problem (Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "problem"
Текст 6 страницы из документа "problem"
данных
АРМ 1
АРМ 2
…
Сервер
приложений
Рисунок 2.1 Схема включения элемента «кредитный отдел» во внутрибанковскую сеть
Основное внимание следует обратить на автоматизацию вычислений кредитного отдела. Данный процесс не отличается сложностью и организуется в виде электронных таблиц автоматического подсчета согласно внесенных формул. На данный момент кредитный отдел в своем распоряжении имеет таблицу расчетов по кредитным договорам представленную в приложении А.
В данную таблицу вносятся данные о подписываемых кредитных договорах и сроках, к которым привязываются расчеты по договорам. Эта таблица заполняется для каждого клиента, по каждому конкретному кредитному договору и сама, собственно, входит в договор. В ней описывается график погашения процентов по кредитному договору, согласно которого клиент должен производить зачисления сумм процентов на счет банка, а также регистрируются платежи, и расчитываются суммы по выплате процентов и пени. В приложении Б отражены формулы, по которым производятся расчеты в данной электронной таблице. Причем, следует отметить, что очередная сумма выплаты по процентам корректируется согласно дефицита этих платежей в предыдущих периодах.
Для наглядного представления работы электронной таблицы приведем пример расчетов по кредитному договору со следующим условием:
Заключен договор о выдаче ссуды КСП “Червоний Жовтень” в размере 24000 грн. под 30% годовых. Зачисление суммы на расчетный счет заемщика происходит по частям ежеквартально, а погашение ссуды происходит единоразово. Погашение процентных платежей производится ежеквартально. Ниже приведен текст кредитного договора, заключенного с КСП “Червоний Жовтень”.
Платежи по процентам заемщиком производились нерегулярно, в результате чего на него начислялись пени. В приложении В представлено условие задачи.
Расчет по данному договору представлен в приложении Г. Договор №1 пролонгирован до 01.02.01г., после чего задолженность была полностью погашена.
2.3 Анализ кредитных вложений и процентной политики
Анализ финансово-экономической деятельности будет включать в себя углубленный анализ кредитных вложений, процентной политики по кредитным операциям и общий анализ доходов и расходов банка, их влияние на прибыль.
Анализ деятельности коммерческого банка включает:
оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период;
сравнение финансового состояния и показателей деятельности с показателями других банков либо с прошлым периодом;
обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.
Информационной базой для анализа являются: данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей. Активы включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее. Кредиты, выданные банком, являются одной из основных статей актива. Пассивы состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады физических лиц, депозиты юридических лиц и другие.
В процессе анализа будут применяться такие методы как метод сравнения, группировки коэффициентов. Метод сравнения дает возможность определить причины и уровень динамических изменений по статьям, их влияние на ликвидность банка и прибыльность операций. Также будут определены резервы повышения доходности операций банка. Метод группировки дает возможность понять суть основных процессов, происходящих в банке. Метод коэффициентов дает возможность определить качественную взаимосвязь между статьями, разделами или группами статей. Определяется удельный вес статей в общем объеме пассива или актива, рассчитываются темпы роста, коэффициенты ликвидности.
Углубленный анализ кредитных операций и ценовой политики банка будет включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный, операционно-стоимостной.
Функциональный анализ позволит определить специализацию деятельности коммерческого банка, его роль в обслуживании рыночных сегментов, формы и перспективы деятельности на других рынках, дать оценку эффективности и целесообразности кредитной политики. Анализ будет осуществляться на основе данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых сегментов. Удельные веса сегментов будут характеризовать степень их важности для банка. Систему приоритетов дополнит рассмотрение ценовой стратегии в динамике по отраслевым сегментам.
Структурный анализ осуществляется, например, при анализе кредитного портфеля банка в целом и по группам риска в частности.
Операционно-стоимостной анализ углубляет определение доходности банка и дает представление о стоимости рентабельности конкретных операций. На основе анализа определяется значение каждого фактора на формирование прибыли и разрабатываются на его основе мероприятия по максимизации дохода.
С целью общего анализа динамических и структурных сдвигов в активных операциях банка произведем сравнение статей актива за 1998-1999 года (табл. 2.1).
Таблица 2.1
Структура активов банка за 1997-1998 гг. (тыс. грн.)
на 1.01.97 | на 1.01.98 | на 1.01.99 | ||||
Статья | Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % |
1. Касса и корсчет в НБУ в нац. валюте в иностр. валюте | 5413,8 | 18,3 | 4020,6 | 10,3 | 4246,1 1450 | 7,8 2,3 |
2. Корсчета в других банках в нац. валюте в иностр. валюте | 716,1 | 2,4 | 1824 | 4,7 | 1851 172 | 3,4 0,3 |
3. Кредиты выданные всего краткосроч-ные долгосроч-ные | 5226,2 4930,8 295,4 | 17,6 16,6 1 | 13604,9 11515,5 2089,4 | 34,7 29,4 5,3 | 14400,7 11952, 2448,7 | 26,3 21,8 4,5 |
4. Межбанков-ский кредит | 0 | 0 | 0 | |||
5. Ценные бумаги, паи, акции | 0,3 | 0 | 598,8 | 1,5 | 240,2 | 0,5 |
6. Основные средства и капиталовло-жения | 1594,3 | 5,4 | 5555,7 | 14,00 | 20936,8 | 38,3 |
7. Дебиторы | 532,4 | 1,8 | 698,4 | 1,8 | 18,3 | 0,3 |
8. Прочие активы | 16150,1 | 54,5 | 12937,7 | 33 | 11408,6 | 20,8 |
9. Убытки | 0 | 0 | 0 | |||
ВСЕГО: | 29633,2 | 100 | 39240,1 | 100 | 54723,7 | 100 |
Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в НБУ несколько снизились по сравнению с 1.01.97г. и зафиксировались на уровне 10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,3% и 0,5% соответственно.
Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные кредиты в течение 1997 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.98 г. 13604,9 тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с 17.6% на 1.01.97г. до 34,7% на 1.01.98г. В течение 1998 года общая сумма кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. грн. или на 6% Однако удельный вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99г. из 26.3% активов на долю кратких приходится 21.8%, а
долгих – 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики НБУ и других факторов.
Наибольшими темпами увеличивались основные средства и капиталовложения. Так, за 1997 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555,7 тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в активах банка с 5,4% до 14,0%. На протяжении 1998 года данная статья активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.99г. 20936.8 тыс. грн. или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В результате, если на 1.01.98г. доля кредитов была больше доли основных средств в 2.4 раза, то на 1.01.99г. уже последние превышали кредитные вложения в 1.5 раза.
Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских активов в целом.
Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так, на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1.01.98. – 16.4%, на 1.01.99 – 32.4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень важными статьями для понимания деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На протяжении 1997г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов, тогда как на 1.01.99г. они составили 20% или 10942,5 тыс. грн., что означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241.8 тыс. грн. Вместе с этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за 1998 год в 86 раз и составили на 1.01.99г. 2,3% пассивов, тогда как на 1.01.98г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн. до 3617.6 тыс. грн., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза (6.8% по состоянию на 1.01.99г.). Все это говорит о снижении предложения денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в течении 1997 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. грн. до 3150.4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99г. составила 5.8% всех пассивов или в 3.6 раза меньше, чем в 1997г. Более наглядно информация о структуре активов банка представлена в виде диаграмм и графика в приложениях Д и Е.
Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за 1998-1999 годы (табл 2.2).
Таблица 2.2
Структура краткосрочных кредитных вложений, тыс. грн.
Отрасли | 01.01.98 | 01.07.98 | 01.01.99 | |||||||||||||||||||||||
сумма креди-та | про-сроч-ка | уд.вес про-сроч-ки | сумма неупл. проц-ентов | уд.вес неупл.проц-ентов | сумма креди-та | про-сроч-ка | уд.вес про-сроч-ки | сумма неупл. проц-ентов | уд.вес неупл.проц-ентов | сумма креди-та | про-сроч-ка | уд.вес про-сроч-ки | сумма неупл. проц-ентов | уд.вес неупл.проц-ентов | ||||||||||||
| 758 | 11 | 1,5 | 50 | 6,7 | 2307 | 208 | 9 | 224 | 9,7 | 2482 | 47 | 1,9 | 37 | 1,5 | |||||||||||
| 2732 | 447 | 16,4 | 777 | 28,4 | 7439 | 271 | 3,6 | 1043 | 14 | 3739 | 1189 | 31,8 | 470 | 12,6 | |||||||||||
| 635 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1763 | 2 | 0,1 | 0 | 0 | 2215 | 9 | 0,4 | 12 | 0,5 | |||||||||||
| 81 | 0 | 0 | 0 | 0 | 468 | 0 | 0 | 0 | 0 | 148 | 26 | 17,6 | 16 | 10,8 | |||||||||||
| 735 | 99 | 13,5 | 51 | 6,9 | 2000 | 186 | 9,3 | 186 | 9,3 | 2931 | 314 | 10,7 | 278 | 9,5 | |||||||||||
ВСЕГО | 4931 | 557 | 11,3 | 878 | 17,8 | 13977 | 667 | 4,8 | 1453 | 10,4 | 11515 | 1585 | 13,8 | 813 | 7,1 | |||||||||||
Отрасли | 01.07.99 | 01.01.2000 | ||||||||||||||||||||||||
сумма креди-та | про-сроч-ка | уд.вес про-сроч-ки | сумма неупл. проц-ентов | уд.вес неупл.проц-ентов | сумма креди-та | про-сроч-ка | уд.вес про-сроч-ки | сумма неупл. проц-ентов | уд.вес неупл.проц-ентов | |||||||||||||||||
| 1108 | 94 | 8,5 | 23 | 2,1 | 4448 | 16 | 0,4 | 62 | 1,2 | ||||||||||||||||
| 37,79 | 452 | 12 | 725 | 19,2 | 2458 | 301 | 12,3 | 762 | 31 | ||||||||||||||||
| 2123 | 0 | 0 | 0 | 0 | 866 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||
| 106 | 26 | 24,5 | 19 | 17,9 | 90 | 22 | 22 | 28 | 31,1 | ||||||||||||||||
| 2732 | 356 | 13 | 506 | 18,5 | 4090 | 162 | 162 | 201 | 4,9 | ||||||||||||||||
ВСЕГО | 9848 | 928 | 9,4 | 1273 | 12,9 | 11952 | 501 | 501 | 1053 | 8,8 |
Приведенные данные говорят о том, что ситуация с кредитными вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие 1998 года общий объем кредитов вырос в 2,8 раза и составил на 1.07.98 г. 13977 тыс. грн. За второе полугодие уровень вложений снизился на 2462 тыс. грн. или на 17.6%, за счет снижения задолженности по сельскому хозяйству, которое к концу года рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-го полугодия 1999 года общая задолженность продолжает снижаться (на 1667тыс. грн. или 14.4%) до уровня 9848 тыс. грн. За период 2-го полугодия 1999 года задолженность несколько превысила уровень начала года и составила 11952 тыс. грн. Годовой темп роста составил 103.8%.