uchet (Конспект лекций по учету в банках), страница 2

Также применяются карточки по внебаланс счетам, которые отражают обороты по ним и показывают остаток на конец дня.

6.

Основные участники учетно-операционной работы (УОАП)

Основными УОАП учреждения Б яв­л. работники, занимающиеся оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам б/у. УОАП возглавляет главбух учреждения Б, действующий на основании Закона РБ "О б/у и отчетности" и др. нормативными док.

В структуре УОАП Б выделя­ют учетные группы (отделы), которые ведут счета, как правило, одно­родные по эк. содержанию. Количество групп (отделов) и их состав зависит от объемов работы и направлений деятельности бан­ка, а также исходя из принятой в учреждении банка технологии док-оборота.

Ведение сч клиентов осуществляет опер гр, состоящий из ответственных исполнителей, которые осущ. обслуживание предпр. по денежно-расчетным опер, а также отражение в б/у внутрибанковских опер.

При распределении обязанностей между учетно-опер работниками, а также при их смене, ЭТО

В каждом учреждении банка должны быть разработаны и ут­верждены главным бухгалтером учреждения банка должностные инст­рукции. копии которых передаются учетно-операционным работникам под расписку. Соответствующие работники должны быть ознакомлены с законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих банка.

7.

Организация рабочего дня в банках

Организация рабочего дня учетно-опер работников должна обеспечивать своевременное оформление поступающих денеж­но-расчетных документов и отражение их в б/у по внебалансовым и забалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день банка состоит из операционного време­ни по работе с клиентами и времени на завершение обработки инфор­мации с формированием ежедневного баланса оборотов и остатков, который должен быть получен не позднее начала следующего операцион­ного дня. Время начала и завершения опер. дня устанавливается на основании распоряжения руководителя учреждения банка либо оговаривается в графике обслуживания клиентов.

В отдельных случаях на основании распоряжения руков банка время начала опер дня может перено­сится на более поздний срок с обязательным оповещением клиентов банка. Операционное время банка представляет собой отрезок вре­мени, в течение которого осуществляется прием От клиентуры ден-рас док. Продолжительность операционного времени ус­танавливается руководителем банка. Время на завершение обработки информации представляет собой отрезок времени, в течение которого осуществляется обработка информации, получение ежедневного баланса оборотов и остатков и программных документов. Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение опр. условий. Организация учетно-операционной работы требует установ­ления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график обслуживания кли­ентов и схемы док-оборота, утверждаемые руковод.

8.

Первичная документация и док-нтооборот в КБ.

Банковскую документацию образует сов-сть док-ов используемых б-ом для вед-ия учета и контроля. Расч.док-ты должны содержать след-ие обяз-ые реквизиты: Наименование док-та, Номер расчетного док-та, Дата его составления Наим-ие б-ка плат-ка, его условный номер по межбанков-им расчетам, Наим-ие плат-ка и номер его сч.в б-ке,Наим-ие получателя ср-в,номер его сч.в б-ке,Номер б-ка пол-ля ден.ср-в, Наим-ие б-ка пол-ля,его кор.сч., Назначение платежа, Сумма платежа.Первые экемпляры всех платежных док-ов заверяются оттиском печати пред-ия и под-ми глав.буха пред-ия. Исправление в док. не допускается.Раб-ки б-ка могут исправлять в платежных док-ах,инкассовых распоряжениях, трабованиях,поручениях,указанные кл-ами номера сч.,на номера др.сч. тех-же кл-ов. Все док-ты по месту их формирования подразд-ся на б-кие и клиентские док-ты. К б-им док-ам относ-ся-мемориальные кассовые ордера,распор-ия кред. отдела, п/п по межб-им и меж-гос.рсчетам,перечни док-ов к этим платеж.поруч-ям. К кл-им док-ам относятся- П/п, п/т, чеки, сроч.обяз-ва по ссудам, заявл.о выдаче ссуды. Все расч.ден.док-ты по хар-ру отражаемых в них б-их опер-ций подразд.:

1) Мемориальные(платеж.пор-ия,треб-ия-пор-ия,инкассовые распор-ия и МО).

2) Кассовые-приходные (Обьявл.на взнос налич., квитанции, ПКО) и расх-ые (РКО, ден. чек).

3) Внебалансовые (приход. внебал. ордер, приход-расход. внебал. ордер, расх. внебал. ордер). 4)Док-ты по межб-им и меж.гос.расч.(п/п по межб. и меж.гос.расч., перечень док-ов к нему).Инкассовые распоряжения-испол-ся для взыскания недостатков сумм по налогам, штрафам. Инк.рас.пост-ют в б-к минуя плательщиков. МО-испол-ся для оформления операций при частичной оплате поручений,и при частичном погашении кред-ов б-ка,а так-же при исправл. ошибоч. записей по внутребанк-им опер-ям.

9.

Денежно-расчетные док, на основании которых в банках осуществляется прием и выдача наличных денег и других ценностей, перечисление средств с одних счетов на другие счета в банке, должны иметь дату проводки и подписи работников банка, оформивших док проверивших его. Документы по операциям, не требующим дополнительного контроля, оформляются одной подписью ответственного исполнителя.

Штамп учреждения банка проставляется на копиях документов, которые выдаются клиенту. Право подписания денежно-расчетных док., предоставляемое банковским работникам, оформляется распоряжением руководителя учреждения банка, которое содержит опр. реквизиты подписывается руковод банка и гл. бух и заверяется печатью банка. Право единоличной подписи на денежно-расчетных док. предоставляется ответственным исполнителям. По операциям, подлежащим дополнительному контролю, право контрольной подписи на этих док. имеют все ответственные исполнители, на которых возложено оформление опер в банке. Право контрольной подписи на денежно-расчетных док., подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности руков И гле бух банков, их зам и начальники учетно-операционных отделов.

Контролеры должны пользоваться своими экз. образцов подписей работников банка и клиентов. Гл. бух. следит за своевременным внесением изменений в образцы подписей работников банка. Один комплект подписей обязательно находится у гл. бух.

Предоставление права контрольной подписи тому или иному должностному лицу не искл. возможности выполнения этим лицом функций ответственного исполнителя по опр. кругу операций. В таком случае им контролируются док. по операциям, выполняемым др. раб Б.

Должностное лицо банка, подписавшее док., несет ответственность за правильность совершаемой по этому док. операций в банке. А при нарушении отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к УК. В таком же порядке несут ответствен работники при превышения своих полномочий.

Кассовые док., связанные с приемом и выдачей денег и ценностей, должны иметь подпись кассира, принявшего или выдавшего деньги и ценности. Подвергаются дополнительному контролю денежно-расчетные док. по опр. операциям с нал., чековых книжек и акцепте платежных поручений., опер без поручений клиентов или распоряжений, при выдаче вкладов физ. л.; по взысканию штрафов по внутрибанковским опер по тек сч уполномоченных и т.п Результат произведенной проверки удостоверяется подписью контролирующего раб. Ордера по опр. операциям должны иметь контрольную подпись гл. бух или его зам, а так же нач отд..

10

В учреждениях банков должен осуществляться строгий контроль за выдачей чековых денежных книжек, вкладных книжек. Их по счетам в банке производится по письменным заявлениям владельцев счетов за подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. Заявление на выдачу денежной чековой книжки представляется в банк в одном экз. Опер работник проверяет правильность заполнения заявления и передает заявл и талон в кассу.

Кассир, получив заявление, проверяет наличие на нем подписей должностных лиц банка, отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номера по номер) и передает операционному работнику чековую книжку вместе с заявлением под расписку в талоне, который остается в кассе. Операционный работник проверяет наличие всех чеков в книжке и, проставив на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи чековой книжки клиенту, записывает номера чеков в карточку с образцами подписей и оттиска печати данного клиента и передает заявление работнику, контролирующему кассовые расходные операции. Последний проставляет номера денежных чеков на своем экземпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати. Затем заявление вместе с чековой книжкой возвращается в кассу. Проверив это кассир расписывается в талоне. Денежная чековая книжка выдается кассиром под расписку на заявлении, при этом кассир должен сверить подпись получателя с образцом его подписи на заявлении.

После выдачи денежной чековой книжки кассир передает талон к заявлению операционному работнику для выписки расходного внебалансового ордера. После выписки расходного внебалансового ордера талон к заявлению на выдачу чековой книжки уничтожается. Заявления клиентов на выдачу чековых денежных книжек хранятся при расходном внебалансовом ордере, составленном на общее количество выданных за день книжек. Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются путем вырезки из чеков места, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному внебалансовому ордеру.

На заявлении клиента делается отметка "Чековая денежная книжка не получена в течение 30 дней" за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и заведующего кассой учреждения банка.

11

Кассовые расходные операции, выполняемые ответственными исполнителями, контролируются централизованно контролером. Контроль кассовых расходных операций должен быть организован так, чтобы искл. нарушения, дописки или хищения.

Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям осуществляется в следующем порядке. Ответственный исполнитель, принявший денежный чек или другой расходный денежный документ:

- убеждается в законности операции и возможности ее совершения по состоянию счета;

- проверяет оформление док в соответствии с правилами совершения данной опер;

- сличает подписи и оттиск печати клиента на денежном чеке, а также № денежного чека с №, записанным в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя;

- подписывает док;

- выдает получателю денег контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от РКО для предъявления в кассу;

- направляет док. работнику, на которого возложен контроль кассовых расходных операций.

Контролирующий работник проверяет:

- правильность заполнения чека или РКО;

- соответствие подписей и печати клиента образцам, представленным банку;

- наличие на оборотной стороне денежного чека разрешительной подписи ответственного исполнителя на оплату денежного чека и подписи получателя денег;

- подписывает док.;

- регистрирует документ в кассовом журнале по расходу;

- передает док. в кассу.

Порядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты - под расписку кассира в разносной книге или кассовом журнале - устанавливается главным бухгалтером учреждения банка.

Дата указывается в начале записей за день.

Получив расходный документ (денежный чек, кассовый расходный ордер), кассир обязан убедиться в том, что чек проверен ответственным исполнителем и контролером, что их подписи соответствуют имеющимся образцам; проверить наличие сведений о предъявлении паспорта и расписки в получении денег на документе.

После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном документе, выдает сумму денежной наличности, указанную в чеке или ордере, получателю и подписывает расходный документ. Контрольные марки или отрывные талоны приклеиваются к соответствующим расходным документам.

В конце операционного дня кассир:

- сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных док. и остатком денежной наличности;

- составляет отчетную справку;

- подписывает справку;

- сверяет кассовые обороты, приведенные в справке, с записями в кассовых журналах.

Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и контролера на справке кассира.

12

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производилась только после факт. поступления денег в кассу. Прием наличных денег от клиентов производится по объявлению на взнос наличных денег. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег и передает его бух.-контролеру, который проверив правильность заполнения док., подписывает его, делает запись в приходном кассовом журнале и передает документ в кассу. Приняв деньги, кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер. Объявление остается у кассира и подшивается в кассовые документы дня. Квитанция, скрепленная печатью кассы, выдается вносителю денег. Ордер направляется ответственному исполнителю, который передает его клиенту вместе с выпиской из лицевого счета. При приеме денег от работников банка для зачисления на счета внутрибанковского значения ПКО выписывается в двух экземплярах, из которых один заменяет квитанцию.

В остальных случаях используются ПКО с выдачей квитанции.

В конце рабочего дня на основании приходных документов кассир составляет отчетную справку о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, бухгалтера-контролера на справке.