NEWGOODS (Организационно-экономическое проектирование процессов создания нового товара), страница 4

де Нц - норматив переносу загальноцехових непрямих витрат (визначений у п.2.5).

Загальновиробничі витрати

Вз.в = Сц ´ Нз.в/100 = 1.101,65 ´ 43/100 = 473,71 грн/виріб,

де Нз.в - норматив загальновиробничих витрат (табл.3), Нз.в = 43%.

Цехова собівартість

Сц = Мо+Мд.т.+Пв+Ет-Вп+Зо+Зд+Вс.з+Вп.в+Воб+Вц =

622,8+5,3+85,57+30,24-31,41+95,04+9,89+44,59+29,76+147,62+62,25 = 1.101,65 грн.

Виробнича собівартість

Св = Сц + Вз.в = 1.101,65 + 473,71 = 1.575,36 грн/виріб.

Позавиробничі витрати в собівартості приладу

Вп.в = Св ´ Нп.в/100 = 1.575,36 ´ 8/100 = 126,03 грн/виріб,

де Нп.в - норматив позавиробничих витрат (табл.3), Нп.в = 8%.

З урахуванням цих витрат визначається повна собівартість приладу

Сп = Св + Вп.в = 1.575,36 + 126,03 = 1.701,39 грн/виріб.

2.10. Розробка планової калькуляції собівартості приладу

Таблиця 15 – Калькуляція собівартості виготовлення виробу «Прилад вимірювальний»

(планова)

2.11. Обгрунтування проектної ціни приладу

Рівень прибутку

Пн = Сп ´ Рс/100 = 1.701,39´ 20/100 = 340,28 грн/од. продукції,

де Рс - рівень рентабельності, Рс = 20%.

Нижня межа проектної ціни модернізованого приладу складає

Ц_НИЖ = С_П + П_Н = 1.701,39 + 340,28 = 2.041,67 грн/од. продукції.

Верхня межа проектної ціни модернізованого приладу

Ц_ВР = Ц_КОН + Д_ЕФ = 1.900 + 1.240,25 = 3.140,25 грн.

де Ц_КОН - ціна конкуруючого зразка товару, Ц_КОН = 1.900 грн;

Д_ЕФ - додатковий ефект.

Додатковий ефект у сфері використання приладу

Деф = Цкон ´ (Кін ´ Кд - 1) +Век = 1.900 ´ (1,569 ´ 1,27 - 1) - 660,74 = 1.240,25 грн/од. продукції,

де Кін - інтегральний коефіцієнт зростання продуктивності модернізованого приладу (визначений у п.2.1), Кін = 1,569;

Кд - коефіцієнт зростання його строку служби;

Век - зміна поточних експлуатаційних витрат споживача при використанні модернізованого варіанта приладу замість його базового зразка за строк його служби, грн.

Коефіцієнт К_Д визначається за формулою

К_Д = (1/Т^Б_С + Е_Н)/(1/Т^Н_С + Е_Н) = (1/5 + 0,15)/(1/8 + 0,15) = 1,27

де Т^Б_С і Т^Н_С - строки служби базового та нового зразків приладу (табл.2);

Е_Н - нормативний коефіцієнт окупності капіталовкладень (0,15).

Величина В_ЕК визначається за формулою

В_ЕК = (В^Б_ЕК - В^Н_ЕК)/(1/Т^Н_С + Е_Н) = (7.860,22 - 8.041,92)/(1/8 + 0,15) = -660,74 грн,

де В^Б_ЕК і В^Н_ЕК - річні експлуатаційні витрати споживача при використанні базового і модернізованого варіантів приладу.

Для визначення цих величин розробляється відповідний кошторис витрат

Таблиця 16 – Кошторис річних витрат на експлуатацію приладу

Витрати на річну оплату праці оператора складають

для базового приладу

В^Б_ОП = Г^Б_Т.С ´ Ф^Б_Р ´ (1+Н_ДП/100)(1+Н_ДЗ/100)(1+Н_С.З/100) =

0,95 ´ 3.459,2 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 6193,12 грн,

для модернізованого приладу

В^Н_ОП = Г^Н_Т.С ´ Ф^Н_Р ´ (1+Н_ДП/100)(1+Н_ДЗ/100)(1+Н_С.З/100) =

0,75 ´ 3.617,6 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 5113,19 грн,

де Г_Т.С - годинна тарифна ставка оператора (для базового приладу Г^Б_Т.С = 0,95 грн для 5-го розряду; Г^Н_Т.С = 0,75 грн для 4-го розряду).

Річні витрати на амортизацію приладу

В^Б_АМ = 4 ´ К^Б_БАЛ ´ Н_АМ/100 = 4 ´ 2.185 ´ 5/100 = 437 грн,

В^Н_АМ = 4 ´ К^Н_БАЛ ´ Н_АМ/100 = 4 ´ 2.347,92 ´ 5/100 = 469,58 грн,

де К_БАЛ - балансова вартість приладу у споживача, грн;

Н_АМ - квартальна норма амортизації приладів, %. Н_АМ = 5%.

Балансова вартість

К^Б_БАЛ = Ц_КОН ´ К_Т = 1.900 ´ 1,15 = 2.185 грн,

К^Н_БАЛ = Ц_НИЖ ´ К_Т = 2.041,67 ´ 1,15 = 2.347,92 грн,

де К_Т - коефіцієнт транспортно-заготівельних витрат (1,05-1,15).

Річні витрати на електроенергію для живлення приладу складають

В^Б_ЕЛ = П^Б_С/1000 ´ Ф^Б_Р ´ Ц_ЕЛ = 800/1000 ´ 3.459,2 ´ 0,2 = 553,47 грн,

В^Н_ЕЛ = П^Н_С/1000 ´ Ф^Н_Р ´ Ц_ЕЛ = 2400/1000 ´ 3.617,6 ´ 0,2 = 1736,45 грн,

де П_С - потужність споживання варіанта приладу, Вт (табл.2).

Річні витрати на поточний ремонт, технічне обслуговування та експлуатаційні матеріали

В^Б_Т.О = К^Б_БАЛ ´ Н^Б_Т.О/(100 ´ 1000) ´ Ф^Б_Р = 2.185 ´ 4/(100 ´ 1000) ´ 3.459,2 = 302,33 грн,

В^Н_Т.О = К^Н_БАЛ ´ Н^Н_Т.О/(100 ´ 1000) ´ Ф^Н_Р = 2.347,92 ´ 4/(100 ´ 1000) ´ 3.617,6 = 339,75 грн,

Інші витрати можуть бути прийняті у розмірі 2-5% від суми попередніх елементів витрат

Проектна ціна

Ц_ПР = Ц_НИЖ + (Ц_ВР - Ц_НИЖ)/2 = 2.041,67 + (3.140,25 - 2.041,67)/2 = 2.590,96 грн.

2.12. Аналіз ефективності нового приладу

Річний економічний ефект від зростання прибутку виробника

Е_Ф.В = (П_Н - П_Б) ´ В^Н_Р - Е_Н ´ К_П.В = (889,57 - 316,67) ´ 288 - 0,15 ´ 34.279,97 = 159.853,20 грн,

де П_Н і П_Б - прибуток від реалізації відповідно нового і базового зразків приладів, грн;

В_НР - річний випуск модернізованого приладу, одиниць (п.2.2);

К_П.В - капіталовкладення виробника, пов’язані з модернізацією та підготовкою виробництва приладу (п.2.3).

Прибуток від реалізації базового варіанта приладу

П_Б = Ц_КОН ´ Р_Б/100 / (1 + Р_Б/100) = 1.900 ´ 20/100 / (1 + 20/100) = 316,67 грн,

а від реалізації модернізованого варіанта

П_Н = Ц_ПР - С_П = 2.590,96 - 1.701,39 = 889,57 грн.

Витрати споживача приладу на один вимір складають

для базового

В^Б_ОД = (К^Б_БАЛ ´ Е_Н + В^Б_ЕК)/П^Б_РЕ = (2.185 ´ 0,15 + 7.860,22)/ 27.674 = 0,296 грн,

для модернізованого