990 (Кредитна дiяльнiсть Банкiв), страница 4

суму 138 тисяч гривень. Керівник підприємства є гарним фахівцем і порядною людиною, займає цю посаду протягом п'яти років і має позитивний досвід роботи з банком.

3.2 Аналіз кредитоспроможності методом коефіцієнтів

Методи оцінки кредитоспроможності позичальників, що використовуються різними банками різноманітні, але всі вони складаються з певної системи фінансових коефіцієнтів.

Метод оцінки кредитоспроможності, який буде використовуватись у даній роботі складається з таких основних коефіцієнтів:

коефіцієнт абсолютної ліквідності;

коефіцієнт поточної ліквідності;

коефіцієнт загальної ліквідності;

коефіцієнт фінансової незалежності [5].

Розглянемо метод детальніше і кожний коефіцієнт окремо. Одночасно здійснимо аналіз кредитоспроможності ВАТ "Запоріжтрансформатор" і

^

визначимо клас позичальника.

Коефіцієнти ліквідності характеризують ліквідність балансу позичальника як можливість перетворення його активів в грошові кошти для погашення зобов'язань за пасивом. Різні активи мають різну ступінь ліквідності, тому для налізу використовують групу показників.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) показує яка частина Короткострокових зобов'язань може бути погашена за рахунок високоліквідних активів (грошових коштів та короткострокових фінансових вкладень). Він Розраховується за формулою

де ГК - сума грошових коштів (сума рядків 260-290 балансу підприємства);

КФВ - короткострокові фінансові вкладення (рядок 250 балансу);

Зкс - короткострокові зобов'язання (рядок 750 балансу).

Використовуючи данні додатку Д розрахуємо Кал

Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) дає змогу визначити платіжні можливості підприємства за умов своєчасного погашення дебіторської заборгованості і розраховується за формулою

де ДЗ - сума дебіторської заборгованості (сума рядків 170-240 балансу). Використовуючи данні з формули 3.1 і додатку Д, отримуємо

Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл) дає можливість з'ясувати, чи Достатньо ліквідних активів взагалі для погашення короткострокових 'Зобов'язань. Він розраховується за формулою

де 3В - запаси і витрати підприємства (різниця між рядками 150 і 120 балансу).

За даними формули 3.2 і додатку Д знаходимо

Коефіцієнт фінансової незалежності (Кн) характеризує забезпеченість підприємства власними засобами для здійснення своєї діяльності. Він визначається як співвідношення власного капіталу до валюти балансу і розраховується в відсотках за формулою

де ВЗ - власні засоби підприємства (рядок 495 балансу);

Б - підсумок балансу (рядок 760 балансу). За даними додатку Д знаходимо

В залежності від значення розрахованих коефіцієнтів підприємства розподіляються на три класи кредитоспроможності. Різні банки використовують •^я розмежування позичальників різні рівні коефіцієнтів [5].

Розподіл позичальників за класами показано у таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 - Розподіл позичальників за класами

Коефіцієнти	Значення коефіцієнтів і класи позичальників
	1-й клас	2-й клас	3-й клас
Кал	0,2 і вище	0,15-0,2	менше 0,15
Кпл	0,8 і вище	0,5-0,8	менше 0,5
Кзл	2,0 і вище	1,0-2,0	менше 1,0
Кн	більше 60%	40%-60%	менше 40%

Данні отримані під час розрахунку:

Кал = 0,067;

Кпл = 0,66;

Кзл =1,95;

Кн = 73%.

Для визначення кредитоспроможності можуть використовуватись й інші показники, наприклад, коефіцієнти ділової активності, коефіцієнти фінансової

л

стабільності, коефіцієнти рентабельності та інші.

Питання оптимального підбору показників, що найбільш об'єктивно відображають тенденцію фінансового стану підприємства, вирішуються кожним банком самостійно.

Співставляючи отримані результати аналізу з даними таблиці 3.1, бачимо, Що за результатами розрахунку коефіцієнта незалежності позичальника можна віднести до першого класу, за результатами коефіцієнтів поточної і загальної ліквідності до другого класу, а за результатами коефіцієнта абсолютної ліквідності до третього класу позичальників. Аналіз говорить про те, що позичальник здійснює свою діяльність переважно за рахунок власних коштів і у Разі виникнення потреби погасити заборгованість зможуть зробити це у досить

короткий термін на 66%. Узагальнюючи ці данні, можна віднести позичальника до другого класу кредитоспроможності. Однак, надто низьке значення коефіцієнту абсолютної ліквідності дає підстави говорити що кредитоспроможність позичальника нижче середнього рівня. За таких умов банк, у разі надання кредиту, повинен уважно слідкувати за фінансовим станом підприємства-позичальника.

Однак, аналіз заснований лише на аналізі фінансових коефіцієнтів, не дає можливості зробити остаточний висновок про кредитоспроможність позичальника. Необхідно ще враховувати репутацію позичальника, характеристики проекту, що кредитується та інші фактори.

Усі ці фактори враховуються під час використання рейтингового методу аналізу кредитоспроможності позичальника.

3.3 Аналіз кредитоспроможності рейтинговим методом

Методика оцінки фінансового стану та визначення класу позичальника, за допомогою якої буде проводитися аналіз, використовується філіями Промінвестбанку.

Метою методики є: мінімізація ризиків при кредитуванні, забезпечення ліквідності банку, покращання ефективності кредитних вкладень.

Методика може використовуватись для розрахунку резервів для відшкодування можливих витрат при кредитуванні.

Клас надійності позичальника визначається в залежності від кількості набраних балів по результатам тестування за допомогою таблиці 3.2.

Таблиця 3.2 - Визначення класу позичальника

Клас і характеристика позичальника	Загальна сума балів
А (позичальники надійні)	Більш ніж 500
Б (позичальники з мінімальним ризиком)	300-500
В (позичальники з середнім ризиком)	100-300
Г (позичальники з високим ризиком)	50-100
Д (позичальники з повним ризиком)	Менш ніж 50

Для більш зручного використання, методика передбачає використання табличної форми, в якій розташовуються необхідні для аналізу показники, їх допустимі значення і відповідні суми балів.

Проведемо аналіз кредитоспроможності ВАТ "Запоріжтрансформатор" рейтинговим методом за допомогою таблиці Ж. 1 в додатку Ж.

Уся необхідна інформація для аналізу подана у пункті 3.1 у вигляді характеристики підприємства, що кредитується та додатках Д і Е.

Для аналізу додатково розраховується:

- коефіцієнти абсолютної і загальної ліквідності. Ми вже розраховували їх у пункті 3.2, тому беремо їх звідти.

- питома вага власних обігових коштів у валюті балансу за формулою

де ф 1.495 - рядок 495 форми №1 звітності підприємства (аналогічно для

інших складників). За допомогою даних додатку Д знаходимо

- питома вага позикових коштів в валюті балансу за формулою

Підставляючи данні з додатку Д отримуємо

- коефіцієнт маневровості власних коштів за формулою

л

Підставляємо данні із додатку Д і отримуємо

- коефіцієнт платоспроможності

Підставляємо данні із додатку Д і отримуємо

- коефіцієнт рентабельності виробництва

де ф2.100 - рядок 100 форми №2 звітності підприємства ( аналогічно для

інших складників). Підставляємо данні із додатку Е і отримуємо

- питома вага раніше повернутого кредиту у сумі кредиту, що запрошується за даними пункту 3.1

- питома вага середньомісячних надходжень на розрахунковий рахунок у сумі загальної заборгованості за кредитом.

Сума середньомісячних надходжень на розрахунковий рахунок Розраховується за даними додатку Д, як різниця між значенням рядка 270 балансу на кінець і на початок звітного року, поділена на 12 місяців і складає

Загальна сума заборгованості за кредитом, у разі використання банком відсоткової ставки 60% річних, знаходиться за формулою простих процентів, використовуючи дані пункту 3.1, і дорівнює