Принятие того или иного подхода к определению внутренних цен должно основываться на тех первоочередных задачах, которые решает банк при их введении.

Итоговая общая прибыль (убыток) центра прибыли и центра услуг, а также затраты центров поддержки являются показателями, характеризующим эффективность работы бизнес центров, анализируется в динамике, используется для принятия управленческих решений по координации привлечения и размещения ресурсов, перестройке организационной структуры, реорганизации и других мер и по повышению эффективности работы всего банка.

Для своевременного выявления отклонений от запланированных в бюджете показателей и определения их причин с тем, чтобы внести необходимые коррективы или принять дополнительные меры по выполнению бюджета вводится система регулярного текущего финансового контроля.

Отчет о планировании размещения/привлечения ресурсов и прогнозный баланс банка отражают планируемые изменения по всем статьям активов и пассивов банка, включая:

• увеличение/уменьшение средств на ностро-счетах;

• выдача/погашение межбанковских кредитов;

• выдача/погашение коммерческих кредитов;

• покупка/продажа векселей из портфеля банка;

• покупка/продажа государственных ценных бумаг;

• покупка/продажа акций;

• увеличение/уменьшение кассы;

• увеличение/уменьшение ФОР (пропорционально уменьшению/увеличению объема привлеченных средств клиентов в соответствии с установленными нормативами ЦБ РФ);

• покупка/продажа основных средств банка;

• увеличение/уменьшение средств на лоро-счетах;

• увеличение/уменьшение средств клиентов (включая депозиты, векселя, остатки на расчетных и текущих счетах);

• изменение величины собственных средств (с учетом величины планируемых доходов и расходов банка);

• изменение величины резервов (пропорционально уменьшению/увеличению объема ссудной задолженности, ее структуры, качества кредитов в соответствии с установленными нормативами ЦБ РФ).

При составлении прогнозного баланса и других форм отчетов банка на каждом этапе необходимо учитывать ряд внешних и внутренних ограничений, которые накладываются на банк.

Внешние ограничения включают нормативы ЦБ РФ, в частности, достаточность капитала, допустимый размер открытой валютной позиции, нормативы мгновенной и текущей ликвидности – часть из них приведены ниже.

ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, УСТАНОВЛЕННЫЕ НОРМАТИВНЫМИ АКТАМИ БАНКА РОССИИ НА 1 апреля 2002года

Внутренние ограничения включают лимиты и требования, установленные внутрибанковскими документами, в частности, лимиты на объем вложений и на уровень риска, требуемый уровень рентабельности и/или процентной маржи банка, объем высоколиквидных активов, размер гэпа и др.

Отчет о движении денежных средств позволяет определить недостаток или избыток ресурсов. При применении системы внутреннего банка, недостаток или избыток ресурсов по банку совпадает с недостатком или избытком ресурсов, который формируется у внутреннего банка после заключения всех сделок с другими подразделениями. На основе этого отчета руководство может проводить соответствующие корректировки в бюджетах подразделений в процессе выработки окончательного решения.

Обоснование цифровых значений показателей приведенных расчетных форм, конкретные ответственные лица за их выполнение и сроки приводятся в бизнес-планах подразделений и сводном бизнес-плане банка.

Список использованной литературы и материалов:

1. статьи Владислава АНДРЕЕВа - Интернет

2. статья « Бизнес-план развития Банка на основе динамической модели», авторы -

Амелин И.Э.
Генеральный директор группы банковского анализа «Амелин и партнеры»

Царьков В.А.
Руководитель службы внутреннего контроля КБ «БФГ-Кредит»

3. Статья «Эффективность работы банков Москвы»

"Промышленность России" N1 (21), январь 1999 г., автор -

Котенков Владимир Николаевич, кандидат технических наук, доцент.

4. Статья « Эффективность работы банков в России»

"Промышленность России", N12 (20), декабрь 1998 г., автор -

Котенков В.Н., кандидат технических наук, доцент

5. Использованы материалы Семинара « Проблемы анализа и управления рисками в деятельности кредитных организаций» - КЛУБ банковских аналитиков – Интернет

6. Статья «Экспресс-анализ ликвидности кредитной организации» автор -

Иванов Виктор, Московское ГТУ Банка России

1 Данное замечание распространяется так же и на К9.