Инкассация терминалов и обновление стоп-листов

Стоп-лист составляется в компьютере процессингового центра. Карточки вносятся в него по следующим причинам:

• клиент заявил о пропаже карточки;

• при инкассации обнаружено расхождение баланса карточки и записей в компьютере (несовпадения времен, сумм и др.).

Стоп-лист передается в терминалы при каждой инкассации. Кроме того предусмотрена возможность "внеочередного" пополнения стоп-листа по команде из бухгалтерии.

Очередные инкассации терминалов (перенос информации о покупках в базу данных процессингового центра) проводятся во время плановых перерывов в работе универсама, но в случае переполнения памяти терминала, о чем оповещает звуковой сигнал, осуществляется внеочередная инкассация.

Инкассацию терминалов осуществляет уполномоченное лицо (инкассатор) с использованием специальной инкассаторской карточки. Инкассатор вставляет ее в считыватель терминала, вводит свой пароль и задает режим инкассации. В результате данные о всех транзакциях, совершенных на терминале с момента предыдущей инкассации, заносятся в память инкассаторской карточки. Затем эта карточка вставляется в считыватель процессингового центра, и информация с нее переносится в память компьютера этого центра, а в память карточки записывается стоп-лист. В базе данных процессингового центра хранится информация о всех инкассациях каждого терминала и о том, кто из инкассаторов какую инкассацию проводил.

После этого инкассаторская карточка вновь вставляется в считыватель инкассируемого терминала для записи стоп-листа в его память.

Формирование итоговых документов о работе системы за день

По результатам инкассации за день формируется итоговый баланс: поступление средств от новых клиентов и клиентов, пополнивших свой карт-счет, объем платежей по карточкам, суммарная скидка и т. п.

Предусмотрена возможность автоматического получения статистических обобщений по проведенным транзакциям (число клиентов за день, средняя стоимость покупок и т. п.).

Вся информация в системе хранится в зашифрованном виде. Все операции с базой данных защищены персональными паролями, что позволяет в случае конфликтов или ошибок определить, кто именно проводил ту или иную операцию в системе.

В базе данных процессингового центра содержатся следующие перечни:

• перечень карточек с реквизитами их владельцев;

• стоп-листы с реквизитом заблокированных карточек;

• список кодов кассиров;

• список кодов инкассаторов;

• список кодов операторов компьютера процессингового центра;

• перечень номеров кассовых терминалов;

• список нежелательных клиентов;

• список клиентов, которые израсходовали все деньги, но не закрыли счет.

Предусмотрена возможность расширения функций системы: работы со считывателями штриховых кодов, интеграции с автоматизированной бухгалтерской системой магазина и с универсальными (банковскими) платежными системами.

Логическим развитием локальных платежных систем является их интеграция с универсальными банковскими системами. Технические аспекты такой интеграции проработаны хорошо. Если банки проявят к этому делу интерес, такие локальные системы безналичных платежей смогут стать основой для создания развитой инфраструктуры приема платежей по карточкам, и тогда эти расчеты получат широкое распространение.

Заключение.

Быстрое распространение банковских кредитных карточек, их превращение в массовый инструмент расчетов, неуклонный рост их популярности среди широких групп населения служит наглядным свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основным категориям участников системы.

В сущности, карточка, представляющая собой кусочек пластика с магнитной полосой, на которой занесены определенные данные о ее владельце и его счете, является формой доступа к этому счету. Если вы постоянно пользуетесь магазинами, принимающими карточки, и не хотите. рисковать, нося с собой большие суммы денег или же собираетесь совершить большую покупку, но еще не знаете точно, когда это произойдет, вы можете обезопасить себя, приобретя пластиковую карточку. С одной стороны, вы вроде бы отдаете свои деньги взамен на кусочек пластика, а с другой, получаете возможность рассчитываться в привычном для вас магазине, не используя наличность. Вы избавляетесь от необходимости конвертировать свою валюту и рубли. Ваш банк проведет конвертацию по биржевому курсу, взяв лишь незначительные комиссионные в свою пользу. Следовательно, приобретая карточку, вы избегаете необходимости носить с собой наличность, можете совершать незапланированные покупки в пределах своего карточного счета, выигрываете на разнице между курсом обмена в магазине и курсом, по которому вам производит конвертацию ваш банк.

Необходимо учитывать и то, что расчеты с помощью пластиковой карточки могут позволить более строго контролировать ваш бюджет. Обычно в семьях очень приблизительно знают, сколько в среднем денег в месяц тратится на продукты питания, одежду и т.п. Соответственно и планирование бюджета оказывается затруднительным.

Если же вы пользуетесь при расчетах карточкой, то при покупке продавец, прокатывая вашу карточку в специальном устройстве, попросит вас расписаться на полученном оттиске – слипе, где будет указано, что, когда, где и за сколько было вами куплено. В конце, допустим, месяца вы получите великолепную возможность наглядно по имеющимся у вас слипам представить приблизительную структуру ваших расходов. Если же вам не хочется обременять себя разбором накопившихся бумаг, то в конце определенного срока, как правило, обозначенного в договоре, ваш банк предоставит вам выписку о произведенных операциях, где опять-таки будут указаны все ваши траты.

К преимуществам использования вместо наличных денег пластиковой карточки можно отнести также тот акт, что при утере последней вам достаточно лишь сообщить в выдавший ее банк о случившемся. Все расчеты по этой карточке будут заблокированы, и ваш счет не пострадает от вашей забывчивости.

Пока мы говорили только о выгодах, которые клиент получает при расчетах с помощью карточки, однако, разумеется, ему придется пойти и на определенные затраты. Во-первых, он отдает свои деньги сразу, а расходует их в течение какого-то времени. На внесенные деньги могут начисляться проценты (как правило, на средний остаток выше какой-то заранее определенной суммы). Но ведь карточка – это все же инструмент расчетов, а не накопления. И не имеет смысла таким образом омертвлять свои средства. Гораздо зффективнее рассчитать средний расход и внести минимально возможную сумму, затем пополняя ее.

И, во-вторых, за удобства, предоставляемые расчетами с помощью карточки, приходится платить. Обычно банки взимают определенный процент за каждую трансакцию, совершаемую по карточке (покупка, обналичивание). Но, с другой стороны, борясь за клиента, банки сегодня снижают взимаемые ими комиссии. И клиент получает возможность выбрать карточку такого банка, чьи финансовые условия предпочтительнее. В случае выбора платежных карточек международных платежных систем сюда не примешивается подсчет точек, принимающих эти карточки к оплате, что приходится учитывать при выборе карточек российских систем или индивидуальных банковских. В случае выбора карточек VISA или MasterCard к услугам клиента не только тысячи магазинов по России, но и огромная сеть по всему миру.

Расчетная часть: «Анализ финансового состояния предприятия»

Задание на расчетную часть.

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т. е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:

1. структурный анализ активов и пассивов;

2. анализ финансовой устойчивости;

3. анализ платежеспособности (ликвидности);

Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служит годовая бухгалтерская отчетность. (Вариант 16)

Бухгалтерский баланс
АКТИВ	код строки	на начало года	на конец года
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	42	125
Основные средства	120	40000	64420
Незавершенное строительство	130	104	10443
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	2745
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	40146	78623
II. Оборотные активы
Запасы	210	64629	78618
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	6516	19326
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	57011	56368
готовая продукция и товары для перепродажи	214	62	418
товары отгруженные	215	1039	2606
НДС по приобретенным ценностям	220	416	2089
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты)	230	16631	25063
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 м. после отчетной даты)	240	3118	16291
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства.	260	1102	1462
в том числе
касса	261	42	209
расчетные счета	262	1060	1253
валютные счета	263	0	0
прочие денежные средства	264	0	0
Прочие оборотные активы	270	0	627
Итого по разделу II	290	85896	124150
БАЛАНС	300	126042	202773
ПАССИВ	код строки	на начало года	на конец года
1	2	3	4
IV. Капитал и резервы
Уставной капитал	410	10395	20886
Добавочный капитал	420	73300	120788
Резервный капитал	430	0	0
Фонд социальной сферы	440	0	0
Целевое финансирование	450	7276	1671
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470
Непокрытый убыток отчетного года	475
Итого по разделу IV	490	90971	143345
V. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
в том числе
кредиты банков	511
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу V	590	0	0
VI. Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты	610	14121	25064
в том числе
кредиты банков	611	7884	6266
прочие займы	612	6237	18798
Кредиторская задолженность	620	20742	34363
в том числе
поставщики и подрядчики	621	2079	5848
векселя к уплате	622	0	0
задолженность перед дочерними и зависимыми предприятиями	623	0	4287
задолженность перед персоналом организации	624	416	1253
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	416	835
задолженность перед бюджетом	626	624	10025
авансы полученные	627	17000	6266
прочие кредиторы	628	208	5848
Задолженность участникам (учредителям) по выплате дохода	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	208	0
Резервы предстоящих расходов и платежей	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу VI	690	35071	59427
БАЛАНС	700	126042	202772

Общая оценка динамики финансового состояния предприятия.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме:

Агрегированный баланс.

Таблица 1.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1. Иммобилизованные активы	40146	78622	1. Собственный капитал	91179	143345
2. Мобильные, оборотные активы	85896	124150	2. Заемный капитал	34863	59427
2.1. Запасы и затраты	64629	78618	2.1. Долгосрочные кредиты и займы	0	0
2.2 Дебиторская задолженность	19749	41354	2.2. Краткосрочные кредиты и займы	14121	25064
2.3. Денежные средства и ценные бумаги	1102	1462	2.3. Кредиторская задолженность	20742	34363
Итого	126042	202772	Итого	126042	202772

Где:

• общая стоимость имущества предприятия = валюте, или итогу, баланса;

• стоимость иммобилизованных активов (т.е. основных и прочих внеоборотных средств) = итогу раздела I актива баланса;

• стоимость оборотных (мобильных) средств = итогу раздела II актива баланса;

• величина дебиторской задолженности в широком смысле слова (включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) = строкам 230 и 240 раздела II актива баланса;

• сумма свободных денежных средств в широком смысле слова (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = строкам 250 и 260 раздела II актива баланса;

• стоимость собственного капитала = разделу III пассива и строкам 640,650 раздела V пассива баланса;

• величина заемного капитала = сумме разделов IV и V пассива баланса без строк 640,650;

• величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов, разделу IV пассива баланса;

• величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов, = строка 610 раздела V пассива баланса;

• величина кредиторской задолженности в широком смысле слова = строкам 620,630 и 660 раздела V пассива баланса.

Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Анализ структуры активов предприятия.

Таблица 2.