83683 (Планирование сбытовой деятельности предприятия), страница 2

Увеличение доли расходов на ремонт основных средств в 2004 году по сравнению с 2003 связано с большим уровнем износа основных средств и является объективной необходимостью.

В 2004 году возросла доля прочих затрат по текущей деятельности. В основном это является следствием удорожания услуг пожарной охраны.

На основе данных таблицы 2.1 можно рассчитать долю условно- переменных и условно – постоянных затрат в структуре издержек обращения: в 2003 году условно – постоянные затраты составили 54420,72 тыс. руб. или 16,14%, в 2004 – 56999,25 тыс. руб. или 15,97%, а условно – переменные 282678,13 тыс. руб. (83,86%) и 299854,13 тыс. руб. (84,03%) соответственно.

Для количественной оценки влияния соотношения условно – постоянных и условно – переменных затрат на издержки обращения, приходящиеся на 1 тонну нефтепродуктов, реализуемых оптом, целесообразно использовать следующую модель:

(1.1)

где z_m – издержки обращения на 1 тонну нефтепродуктов, руб./тонну;

Z_общ – издержки обращения, руб.;

Q – объем продаж, тонн;

Z_пер – условно - переменные затраты, руб.;

dZ - доля условно – переменных затрат в общей сумме издержек обращения.

Результаты расчета количественной оценки влияния факторов на удельные издержки обращения логарифмическим методом приведены в таблице 1.5.

Таблица 1.5Количественная оценка влияния факторов

Удельные издержки обращения в целом увеличились на 65,1 руб. в 2004 году по сравнению с 2003, в том числе из-за роста суммы условно – переменных затрат (+77,69 руб.), что является следствием увеличения объема реализации. На снижение удельных затрат (-2,67 руб.) повлияло увеличение доли условно – переменных затрат в структуре общих издержек.

Для анализа уровня оптовых цен на ДТ (л) необходимо рассмотреть их динамику в месячном разрезе (таблица 1.6).

Таблица 1.6 Оптовые цены на ДТ (л) в 2003-2004 г.

Самый большой уровень цен наблюдается в августе – сентябре. Это связано с возникновением наибольшей потребности в указанном периоде (время уборочных).

Судя по данным таблицы 1.6, можно сделать вывод, что объем реализации нефтепродуктов напрямую зависит от ценового фактора.

Оптовая цена нефтепродуктов складывается из нескольких элементов:

(1.2)

где Ц_опт – оптовая цена реализации 1 тонны, руб.;

Ц_зак – закупочная цена 1 тонны, руб.;

ТР – транспортные расходы (Омский НПЗ - нефтебазы ОАО «С-ТНП»);

А – акциз, руб.;

N_пб - норма прибыли на 1 тонну, руб.;

НДС – сумма НДС, руб.

Сумма транспортных расходов на одну тонну составляет 600 руб.

Ставки акцизов на нефтепродукты приведены в таблице 1.7.

Таблица 1.7 Налоговые ставки акциза на нефтепродукты

Таблица 1.8 Структура оптовых цен 1 т. ДТ (л) за 2004 г., %

По данным таблицы 1.8 самую большую долю в структуре оптовой цены составляет закупочная цена. При этом доля закупочной цены возрастает на 5,66% в октябре по сравнению с февралем, что приводит к снижению долей других составляющих оптовой цены. Закупочная цена является независящим от предприятия фактором внешней среды. Самая большая доля прибыли на 1 тонну ДТ (л) приходится на август- - сентябрь.

1.3 Оценка результатов сбытовой деятельности

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Основные экономические показатели деятельности ОАО «Сибнефть – Тюменьнефтепродукт» в области оптовой реализации ДТ (л) за 2003 - 2004 г. приведены в таблице 1.9.

Таблица 1.9 Основные экономические показатели реализации ДТ (л) (2003 - 2004 г.)

В 2004 г. по сравнению с 2003 г. снижается уровень прибыли и рентабельности. Это связано со снижением объемов реализации ДТ (л), которое, в свою очередь, вызвано увеличением цены 1 т., что еще раз подтверждает наличие жесткой связи между уровнем цены и объемами спроса со стороны аграрных предприятий юга Тюменской области.