bank (Бухгалтерский учёт в банках), страница 6

Анализ соблюдения обязательных эконом нормативов деятельности банка.

Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его собственных средств. Величина собственных средств (капитала) банка используется для расчёта обязательных экономических нормативов деятельности банка (инструкция № 17); определения лимитов открытой валютной позиции (инструкция № 41) и в других случаях, когда в целях определения значения банковских норм используется показатель собственных средств (капитала) банка. Обозначается как норматив № 41.

Минимально допустимое значение норматива Н1 на 2001 г. установлено в размере 11%.

Полученные результаты 18,1% выше этого показателя, что является признаком устойчивого финансового положения банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной, и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 определяется как процентное соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Н2= *100%, где

ЛА_м – высоколиквидные активы.

ОВ_м – обязательства до востребования.

Проведённые расчёты показали, что фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности на 1 ок4ября 2001 г. выше минимально допустимого значения норматива Н2 в 20% и составляют 44,8%. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его способности своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в ближайшее время операциям.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется как процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Н3= *100%, где

ЛА_т – ликвидные активы банка

ОВ_т – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности – 70%. Фактически – 89,5%.

Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка Н4 опредкеляется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии, поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Н4= *100%, где

К_рд – кредиты, выданные банком, размещёные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а текже 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года.

К – собственные средства (капитал) банка.

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива – 120%; фактически – 2%, что свидетельствует о том, что практически все кредиты возвращаются в срок.

Норматив общей ликвидности баланса банка (Н5) определяется как процентное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Н4= *100%, где

ЛА_т – ликвидные активы

А – общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков, обязательства банка из индоссамента векселей, авами, вексельное посредничество.

Р_о – обязательные резервы кредитной организации

Минимально допустимое значение норматива Н5 – 20%, как показывают проведённые расчёты, значение коэффициента Н5 – 65,7% существенно выше установленного норматива.

Анализ размера привлечённых денежных вкладов населения проводится в целях усиления ответственности коммерческих банков пред вкладчиками – физическими лицами. ЦБ РФ ввёл норматив, ограничивающий объём привлечённых денежных вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привлечённых денежных вкладов населения (Н11) устанавливается как процентное отношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственных средств (капитала) банка:

Н11= *100%, где

В_кл – совокупная сумма вкладов населения

К – собственные средства (капитал) банка

Максимально допустимое значение норматива Н11 – 100%, фактически – 9,1%, т.е. в пределах норматива.

Норматив риска вексельных обязательств(Н13) определяется как процентное отношение величины собственных вексельных обязательств банка к размеру собственных средств (капитала) банка.

Н13= *100%, где

В_о – выпущенные банками векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей, вексельного сотрудничества, неоплаченные проценты по просроченным векселям.

Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в размере 100%, т.к. величина собственных вексельных обязательств банка не может быть больше размера его собственных средств (капитала). Как показывают проведённые расчёты, фактическое значение коэффициента составляет 27,4% (в пределах норматива).

АНАЛИЗ ДОХОДОВ БАНКА.

Анализ объёма и структуры доходов юанка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) деятельности.

Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида дохода в общей их сумме; горизонтальный – в изучении доходов во времени.

Анализ объёма и структуры доходов банка (тыс. руб.)

Проведённые расчёты свидетельствуют о том, что размер доходов за 6 месяцев 2001г. меньше, чем по 2000г. на 320348 тыс. руб. или на 33,27%.

Структурный анализ доходов позволит выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объёме.

В анализируемом периоде ведущее место занимают чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки – 61,75%; вознаграждения, полученные Группой – 20,24% и доходы по операциям с ценными бумагами – 10,35%. Эти операции принесли банку подавляющую часть доходов 92,34%.

Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки уменьшилась на 89693 тыс. руб. или на 18,44%.

При необходимости может быть проведён более детальный анализ объёма и структуры доходов в разрезе отдельных статей, входящих в ту или иную группу доходов.

АНАЛИЗ РАСХОДОВ БАНКА

Расход банка – использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение финансовой доли каждого вида расхода в их общей сумме; горизонтальный - состоит в изучении расходов во времени.

Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей.

Анализ объёма и структуры расходов банка (тыс.руб.)

Проведённые расчёты показали, что абсолютный размер совокупного расхода в отчётном году 596175, темп уменьшения расходов 36,34%. Такое соотношение. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов позитивно отразится на финансовых результатах банка.