ref-16748 (ТЭО учреждения фирмы), страница 2

Источниками финансирования являются:

Собственный капитал – 350 000руб.

Кредит банка – 200 000руб.

6.Расчет прочих затрат.

6.1. Планирование затрат на страхование.

1. Товарные ценности 1-й декады – 300 000руб.

2. Оборудование – 98 000руб.

Итого: 398 000руб.

Эта сумма страхуется по договору под 10% годовых, срок действия договора 5 месяцев.

Оплата за страхование – 398 000*0,1*0,5/12=1658руб.

6.2. Расчет оплаты за пользование кредитом.

Ставка рефинансирования – 21%

Кредитный процент – 30% годовых.

Оплата за пользование кредитом: 200 000*0,3*5/12=25 000руб.

Рост налогооблагаемой прибыли составляет:

30-21*1,1*5/12=4,125%

Налогооблагаемая прибыль увеличивается на:

200 000*0,04125=8250руб.

6.3. Расчет амортизационных отчислений.

Так-как фирма взяла помещение в краткосрочную аренду (до1 года), то право на амортизационные отчисления остаются за арендодателем. Амортизационные отчисления за оборудование (при норме амортизации – 20%) = 98 000*0,2*5/12=8166руб.

7. Планирование накладных расходов.

Табл.6

Показатель	Сумма руб.	Оплачено руб.	Кредиторская Задолженность	Примечание
З/п руководителей	110 000	88 000	22 000	Табл. 4
Е.С.Н. на з/п руководителей	39 160	31 328	7 832	35,6% от з/п
Налог на травматизм	1 100	880	220	1% от з/п
Амортизация	8 166	8 166	-	п.п. 6.3.
Проценты за кредит	25 000	25 000	-	п.п. 6.2.
Страхование	1 658	1 658	-	п.п. 6.1.
Предстартовые затраты	547 286	547 286	-	Табл. 5
Дополнительная реклама	20 000	16 000	4 000	Планируется собственником
Аренда за 5 месяцев	122 000	98 000	24 000	24 400*5мес
Хоз. товары	1 500	1 200	300	Планируется собственником
Оплата за охрану	15 000	12 000	3 000	По договору
Итого	890 870	829 518	61 352

8. Планирование себестоимости на деятельность фирмы в течении

5 месяцев.

Табл. 7

Показатель	Сумма руб.	Оплачено руб	Кредиторская задолженность	Примечание
1.Материальные затраты	7 327 000	5 861 600	1 465 400	Табл.3
2.Ф.О.Т. Основных рабочих	75 000	60 000	15 000	Табл.4
3.Е.С.Н. на з/п основных рабочих	26 700	21 360	5 340	35,6%
4.Налог на травматизм	750	600	150	1% от ФОТ.
5.Накладные расходы	890 870	829 518	61 352	Табл. 6
Себестоимость	8 320 320	6 773 078	1 547 242	Сумма 1-5

1. Расчет величины налогов уплачиваемых за счет выручки.

1. Расчет величины налогов с продаж (Н.С.П.)

Фирма планирует обеспечить объем продаж в размере 24 673 000руб.

Н.С.П. = 24 673 000 *5/105 = 1 174 904руб.

1. Н.Д.С. на выручку 24 673 000 – 1 174 904 = 23 498 096руб.

Н.Д.С. = 23 498 096*20/120 = 3 916 349руб.

1. Расчет Н.Д.С. на потребленные мат. Ценности и услуги (руб.)

Табл.8

Мат. ценности	7 327 000
Предстартовые закупки	300 000
Аренда за 2 недели	12 000
Оборудование	98 000
Покупка и установка сигнализации	50 000
Реклама	50 000
Реклама (накладные)	20 000
Аренда	122 000
Хоз. товары	1 500
Охрана	15 000
Итого	7 995 500

Н.Д.С. на потребленные материальные ценности =

7 995 500*20/120 = 1 332 583руб.

Н.Д.С. к уплате 3 916 349 – 1 332 583 = 2 583 766руб.

1. Расчет чистой выручки = выручка – Н.С.П. – Н.Д.С; к уплате:

24 673 000 – 1 174 904 – 2 583 766 = 20 914 330руб.

1. Баланс на начало деятельности (руб.)

Табл.9

Активы	Пассивы
Тов. закупки 1й декады 300 000	Уставный капитал 350 000
Денежные ср-ва 152 000	Кредит банка 200 000
О.П.Ф. 98 000
В. Б. 550 000	В. Б. 550 000

1. Заявление о доходах фирмы (руб.)

Табл.10

Показатель	Обоснование расчета	Сумма руб.
Чистая выручка	п.п.-9.4.	20 914 330
Товарные запасы	На начало деятельности 300 000 Поступило за 5мес. 7 327 000 Израсходовано 7 327 000 На конец года 300 000
Себестоимость	Табл.7	8 320 320
Прибыль	п.1-п.3 (Табл.10)	12 594 010
Налогооблагаемая прибыль	+ 8 250 (п.п.-6.2.)	12 602 260
Налоги за счет прибыли	6.1. Налог на имущество: 398 000*0,02 = 7 960 6.2. Налог на рекламу: (50 000+20 000)*0,05=3 500 6.3. Налог на прибыль: (12 602 260-7 960-3 500)*0,24= = 3 021 792	3 021 792
Нераспределенная прибыль	12 602 260-8 250-3 021 792= =9 572 218	9 572 218
Погашение кредита	Пассив	200 000
Чистая прибыль учредителей	9 572 218-200 000=9 372 218	9 372 218

1. Заявление о движении денежных средств (руб.)

Табл.11

Показатели	Обоснование расчета	Сумма руб.
Денежные ср-ва на начало деятельности	Табл.11	152 000
Поступило	п.п.9.4.	24 673 000
Итого поступлений	-	24 825 000
Списано Н.Д.С. к уплате Н.С.П.	8320 320-1 547 242-8 166= =6 764 912руб. 2583766-500 000=2083766 1174904-234980=939924	6764912 (1 547 242) 2 083 766 (500 000) 939 924 (234 980)
Налоги из прибыли	3021792-604358=2417434	2 417 434 (604 358)
Кредит	200 000	200 000
Итого списано		12 406 036
Денежные ср-ва на конец года		12 418 964
Кредиторская задолженность	По себестоимости 1547242 По Н.Д.С. 500 000 По Н.С.П. 234 980 По нал. из прибыли 604 358	2 886 580

1. Баланс на конец года (руб.)

Табл.12

Активы	Пассивы
Товарный запас 300 000	У.К. 350 000
Денежные ср-ва 12 418 964	Нераспределенная прибыль 9 572 218
О.П.Ф. 89 834	Кредит. задолженность 2 886 580
В. Б. 12 808 798	В. Б. 12 808 798

Анализ финансового положения фирмы по результатам выполнения бизнес-плана

1. В. Б. на конец периода / В. Б. на начало периода =

= 12 808 798 / 550 000 = 23,28

1. Платежеспособность: 12 418 964 / 2 886 580 = 4,30

1. Финансовая устойчивость: У. К. + Нераспределенная прибыль /

/ В. Б. на конец года = 350 000 + 9 572 218 / 12 808 798 = 0,77

1. Рентабельность активов: Чистая прибыль / Средняя стоимость активов = 9 372 218 / (12 808 798 + 550 000) / 2 = 1,40

5. Отдача активов: Чистая выручка / средняя стоимость активов =

20 914 330 / (12 808 798 + 550 000) / 2 = 3,13

Вывод: За пять месяцев валюта баланса выросла с 550 000руб. до

12 808 798руб. Нераспределенной прибыли достаточно для погашения кредита и решения собственных финансовых вопросов. Чистая прибыль учредителей составила 9 372 218руб. Если фирма направит оставшуюся прибыль на закупку товаров и откажется от кредитов, то ее финансовое положение улучшится, т.к. не нужно будет гасить кредит и проценты за него. Отдача активов и коэффициент рентабельности активов низкий. Фирме рекомендуется пересмотреть свою финансовую деятельность.