3179 (Анализ и оценка кредитоспособности заемщика (на примере СЗАО "СКВО" Зерноградского района Ростовской области))

Институт экономических преобразований
и управления рынком
(ИЭПУР)

Кафедра финансов и кредита

Допустить к защите:

Зав.кафедрой

_____________М.М. Соболев

"____"_______________2007 г.

дипломная работа

Тема: Анализ и оценка кредитоспособности заемщика
(на примере СЗАО "СКВО" Зерноградского
района Ростовской области)

Автор дипломной работы -

Специальность: финансы и кредит

Группа__________________

Руководитель -
доктор экономических наук профессор

Рецензент -
кандидат экономических наук доцент

Москва - 2007

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ХОЗЯЙСТВА, ВЫБРАННОГО В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА

ИЗУЧЕНИЯ

1.1. Организационно-правовая форма и форма собственности

обследованного хозяйства

1.2. Природно-экономические условия и направления

производственно-коммерческой деятельности СЗАО "СКВО"

1.3. Результаты производственно-финансовой деятельности

предприятия в 2004-2006 гг.

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ

2.1. Значение кредитных отношений для сельскохозяйственных

предприятий

2.2. Законодательно-правовая база кредитных отношений

в период рыночного реформирования экономики

2.3. Порядок кредитного обеспечения сельскохозяйственных

предприятий

2.4. Отражение кредитных отношений в финансовом бухгалтерском

учете ссудозаемщиков

2.5. Роль коммерческих банков в кредитной системе,

обслуживающей предприятия АПК

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ

КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОБСЛЕДОВАННОГО

ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Экспресс-анализ кредитной истории предприятия

3.2. Комплексное изучение бухгалтерского баланса в целях

уточнения кредитного рейтинга предприятия

3.3. Приемы анализа и оценки кредитоспособности заемщика

4. КРЕДИТНЫЙ РЕЙТИНГ СЗАО "СКВО" И ОБОСНОВАНИЕ

ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1. Определение платежеспособности и финансовой

устойчивости предприятия по состоянию на начало 2007 г.

4.2. Обоснование целесообразности вложения кредитных

ресурсов в модернизацию молочной отрасли СЗАО "СКВО"

4.3. Оформление заявки на предоставление кредита

с помощью бизнес-плана инвестиционного проекта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Тема данной работы представляется весьма актуальной. Она связана с приоритетным Национальным проектом развития АПК, с инициативой которого выступил Президент РФ В.В. Путин.

Цель работы состояла во всестороннем анализе и оценке результатов функционирования сельскохозяйственного закрытого акционерного общества "СКВО" (СЗАО "СКВО") в 2004-2006 годах, в выявлении его кредитного рейтинга, обосновании организационно-управленческих мероприятий по повышению экономической эффективности предприятия в предстоящие годы на основе укрепления кредитных отношений с банковской системой.

В процессе изучения проблемы анализировался бухгалтерский баланс указанного предприятия. Это позволило оценить его кредитный рейтинг.

В ходе работы были решены следующие задачи:

1. выполнена юридическая экспертиза обследованного предприятия;

2. охарактеризованы природно-экономические условия его деятельности;

3. определена его производственная специализация, проанализированы результаты производственно-финансовой деятельности за три года (2004-2006 гг.);

4. обобщены теоретические основы кредитных отношений в сельском хозяйстве, их законодательно-правовая база и порядок кредитного обеспечения сельскохозяйственных предприятий;

5. показаны методические подходы к отражению кредитных операций в регистрах бухгалтерского учета предприятий-заемщиков;

6. проанализирован бухгалтерский баланс предприятия, на основе чего оценен его кредитный рейтинг;

7. обоснована целесообразность выделения обследованному предприятию крупных банковских кредитов для модернизации его производственной деятельности, прежде всего животноводства.

В ходе выполнения работы использовались бухгалтерские документы предприятия и научно-учебные публикации по вопросам кредитования, изучались законодательно правовые документы по бухгалтерскому учету, отчетности и отражению в них кредитных операций.

В процессе преддипломной практики и написания дипломной работы были изучены формы бухгалтерской финансовой и специализированной отчетности обследованного сельскохозяйственного предприятия - закрытого акционерного общества "СКВО" Зерноградского района за 2004-2006 гг. Кроме того, удалось изучить ряд кредитных договоров этого предприятия с обслуживающими его банками. Один из таких договоров более подробно рассмотрен в работе как пример кредитных отношений СЗАО "СКВО" с банковской системой.

Основные показатели, извлеченные из форм годовой бухгалтерской отчетности предприятия за 2004-2006 гг., были сведены в аналитические таблицы. С их помощью удалось выяснить и оценить динамику финансовых результатов деятельности предприятия, рассчитать финансовые коэффициенты, с помощью которых банки-кредиторы определяют кредитоспособность соответствующих заемщиков и принимают решения об условиях предоставления им тех или иных сумм заемных ресурсов.

В завершающей части дипломной работы был выполнен экспресс-анализ целесообразности выделения СЗАО "СКВО" сравнительно крупного кредита для модернизации его молочной фермы. Выявлено значение такого кредитования для участия предприятия-ссудозаемщика в реализации приоритетного национального проекта "Развитие АПК", инициированного Президентом страны в конце 2005 г.

1. ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ПРЕДПРИЯТИЯ, ВЫБРАННОГО В КАЧЕСТВЕ
ОБЪЕКТА ИЗУЧЕНИЯ

1.1. Организационно-правовая форма и форма собственности
обследованного хозяйства

СЗАО "СКВО" - одно из старейших коллективных хозяйств Ростовской области. Его зарождение историки Дона В.И. Зайдинер и С.А. Ковынева относят к 1920 г., когда на территории нынешней центральной усадьбы хозяйства была основана коммуна под названием "Путь правды".

В последующие годы коммуна была преобразована в колхоз. Он получил название колхоз имени Военсовета СКВО. Под таким наименованием коллективное хозяйство просуществовало до середины 1992 г., т.е. до начала радикальных экономических реформ.

При своем создании колхоз имени Военсовета СКВО объединил крестьянские хозяйства, а также и бывшую коммуну, размещавшиеся на территории трех относительно крупных населенных пунктов - села Красноармейского, хуторов Голубовка и Краснюков. Это большая территория. От хутора Голубовка до села Красноармейского - 25 км.

Долгие годы на территории хозяйства отсутствовали дороги с твердым покрытием. Оно было и остается самым удаленным от райцентра. При этом большое расстояние многие годы усугублялось отсутствием нормальных дорог. Не было надежной телефонной связи. В населенные пункты колхоза газовую магистраль проложили самой последней в Зерноградском районе. Если в большинство других хозяйств газ провели еще в 1970-е годы, то в колхоз имени Военсовета СКВО - уже в годы реформ, т.е. в 1990-е годы. Асфальтовые дороги появились здесь в середине 1980-х годов.

При выборе пути преобразования своего хозяйства с переходом к рыночным реформам члены колхоза имени Военсовета СКВО решили сохранить его как крупное сельскохозяйственное предприятие.

Известно, что в начале реформ в ряде хозяйств пошли по пути их разделения на мелкие предприятия, в том числе на фермерские хозяйства. Однако из колхоза имени Военсовета СКВО вышло с землей и имущественным паем лишь три семьи. При этом одна из них вскоре подала заявление о восстановлении в хозяйстве. Все остальные члены бывшего колхоза решили не выходить из него. Поскольку же в соответствии с появившимися в начале 1990-х годов Указом Президента РФ и постановлениями правительства колхоз требовалось перерегистрировать после предварительной реорганизации, члены бывшего колхоза преобразовали его в закрытое акционерное общество (ЗАО), в соответствии с Гражданским кодексом РФ¹.

Устав ЗАО и другие учредительные документы, утвержденные общим собранием бывших колхозников, отвечали всем основным требованиям нового гражданского законодательства России. При реорганизации претерпело некоторые изменения и наименование хозяйства. Его переименовали в сельскохозяйственное закрытое акционерное общество "СКВО" - СЗАО "СКВО".

Органами управления СЗАО "СКВО" являются общее собрание акционеров, совет директоров из семи человек и генеральный директор, избираемый собранием акционеров сроком на 5 лет. Все годы существования ЗАО "СКВО" его генеральным директором избирается Владимир Михайлович Касьяненко. Ранее он в течение трех лет (с 1989 г.) проработал председателем колхоза им. Военсовета СКВО. На пост председателя колхоза его выбрали с занимаемой им до этого в течение 15 лет должности главного инженера-энергетика предприятия. В.М. Касьяненко закончил Азово-Черноморский институт механизации сельского хозяйства (АЧИМСХ, теперь - АЧГАА) по специальности инженер-энергетик.

Общая земельная площадь, переданная ее собственниками (собственниками земельных долей) в длительную (на 10 лет) аренду СЗАО "СКВО", составляет 17843 га, из них сельхозугодий - 16975 га. На долю пашни приходится, согласно данным бухгалтерского баланса, завизированным районным земельным комитетом, 15008 га, а с 2005 г. - 15462 га. В число работников вновь созданного акционерного общества вошло округленно 800 человек. Подавляющее их большинство являются акционерами. Вообще же количество акционеров превышает 1200 человек, так как среди них значителен удельный вес пенсионеров бывшего колхоза.

В СЗАО "СКВО" в соответствии с уставом осуществляются следующие виды деятельности: производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции; оказание услуг, связанных с сельскохозяйственным производством; транспортное обслуживание; строительные работы; производство стройматериалов; эксплуатация объектов газового хозяйства; экспорт продукции в зарубежные страны; импорт зарубежной техники, оборудования, племенного скота, химических средств защиты животных и растений, повышения их продуктивности.

1.2. Природно-экономические условия и направления
производственно-коммерческой деятельности
СЗАО "СКВО"

Природно-экономические условия СЗАО "СКВО" типичны для Зерноградского района Ростовской области. Почвы хозяйства - черноземные, высокоплодородные. Однако количество осадков в вегетационный период недостаточное и неустойчивое по годам. Тепла хватает для выращивания самых теплолюбивых культур - кукурузы и сои.

Имущественное состояние предприятия следует оценить, прежде всего, на основе его балансовых документов. Ведь бухгалтерский баланс, в первую очередь, предназначен для того, чтобы отражать наличие и динамику (движение) имущества хозяйствующего субъекта наряду с раскрытием источников его формирования (т.е. финансирования)².

Обратимся для оценки имущественного состояния СЗАО "СКВО" к его бухгалтерскому балансу за 2006 г. (табл.1).

Таблица 1 - Имущественное состояние СЗАО "СКВО" в 2006 г., тыс. руб.

Источник: бухгалтерский баланс (форма № 1) СЗАО "СКВО" за 2006 г.