99803 (Анализ механизма планирования финансовой деятельности ОАО "Представительства Куйбышевской железной дороги")

27

Анализ механизма планирования финансовой деятельности ОАО «Представительства Куйбышевской железной дороги»

Планирование хозяйственно-финансовой деятельности – одно из важнейших направлений менеджмента. Оно дает возможность реализовать результаты анализа хозяйственно-финансовой деятельности прошлого для получения высоких прибылей в будущем, для процветания предприятия.

Под планированием ОАО «Представительство КБШ ж.д.» понимает подробное расписание деятельности предприятия на определенный период. План должен содержать конкретные цифры и факты и отвечать на вопросы: что, когда, где и кем будет сделано для решения необходимых предприятию задач. При разработке плана предусматривают ресурсы, необходимые для его осуществления.

Механизм планирования финансовой деятельности ОАО «Представительство Куйбышевской железной дороги» включает в себя следующие этапы:

1. Финансово-экономический анализ.

2. Формирование производственной программы.

3. Расчет бюджетов предприятия.

4. Финансовое планирование.

5. Оценка результатов финансового планирования.

6. Планирование изменений в финансовом состоянии предприятия.

Основой хозяйственно-финансового планирования на предприятии является планирование прибылей и собственности – будущего баланса и счета прибылей и убытков.

В ОАО «Представительство Куйбышевской железной дороги» финансовым планированием деятельности занимается планово-экономический отдел. Экономист составляет общие планы предоставления услуг и ведет учет затрат, относимых на себестоимость услуг. Схематично система планирования, существующая в ОАО «Представительство КБШ ж.д.» отображена в приложении 1.

Экономическая сущность системы планирования, существующей в ОАО «Представительство КБШ ж.д.», сводится к тому, что на основе заключенных договоров составляются планы реализации услуг по каждому цеху. Далее эти планы сводятся в общий план предоставления услуг и рассчитывается себестоимость каждого вида услуг.

Для непосредственного перехода к составлению финансового плана предприятия необходимо сначала составить локальные сметы и разработочные таблицы, на основе которых будут составляться отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс на 2008 год. Схема разработки сводного бюджета на ОАО «Представительство Куйбышевской железной дороги» представлена в приложении 2.

Первой сметой является смета реализации услуг (см. таблицу 1).

Таблица 1

Смета реализации услуг на 2007 год

В рублях

Данные сметы реализации услуг складываются из выручки, фактически полученной в 2007 году. Цены на продукцию учитывались, исходя из существующих в настоящее время.

Далее составляется смета затрат на оплату труда (см. приложение 3).

Расчет заработной платы административно-управленческого персонала производится на основе должностных окладов и надбавок к ним. Зарплата повременщиков складывается исходя из часовой тарифной ставки. За счет заработной платы сдельщиков производится в зависимости от объема выполненных работ, умноженных на ставку за единицу произведенной продукции. После расчета затрат на оплату труда составляем смету общехозяйственных расходов, в которой отражаются все расходы, непосредственно связанные с содержанием и обслуживанием общехозяйственного персонала, общехозяйственных зданий и сооружений; рассчитываются налоги, относимые на себестоимость продукции (см. таблицу 3).

Таблица 3

Смета общехозяйственных расходов на 2007 год

В рублях

Смета общехозяйственных расходов рассчитывается на основе данных 2007 года. Данная смета составляется для удобства составления отчета о прибылях и убытках.

Следующей сметой является смета общепроизводственных расходов, в которой отражаются расходы на содержание основных средств и персонала общепроизводственного назначения (см. таблицу 4).

Таблица 4

Смета общепроизводственных расходов на 2007 год

В рублях

Общепроизводственные расходы так же, как и общехозяйственные рассчитывается на основе данных 2007 года, являются основой для составления сметы прочих затрат. На основе сметы общепроизводственных расходов ставки смету прочих затрат, которая в дальнейшем поможет при расчёте себестоимости валовой продукции (см. таблицу 5).

Таблица 5

Смета прочих затрат на 2007 год

В рублях

Для составления сметы себестоимости продукции нужно рассчитать смету материальных затрат. Расходы по строке «энергия» рассчитываются отдельно по тепло- и электроэнергии. Затраты основываются на данных 2007 года (см. таблицу 6).

Таблица 6