавством України. Кримінальна відповідальність є найтяжчим видом юридичноі відповідальності суб'ектів валютних відносин. Відповідно до ст. 80 Кримінального кодексу України таку відповідальність тягнуть дії , пов'язані з незаконним скуповуванням, продажем, обміном, використанням валютних цінностей як засобу платежу, або як застави, вчинені протягом року після накладення адміністративного стягнення за такі ж порушення, а також вчинення цих дій у значних розмірах. При цьому незаконною операцією з валютними цінностями визнається операція, якщо вартість предмета цієї onepaціїi перевершує двадцять мінімальних poзмiрів заробітної плати. Kpiм того, ст. 80 Кримінального кодексу України передбачена кримінальна відповідальність за відкриття або використання за межами України валютних рахунків підприємств, установ та організацій без дозволу Haціонального банку України посадовими особами підприємств, установ та організацій, що діють на території України, чи за їх дорученням іншими особами або особами, які займаються підприємницькою діяльністю. незалежно від форм власності, а так само будь-якою іншою особою, яка є громадянином України i постійно проживає на її території або приховування валютної виручки. Відповідно до ст. 162 Кодексу про адміністративні правопорушення України переслідуються за законом дії з незаконного скуповування, продажу, обміну, використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, якщо вартість предмета незаконної onepaції' не перевищуе двадцяти мінімальних розмірів заробітної плати.

1 Відомості Верховної' Ради України. — 1993. — № I7. — Ст. 184.

2 Декрет Кабинету Міністрів Украши «Про режим валютних рахунків громадян в уповноважених банках України» від 02.12.1992 р. № 2-92; постанова Національного банку Украіни «Щодо функціонування режимів рахунків в іноземній валюті резидентів i нерезидентів України» № 13-111/1151 від 25.07.96 р.

3 «Порядок використання іноземноі валюти як засобу платежу на території України», затверджений Постановою Правління Національного банку Украіни від 16.05.1995 р. № 125, із змінами та доповненнями від 26.07.1995 р., 01.OS.1995 р. та 18.07.1996 р.

4 Тимчасовий порядок ведення уповноваженними банками України відкритої валютнох позиції з купівлі-продажу 6езготівкової іноземної валюти на валютному ринку України, затверджений постановою Правління Національного банку України від 03.01.96 р., із змінами та доповненнями, внесеними постановами Правліня Націоналного банку України від 28.05.1996 р.

5 Затверджена постановою Правління Національного банку України від 27.05.1946 р. № 121 в редакції від 04.02.1998 р. № 36.

16