2157 (Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

Запорожский государственный технический университет

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на тему: ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

РЕФЕРАТ

12 рис., 31 табл., 20 с. приложений, 41 источник.

Объект исследований дипломной работы – банковская система Украины, коммерческие банки АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск) и АКБ «Финбанк» (Одесса).

Цель дипломной работы – определение сущности и структуры комиссионных доходов в коммерческих банках Украины, выявление основных факторов влияния характеристик банка и политики тарификации его банковских услуг на весовую долю комиссионных доходов в операционных доходах банка.

Задачи дипломного исследования:

- исследование сущности и классификации операций банковских услуг как источников комиссионных доходов банка;

- анализ влияния тарификации комиссий в операциях банковских услуг на роль комиссионных доходов в общих доходах коммерческих банков Украины;

- поиск перспективных направлений развития операций банковских услуг и увеличения комиссионных доходов коммерческих банков.

Метод исследований – исторический анализ и группирование.

Практическая ценность полученных результатов состоит в том, что в современных условиях конкуренции 12 основных банков Украины с остальными 145 банками уровень комиссионных доходов имеет стандартный уровень 27 – 30% в операционном доходе банка и поднимается до 35 – 38% в 12 системообразующих банках Украины, которые занимают более 50% банковского рынка и конкурентно формируют тарифную политику остальной банковской системы, создавая для себя определенные «монопольные ниши» высокодоходных комиссионных операций.

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: КОМИССИОННЫЙ ДОХОД, ТАРИФЫ ОПЕРАЦИЙ.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ КАК ИСТОЧНИКОВ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ БАНКА

1.1 Сущность операций банковских услуг клиентам банка

1.2 Классификация основных статей доходов коммерческих банков

1.3 Сущность и классификация видов комиссионных доходов банка

1. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ТАРИФИКАЦИИ КОМИССИЙ В ОПЕРАЦИЯХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ НА РОЛЬ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ В ОБЩИХ ДОХОДАХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

   1. Динамика комиссионных доходов в банковской системе Украины в 2003 – 2006 годах

   2. Динамика и структура комиссионных доходов в коммерческом банке АКБ “Приватбанк”

   3. Сравнительная характеристика тарификации основных комиссий в банковских операциях в АКБ “Приватбанк” и АКБ «Финбанк» (Одесса)

2. ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ И УВЕЛИЧЕНИЯ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

   1. Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при развитии кастодиальных операций по регистрации, депозитарному хранению и обслуживанию ценных бумаг клиентов

3.2 Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при диверсификационном развитии операций с пластиковыми платежно-кредитными карточками

ВЫВОДЫ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ССЫЛОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы дипломного исследования состоит в исследовании весовой доли сектора банковских услуг, как источников комиссионных доходов банка в общем операционном доходе банка, который включает также традиционный процентный, торговый, дивидендный и другие виды доходов.

Предмет исследований дипломной работы – структура комиссионных доходов коммерческих банков и тарификация основных банковских операций, обеспечивающих эти доходы.

Объект исследований дипломной работы – банковская система Украины, коммерческие банки АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск) и АКБ «Финбанк» (Одесса).

Цель дипломной работы – определение сущности и структуры комиссионных доходов в коммерческих банках Украины, выявление основных факторов влияния характеристик банка и политики тарификации его банковских услуг на весовую долю комиссионных доходов в операционных доходах банка.

Задачи дипломного исследования:

- исследование сущности и классификации операций банковских услуг как источников комиссионных доходов банка;

- анализ влияния тарификации комиссий в операциях банковских услуг на роль комиссионных доходов в общих доходах коммерческих банков Украины;

- поиск перспективных направлений развития операций банковских услуг и увеличения комиссионных доходов коммерческих банков.

Метод исследований – исторический анализ и группирование.

Информационно-методологическая база исследований дипломного проекта — отчетные документы АКБ «Приватбанк» за 2001 - 2006 года, информационные материалы Национального банка Украины, Всеукраинской банковской лиги.

Практическая ценность полученных результатов дипломного исследования по основным факторам влияния характеристик коммерческого банка и его рыночной тарифной политики на уровень комиссионных доходов состоит в том, что в современных условиях конкуренции 12 основных банков Украины с остальными 145 банками уровень комиссионных доходов имеет стандартный уровень 27 – 30% в операционном доходе банка и поднимается до 35 – 38% в 12 системообразующих банках Украины, которые занимают более 50% банковского рынка и конкурентно формируют тарифную политику остальной банковской системы, создавая для себя определенные «монопольные ниши» высокодоходных комиссионных операций.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ КАК ИСТОЧНИКОВ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ БАНКА

1.1 Сущность операций банковских услуг клиентам банка

Банковские услуги - это операции банковских учреждений по предоставлению услуг клиентам, которые не связаны с привлечением дополнительных ресурсов. Основной формой оплаты банковских услуг являются комиссии. Банки предоставляют клиентам разнообразные услуги, их объединяют в определенные группы по соответствующим признакам и критериям. Наиболее распространенной является классификация банковских услуг, в которой выделяют такие группы услуг: лицензированные, нелицензированные, чистые, суррогатные, комиссионные, гонорарные, спрэдовые, балансовые, внебалансовые и т.п.[27].

К лицензированным банковским услугам относятся такие, предоставление которых требует лицензии Национального банка Украины. Это, в частности: кассовое обслуживание клиентов; инкассация и перевозка денежных ценностей; ведение счетов клиентов в национальной и иностранной валюте; привлечения депозитов юридических и физических лиц; выдача гарантий и поручительств; управления денежными средствами и ценными бумагами по доверенности клиентов и т.д..

Чистыми называются услуги, которые не несут любого риска для активов банка, кроме риска операционных ошибок. Например, осуществления расчетов за собственные средства клиентов, инкассовые услуги, инкассация денежной наличности, кассовое обслуживание и др.

Суррогатными называются услуги, конечный результат от осуществления которых может повлиять на активы банка, хотя на момент предоставления услуги такого влияния не происходит. Например, гарантии, подтвержденные аккредитивы, непокрытые чеки, аваль и акцепт векселей и т.п..

К чисто комиссионным относятся услуги, за предоставление которых банк взимает с клиента плату в виде комиссии, а сам не платит никаких комиссий при их предоставлении. Это хранение ценностей в собственном депозитарии, ведение реестров собственников ценных бумаг, размещение ценных бумаг, эмитированных клиентами по их поручению и т.п..

Гонорарными называются услуги, за предоставление которых банк получает от клиентов обусловленную заведомо плату. Это лизинг, траст, консультационные и некоторые другие услуги.

К спрэдовых относят услуги, чистые доходы от которых формируются как различие между комиссией, полученной от клиента, и комиссией, уплаченной при организации данной услуги. Примером такой услуги является выдача клиентам денежной наличности за счет купленной у других банков или в учреждении НБУ. Спрэд возникает лишь тогда, когда банк использует посторонних (третьих) лиц при предоставлении услуг клиентам.

К балансовым принадлежат услуги, которые учитываются на балансовых счетах (кредитные, инвестиционные, валютные операции). Эти услуги, в свою очередь, могут быть активными и пассивными. Услуги, которые не учитываются на балансовых счетах, относят к внебалансовым (гарантии, поручительства, консультации), их предоставление не сопровождается вложением или привлечением средств.

Рынок банковских услуг в Украине находится на стадии формирования. Наибольшим спросом пользуются услуги расчетно-кассового характера. Тем не менее, с развитием рыночного отношения появляется спрос и на такие услуги, как лизинг, факторинг, гарантии, трастовые услуги.

Быстро развивается спрос на услуги банков в сфере обращения ценных бумаг: купля-продажа ценных бумаг по заявкам клиентов, размещение эмиссии ценных бумаг и т.п..

1.2 Классификация основных статей доходов коммерческих банков

Доходы и затраты, которые признаны банком от осуществления банковских операций согласно закону Украины "О банках и банковской деятельности" [1] и от других операций, которые осуществляются соответственно законодательству Украины, с целью отображения их в финансовой отчетности рассматриваются как доходы и затраты, полученные в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка.

Доходы и затраты банка отображаются в бухгалтерском учете по счетам классов 6 и 7 Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 N 280 [10] (Приложение В).

Доходы и затраты признаются при таких условиях:

а) признание реальной задолженности по активам и обязательствам банка;

б) финансовый результат операции, связанной с предоставлением (получением) услуг, может быть точно определен.

Доходы и затраты, которые возникают в результате операций, определяются договором между ее участниками или другими документами, оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины.

Доходы и затраты признаются по каждому виду деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) банка.

Критерии признания дохода и затрат применяются в отдельности к каждой операции банка. Каждый вид дохода и затрат отображается в бухгалтерском учете в отдельности.

В результате использования активов банка другими сторонами доходы признаются в виде процентов, роялти и дивидендов.

Проценты признаются в том отчетном периоде, к которому они принадлежат, и рассчитываются, исходя из базы их начисления и срока пользования соответствующими активами. Роялти признаются по принципу начисления в соответствии с экономическим содержанием соответствующего соглашения. Дивиденды признаются в периоде принятия решения про их выплату.

Условием признания процентов и роялти есть вероятность получения банком экономической выгоды, а дивидендов - достоверно оцененный доход.

В операциях по торговле финансовыми инструментами прибыли и убытки признаются при наличии таких условий:

- покупателю переданы риски и выгоды, связанные с правом собственности на активы;

- банк не осуществляет дальнейшее управление и контроль за реализованными активами;

- сумма дохода может быть достоверно определена;

- есть уверенность, что в результате операции состоится увеличение экономических выгод банка;

- затраты, связанные с этой операцией, могут быть достоверно определены.

Не признаются затратами и не включаются в отчет о финансовых результатах:

- платежи по договорам комиссии, агентским соглашениям и другим аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;

- предыдущая (авансовая) оплата товаров, работ, услуг;

- погашение полученных кредитов, возвращение депозитов и т.п.;

- затраты, которые отображаются уменьшением собственного капитала соответственно действующему законодательству Украины.

В результате операционной деятельности в банке реализуются следующие виды доходов и затрат [13]:

- процентные доходы и затраты;

- комиссионные доходы и затраты;

- прибыли (убытки) от торговых операций;

- доход в виде дивидендов;

- затраты на формирование специальных резервов банка;

- доходы от возвращения прежде списанных активов;

- другие операционные доходы и затраты;

- общие административные затраты;

- налог на прибыль;

- непредвиденные доходы и затраты.

Процентные доходы и затраты – это операционные доходы и затраты, полученные (уплаченные) банком за использование денежных средств, их эквивалентов или средств, которые привлечены банком, суммы которых вычисляются пропорционально времени с применением эффективной ставки процента.