99803 (Анализ механизма планирования финансовой деятельности ОАО "Представительства Куйбышевской железной дороги")

Описание файла

Документ из архива "Анализ механизма планирования финансовой деятельности ОАО "Представительства Куйбышевской железной дороги"", который расположен в категории "рефераты". Всё это находится в предмете "менеджмент" из раздела "Студенческие работы", которые можно найти в файловом архиве Студент. Не смотря на прямую связь этого архива с Студент, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "менеджмент" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "99803"

Текст из документа "99803"

27



Анализ механизма планирования финансовой деятельности ОАО «Представительства Куйбышевской железной дороги»

Планирование хозяйственно-финансовой деятельности – одно из важнейших направлений менеджмента. Оно дает возможность реализовать результаты анализа хозяйственно-финансовой деятельности прошлого для получения высоких прибылей в будущем, для процветания предприятия.

Под планированием ОАО «Представительство КБШ ж.д.» понимает подробное расписание деятельности предприятия на определенный период. План должен содержать конкретные цифры и факты и отвечать на вопросы: что, когда, где и кем будет сделано для решения необходимых предприятию задач. При разработке плана предусматривают ресурсы, необходимые для его осуществления.

Механизм планирования финансовой деятельности ОАО «Представительство Куйбышевской железной дороги» включает в себя следующие этапы:

1. Финансово-экономический анализ.

2. Формирование производственной программы.

3. Расчет бюджетов предприятия.

4. Финансовое планирование.

5. Оценка результатов финансового планирования.

6. Планирование изменений в финансовом состоянии предприятия.

Основой хозяйственно-финансового планирования на предприятии является планирование прибылей и собственности – будущего баланса и счета прибылей и убытков.

В ОАО «Представительство Куйбышевской железной дороги» финансовым планированием деятельности занимается планово-экономический отдел. Экономист составляет общие планы предоставления услуг и ведет учет затрат, относимых на себестоимость услуг. Схематично система планирования, существующая в ОАО «Представительство КБШ ж.д.» отображена в приложении 1.

Экономическая сущность системы планирования, существующей в ОАО «Представительство КБШ ж.д.», сводится к тому, что на основе заключенных договоров составляются планы реализации услуг по каждому цеху. Далее эти планы сводятся в общий план предоставления услуг и рассчитывается себестоимость каждого вида услуг.

Для непосредственного перехода к составлению финансового плана предприятия необходимо сначала составить локальные сметы и разработочные таблицы, на основе которых будут составляться отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс на 2008 год. Схема разработки сводного бюджета на ОАО «Представительство Куйбышевской железной дороги» представлена в приложении 2.

Первой сметой является смета реализации услуг (см. таблицу 1).

Таблица 1

Смета реализации услуг на 2007 год

В рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Перевозки, всего

Грузовые

Пассажирские

ВСЕГО выручка от реализации

Данные сметы реализации услуг складываются из выручки, фактически полученной в 2007 году. Цены на продукцию учитывались, исходя из существующих в настоящее время.

Далее составляется смета затрат на оплату труда (см. приложение 3).

Расчет заработной платы административно-управленческого персонала производится на основе должностных окладов и надбавок к ним. Зарплата повременщиков складывается исходя из часовой тарифной ставки. За счет заработной платы сдельщиков производится в зависимости от объема выполненных работ, умноженных на ставку за единицу произведенной продукции. После расчета затрат на оплату труда составляем смету общехозяйственных расходов, в которой отражаются все расходы, непосредственно связанные с содержанием и обслуживанием общехозяйственного персонала, общехозяйственных зданий и сооружений; рассчитываются налоги, относимые на себестоимость продукции (см. таблицу 3).

Таблица 3

Смета общехозяйственных расходов на 2007 год

В рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2007 год

Зарплата аппарата управления

921039

921039

921039

921039

3684156

Отчисления

338942

338942

338942

338942

1355768

Амортизация основных средств

781000

781000

781000

781000

3124000

Служебные командировки

34750

34750

34750

34750

139000

Содержание и ремонт зданий

2715000

2715000

2715000

2715000

10860000

Содержание ж.д. путей и платформ

31250

31250

31250

31250

125000

Охрана труда

69000

69000

69000

69000

276000

Подготовка кадров

2750

2750

2750

2750

11000

Канцелярские расходы

6750

6750

6750

6750

27000

Услуги банка

517500

517500

517500

517500

2070000

Налоги:

на пользователей ж. дорог

300026

300026

300026

300026

1200104

с владельцев транспортных

средств

-

-

-

20859

20859

земельный

-

-

190454

190454

380908

ИТОГО

5718007

5718007

5908461

5929320

23273795

Смета общехозяйственных расходов рассчитывается на основе данных 2007 года. Данная смета составляется для удобства составления отчета о прибылях и убытках.

Следующей сметой является смета общепроизводственных расходов, в которой отражаются расходы на содержание основных средств и персонала общепроизводственного назначения (см. таблицу 4).

Таблица 4

Смета общепроизводственных расходов на 2007 год

В рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2007 год

Зарплата производственного персонала

1660075

1635557

1646458

1661161

6603251

Отчисления

610907

601884

605896

611307

2429994

Амортизация основных средств

2603500

2603500

2603500

2603500

10414000

Транспортные расходы

33750

33750

33750

33750

135000

Услуги по ремонту

21500

21500

21500

21500

86000

ИТОГО

4929732

4896191

4911104

4931218

19668245

Общепроизводственные расходы так же, как и общехозяйственные рассчитывается на основе данных 2007 года, являются основой для составления сметы прочих затрат. На основе сметы общепроизводственных расходов ставки смету прочих затрат, которая в дальнейшем поможет при расчёте себестоимости валовой продукции (см. таблицу 5).

Таблица 5

Смета прочих затрат на 2007 год

В рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2007 год

Транспортные расходы

33750

33750

33750

33750

135000

Услуги по ремонту

21500

21500

21500

21500

86000

ИТОГО прочих затрат

55250

55250

55250

55250

221000

Для составления сметы себестоимости продукции нужно рассчитать смету материальных затрат. Расходы по строке «энергия» рассчитываются отдельно по тепло- и электроэнергии. Затраты основываются на данных 2007 года (см. таблицу 6).

Таблица 6