Введение.

Все мы примерно знаем, какие основные операции производят коммерческие банки (КБ). Но недостаток информации о их сущности дает нам иллюзорное представление о делании КБ денег «из ничего». На самом деле это очень сложный процесс, начинающийся с аккумуляции денежных средств и заканчивающийся своевременным их возвращением. В этой работе я хочу показать, какой объем операций (по размещению привлеченных средств) приходится производить КБ между этими двумя крайними понятиями.

Цель КБ - максимальная выгода при минимальном риске. Как правило, эти величины обратно пропорциональны. Соблазн получить большую выгоду чреват последствиями нарушения ликвидности КБ. Чтобы сбалансировать эти операции, КБ вынуждены проводить множество расчетов на основе собранной информации.

1.КРЕДИТНЫЙ ПОТЕНЦИАЛ КБ

Задача КБ - в большей мобилизации свободных денежных средств и их размещении в оптимальные активы.

Но не вся совокупность мобилизованных в КБ средств свободна для совершения активных операций. Это обстоятельство порождает понятие кредитного потенциала КБ, которое экономически обусловлено рядом объективных причин.

КБ, заимствуя свободные средства своих комитентов, сразу берет на себя обязательство по обеспечению своевременного возврата этих средств. любой КБ должен создавать для себя резерв ликвидности (уст. ЦБ) и надежности от каждой единицы привлеченных им средств.

На общий уровень кредитного потенциала КБ объективное воздействие оказывает следующая совокупность факторов:

• общая величина мобилизованных в КБ источников средств;

• структура и стабильность источников кредитного потенциала;

• уровень обязательных резервов, установленных ЦБ;

• режим пользования обязательными резервами, когда допускается применение этих резервов для поддержания текущей ликвидности КБ;

• общая сумма и структура обязательств КБ.

Структура средств кредитного потенциала

Все источники кредитного потенциала делятся на собственные и заемные.

Исходя из принципа ликвидности заемные средства КБ состоят из краткосрочных и долгосрочных.

Все средства кредитного потенциала делятся по степени их стабильности на: целиком стабильные средства (собств. ср-ва; ср-ва, депонированные на определенный срок; ср-ва кредитов, полученных от др. КБ), стабильные средства (все депонир. ср-ва по предъявлении комитентов КБ, чья динамика изучена) и нестабильные средства (ден. ср-ва, динамику кот. трудно изучить).

Иногда КБ предоставляет определенную сумму кредита на более длительные сроки, чем сочность средств кредитного потенциала, т.к. депоненты используют их с различной динамикой. Этот процесс называют трансформацией кредитного потенциала. Она является одной из основных причин обострения проблемы ликвидности КБ. Для ее предупреждения используют следующую форму в виде таблицы:

Срочность ! Дата и направление денежных потоков

операций !----------------------------------------------------

КБ !Источники ср-в !Размещение ср-в ! Разрыв

1 ! 2 ! 3 ! 2-3

До 3 мес. ! ! !

От 3 до 6 ! ! !

От 6 до 12 ! ! !

И т.д. ! ! !

2.КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА И МЕТОДИКА ЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Кредитоспособность заемщика означает способность юр. или физ. лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Методики определения кредитоспособности могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности предприятий.

Все оборотные активы современного баланса предприятий нашей страны по степени их ликвидности могут подразделяться след. образом:

Классификация оборотных активов

Класс ликвидности ! Структура

1.Ден. ср-ва ! Ср-ва на р/с и др. счетах в КБ; наличность в

!кассе; акции, по кот. была выплата дивидендов !хотя бы за один год; векселя первоклассных !векселедателей.

2.Легкореализуемые ! Товары отгруженные, срок оплаты кот. не

требования !наступил; дебиторы; временная фин. помощь своим

!предприятиям; задолженность рабочих и служащих !по з/п краткоср. хар-ра.

3.Легкореализуемые ! Отдельные виды запасов т-м ценностей, запасы тов-мат. !пользующихся спросом на рынке. ценностей !

Для оценки кредитоспособности предприятий существует 3 основных финансовых показателя, рассчитываемых на основе средних сальдовых данных балансов за истекший год: коэф. ликвидности, коэф. покрытия и показатель обеспеченности собственными средствами.

Коэф. ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хоз. оборота ден. средства и погасить долговые обязательства.

Ликвидные средства Кл = -----------------------------

Краткоср. долг. обязательства

Коэф. покрытия используется для оценки предела кредитования данного клиента. Если Кп меньше 1, следует прекратить выдачу ссуд или потребовать гарантию.

Ликв. ср-ва + Остаток запасов всех мат.

1+2 классов ценностей по балансу

Кп = --------------------------------------------

Краткоср. долг. обязательства

Показатель обеспеченности соб. средствами. Чем больше размер соб. средств, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по своим долг. обязательствам.

Фактическое наличие соб. обор. ср-в по балансу Псс = ------------------------------------------------

Общий размер обор. ср-в в запасах, затратах,

расчетах и в ден. форме

Методика определения класса кредитоспособности заемщика

В основе определения класса кретитоспособности клиента лежит кретериальный уровень показателей и их рейтинг.

Коэфициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко 2 классу, выше средних - к 1 и ниже средних - ко 2. Пример:

! Кл ! Кп ! Псс

Наименование !------------------------------------------------------

отрасли ! 1 ! 2 ! 3 ! 1 ! 2 ! 3 ! 1 ! 2 ! 3

1 более 0,6- менее более 1,5- 1,3- более 50- менее

0,6 0,4 0,4 1,5 1,3 1,0 50% 30% 30%

2 более 0,4- менее более 2,0- 1,5- более 35- менее

0,4 0,25 0,25 2,0 1,5 1,0 35% 25% 25%

3 более 0,45- менее более 1,8- 1,3- более 60- менее

0,45 0,3 0,3 1,8 1,3 1,0 60% 45% 45%

Рейтинг показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного КБ, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. 1 класс присваивается при 100-150 баллах, 2 класс - при 151-250 баллах и 3 класс - при 251-300 баллах.

!Рей- !Вар.1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 Показатели!тинг -----------------------------------------------------

! % !Кл !Бал!Кл !Бал!Кл !Бал!Кл !Бал!Кл !Бал!Рей!Кл !Бал

Кл 40 1 40 2 80 3 120 3 120 1 40 20 3 60

Кп 30 1 30 2 60 3 90 3 90 2 60 10 3 30

Псс 30 1 30 2 60 3 90 3 60 3 90 70 2 140

Итого: х 1 100 2 200 3 300 3 270 2 190 х 2 230

Для оценки кредитоспособности клиента КБ рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели.

Группа показателей финансовой устойчивости

Фин. устойчивость отражает степень фин. зависимости от внешних

заемных средств. Сумма общих соб. ср-в

1.Коэф. автономии К = --------------------------

Итог баланса

2.Коэф. соотношения заемных и собственных средств

Заемные ср-ва

К = ------------------

Соб. ср-ва

Рекомендуемое значение 0,5.

3.Коэф. соотношения основных ср-в к оборотным (жел. 1:1).

Показатели деловой активности заемщика

1.Количество оборотов баланса за данный период

Объем реализованной продукции

К = -------------------------------

Итог баланса Начало + Конец Итог баланса = ----------------

2

Баланс должен обернуться за год 3-4 раза.

2.Коэф. дебиторской задолженности

Объем реализованной продукции

К = -----------------------------------

Ср. деб. задолженность (за период)

Он должен быть больше 1.

3.Оборачиваемость готовой продукции

Объем реализованной продукции

К = -----------------------------------

Ср. остаток гот. продукции

4.Оборачиваемость запасов тов-мат ценностей

Объем реализованной продукции

К = -----------------------------------

Ср. остаток запасов

5.Эффективность кредиторской задолженности

Объем реализованной продукции

К = -----------------------------------

Ср. кред. задолженность

6.Рентабельность

Валовая прибыль Прибыль

К = ---------------------- = ---------

Объем реализ. продукции Баланс

3.СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ

Кредитование предприятий и населения относится к традиционным видам банковских услуг. Не случайно банк называют кредитным предприятием. Наибольшая часть активов КБ по-прежнему помещена в кредитные операции.

Ссудные операции - это кредитование клиентов и др. КБ.

Можно разделить ссуды по срокам:

• до востребования;

• краткосрочные;

• среднесрочные;

• долгосрочные;

Ссуды до востребования выдаются клиентам с условиями, по которым КБ в любое время может отозвать ссуженные деньги.

Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. Они предоставляются под товарно-материальные ценности, затраты, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах и др.

Среднесрочными ссудами являются кредиты, предоставленные на срок от 1 до 3 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основных фондов, оборотных средств, финансовых активов.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 3 года. Данные ссуды обслуживают потребности, аналогичные среднесрочным кредитам.

В зависимости от обеспечения ссуды могут быть:

• обеспеченные;

• необеспеченные.

В зависимости от целей, на которые предоставлена, ссуды могут быть:

• на создание производственных фондов;

• на временное погашение недостатка средств;

• ссуды на потребительские цели.

Основные черты современной структуры кредитования

1.Кредит предоставляется в зависимости от привлеченных КБ ресурсов.

2.Большое место занимают межбанковские кредиты. Это самая дорогая

для КБ возможность привлечения денежных средств. Такую возможность КБ используют только, когда находятся в крайне затруднительном финансовом положении и им необходимо немедленно рассчитаться со своими кредиторами.

3.Зависимость от обязательных экономических нормативов, которые устанавливает ЦБ.

4.Договорная система. КБ и клиент составляют договор, в котором указываются условия кредитования, права и обязанности сторон. В случае невыполнения указанных обязательств сторона несет ответственность.

5.Кредитуется субъект. КБ анализирует кредитоспособность каждого заемщика.

6.Переход к таким формам кредитования, которые обеспечивают возврат ссуды.

7.Сейчас методы кредитования едины для всех отраслей.

Методы кредитования

Методы кредитования являются составной частью механизма

кредитования. Возвратное движение кредита определяется, во-первых,

поступлением или расходованием ценностей, осуществлением или

возмещением затрат, текущими платежами, т.е. непосредственно процессом

производства и обращения. Во-вторых, оно может быть увязано с

изменением остатка обеспечения. В соответствии с этим различают

кредитование по обороту и по остатку, а также оборотно-сальдовый метод. Все эти особенности реализуются через отдельные элементы метода кредитования. К ним относятся: вид ссудного счета, порядок выдачи кредита, способы его погашения, организация банковского контроля за соблюдением принципов кредитования.

Сейчас используется подход, основанный на кредитоспособности

заемщика. Такой подход означает перемещение акцента в механизме

кредитования с выбора объекта на оценку субъекта кредитной сделки.

Основная часть ссуд стала выдаваться на основе оборотно-сальдового

метода. Этот метод является переходной формой, имеющей черты

кредитования по обороту и по остатку. Главной чертой практики этого

метода послужило ограничение круга платежей расчетами за

товарно-материальные ценности, введение ограничения уровня

задолженности плановым размером кредита. КБ стали шире использовать кредитование по остатку в сочетании с твердым лимитом кредитования.

В зависимости от метода кредитования открываются след. виды ссудных счетов:

• простой ссудный счет;

• специальный ссудный счет;

• отдельный ссудный счет;

• контокоррент.

Общим признаком этих счетов является учет образования и погашения задолженности; выдача каждой новой ссуды и, следоватеьно, сумма долга ссудополучателя всегда фиксируется по дебету, а погашение задолженности отражается по кредиту.

Отличия между видами ссудных счетов определяются особенностями