13422 (Бизнес-планирование производственно-коммерческой сделки при реализации молока организацией ЗАО "Андреевское" Омского района Омской области), страница 4

2.5 Финансовые показатели организации. Экономическая эффективность основной деятельности

Источником информации для анализа служит форма № 2 годового бухгалтерского баланса, расчёт сведён в табличную форму (Приложение В таблица В.3).

Последние три года хозяйственное общество прибыли не имеет, финансовым результатом основной деятельности является убыток, и к 2006 году он дошёл до размера 11883 тыс. руб., в три раза выше показателя прошлого периода.

Анализируя выручку от продаж продукции, товаров, работ, услуг и себестоимость можно отметить, выручка к предыдущим годам понижается 86%, 96%, но себестоимость в 2005 году понижается и вновь возрастает в текущем году уже в 1,5 раза – цепной показатель.

Таким образом, производство и реализация сельскохозяйственной продукции в 2004-2006гг. не рентабельно, издержки на изготовление превышаю доход, вычислен показатель соотношения по которому затраты на 1 руб. продаж в 2006 году равны 2,1 руб. с заметной тенденцией роста к предшествующему и базисному годам.

Сальдо операционных и внереализационных издержек имеет отрицательный знак, величины их в 2006 году многократно возрастают.

Убыток, допущенный в 2005 году гасится поступившими 658 тус. руб. субсидиями из областного бюджета и таким образом становится ниже на 20% пунктов 2004 года; в текущем периоде ассигнований указанного вида не было и величина убытка от обычной деятельности ЗАО в 5 раз выше базисного года и к сравнению с 2005 – в шесть раз.

3. Производственно-технологические показатели ведения молочной отрасли ЗАО «Андреевское»

3.1 Внутриотраслевое устройство, факторы производства

Молочное производство ЗАО «Андреевское» рассчитано на содержание 1200 голов молочного скота, технологически выстроено на трёх связанных участках.

На молочной ферме условным обозначение № 1, осуществляется непосредственно раздой и производство молока. Данный производственный участок составляют четыре коровника 100 скотомест каждый.

В настоящее время обслуживают основное дойное стадо две бригады, каждая обслуживает 200 голов, закреплены 2 коровника, прилежащие подсобные помещения, молочный блок.

Ферма № 2 – сухостоя, сюда коров переводят с фермы первой за 45-60 дней до отёла, содержат без привязи, меняется рацион кормления.

Ферма № 3 – есть родильное отделение, в него животных переводят соответственно с фермы 2 за 5-6 дней до отёла, готовят к растёлу и принимают роды, далее переводят в основное стадо.

Каждая корова проходит этот цикл ежегодно. Также при ферме № 3 имеется контрольно-селекционный двор (КСД), где выращивают и в дальнейшем проводят осеменение тёлок, подготавливают нетелей к отёлу, принимают роды у первотёлок. Нетели поступают на КСД на 4-5 месяце стельности, задача специалистов этого подразделения заключается к подготовке животных к предстоящей лактации; на 7-8 месяце стельности делают массаж вымени пневмомассажёром, за 20-30 дней до отёла массаж прекращают; за это время у нетелей разрабатывается вымя, последующая продуктивность возрастает.

Таким образом, отрасль молочного скотоводства ЗАО имеет молочных коров, ремонтных тёлок, также все новорождённые тёлочки идут на обновление стада.

Порода скота чёрно-пёстрая, потенциал продуктивности 4-4,5 т молока от коровы в год. Гинекологическая структура маточного стада принадлежит в основном к двум линиям ст. Рокита 44% и А. Адема 35%.

Таблица 3.1 Данные выхода молока от одной коровы в год отрасли молочного скотоводства ЗАО «Андреевское» за последнюю пятилетку

Основная производственная группа дойного гурта изучаемого хозяйства состоит из коров возраста 4-7 лет около 55% в 2006 году, остальная часть стада ремонтный молодняк (нетели и тёлки всех возрастов).

Ряд молочной продуктивности выстроен по данным за пять последних лет, источник форма 13-АПК «Отчёт о производстве и себестоимости продукции животноводства», бухгалтерская отчётность организации АПК.

В целом по стаду продуктивность коров низкая, удой от чёрно-пёстрой породы должен достигать 4000-4500 кг на корову, суточный надой 13 кг.

Нарастающий темп снижения молочная продуктивность приобрела с 2002 года, цепной показатель в %: 98,53, 82,35, 83,84; в текущем году имеет место один из заметных скачков падения надоя, понижения показателя 60% к 2005 году.

Рис. 3.1 Средний годовой надой молока на корову в год (пятилетний период), ц

Средний годовой надой молока от коровы за последнюю пятилетку 2617 кг; обобщающая индивидуальные абсолютные темпы прироста и темпы роста ряда динамики, ежегодное понижение продуктивности составляет 462 кг.

Таблица 3.2 Средний годовой удой на корову, кг: данные сельхозорганизации Омского района и ЗАО «Андреевское» в сравнении

Организации – передовики в молочной отрасли ОАО «Лузинское молоко», ОАО «Омский бекон», ОПХ «Омское», ОАО «Учхоз ОмГАУ», ЗАО «Племзавод Омский» выдвигают Омский район в лидеры по производству продукта зоны; результат 2006 года 4349 кг молока на фуражную корову, зональный показатель 3357, темп превышения 130%.

Приращение выхода молока к 2005 году равное 109% выше областного темпа, но на этом фоне параметр продуктивности ЗАО падает на 40% пункта, к среднему надою молока по району определяется в 30%.

Отрасль скотоводства характеризуется параметрами по численности продуктивного поголовья: стадо КРС мясомолочного направления насчитывает в 2006 году в среднем 1396 гол., в его числе дойные коровы 392 гол.

Таблица 3.3

Динамика поголовья КРС отрасли скотоводства ЗАО «Андреевское»

Поголовье продуктивного крупного рогатого скота в хозяйстве стало снижаться с 2003 года, указывают цепные показатели ряда, в его составе молочные животные убывают повышенными темпами, в % к предшествующему году: 98,63, 89,04, 61,06.

Рис. 3.2 Доля коров в стаде КРС ЗАО «Андреевское» за период 2002-2006 гг.

В соответствии с рекомендациями, разработанными СибНИИЭСХ, структура стада КРС должна быть дифференцирована в зависимости от природных и экономических условий; хозяйствам, расположенным вблизи городов, приемлемым будет иметь 60-50% коров в стаде КРС, возраст реализуемого молодняка 4-5, 11-12 мес.

По данным расчётов структуры стада отрасль скотоводства предприятия согласно этой градации мясомолочной специализации пятилетнего периода 2002-2006 гг. молочно-мясного направления (40-45%); в 2005 году приобретает мясную специализацию (28%) и снова поправляется на молочное направление в последнем периоде (2006 г.).

Из практического опыта молочная направленность скотоводства особо выгодна предприятиям пригородной зоны; в благоприятных экономических условиях (прежде рынок сбыта при минимальном количестве посредников) выше возможности ускоренного роста производства, повышения производительности труда и снижения уровня затрат, значит роста общей эффективности отрасли.

Поэтому ЗАО «Андреевское» следует предусмотреть возможность восстановить специализацию на молочное направление и не допускать показанного изменения внутриотраслевой ориентации.

ЗАО «Андреевское» скотоводческого направления, поэтому необходимо уделить внимание обеспеченности животных кормами и питательности рационов.

По структуре кормовой оборот в пашне ЗАО совпадает с рекомендованной для южной лесостепной зоны области 27% земель, но только многолетние травы, занимаемые площадь 1900 га составляют 22% и не ведётся возделывание силосных культур и корнеплодов.

Таблица 3.4 Обеспечение поголовья продуктивного скота кормами ЗАО «Андреевское» в 2006 году

В виду недостатка и низкого качества основных кормов в хозяйстве, отсутствия силоса, кормовых корнеплодов их заменяют концентраты наряду с зерноотходами и продуктами переработки зерна пшеницы, использует на фураж зерно ячменя и овса, в общем объёме заготовлено которого в отчётном году 10000 ц в натуре.