ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Допущен к защите

Декан экономического факультета,

д.т.н., профессор

_________________В.М. Муров

“___”________________2009 г.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ (на примере Калининградского филиала ОАО “Банк ВТБ”)

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

по специальности 080105.65– Финансы и кредит

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

ДР.62.080105.65.З.2009.35З.24.ПЗ.

Руководитель работы

Работу выполнила

студентка группы 05–ЗФК

Калининград

2009г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «БАНК ВТБ»

1.1. История создания

1.2. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Банк ВТБ»

1.3. Динамика финансового результата ОАО «Банк ВТБ»

1.4. Анализ показателей рентабельности ОАО «Банк ВТБ»

1.5. Достаточность собственного капитала ОАО «Банк ВТБ»

1.6. Организационная структура ОАО «Банк ВТБ»

2. БАНКОВСКОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1. Валютные операции: понятие, объекты, субъекты

2.2. Классификация валютных операций коммерческих банков

2.3. Валютный контроль

2.4. Корреспондентские отношения между банками

2.5. Паспорт сделки как инструмент валютного контроля

2.6. Документарное регулирование банком международных операций

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «БАНК ВТБ»

3.1. Валютный контроль за деятельностью клиентов осуществляющих авансовые платежи

3.2. Повышение эффективности работы валютного отдела за счет введения системы «Клиент–Банк»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1 Бухгалтерский баланс ОАО «Банк ВТБ» на 01.01.2007г

Приложение 2 Бухгалтерский баланс ОАО «Банк ВТБ» на 01.01.2006г

Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках за 2007г

Приложение 4 Отчет о прибылях и убытках за 2006г

Приложение 5 Паспорт импортной сделки

Приложение 6 Справка о подтверждающих документах

ВВЕДЕНИЕ

Валютный рынок является важной составляющей финансового рынка и представляет собой систему экономических и организационно–правовых отношений, которые возникают между субъектами рыночных отношений по поводу купли–продажи иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Валютные рынки служат механизмом, посредством которого производятся международные расчеты во внешней торговле.

Главная функция валютного рынка состоит в том, чтобы обеспечить потребности его участников в иностранной валюте для международных расчетов, страхования валютных рисков, а также извлечения прибылей из операций с иностранной валютой.

В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем, так как расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Для успешного проведения внешнеторговых сделок перед клиентами банка встает необходимость проработки массива информационного материала по правовой документации таможенного, валютно–финансового регулирования, международной практики, а также регулирования хозяйственной деятельности контрагента–нерезидента с целью исключения конфликтных ситуаций с зарубежными контрагентами. Высокий уровень квалификации специалистов банка, их умение оказать действенную профессиональную помощь позволяют клиентам банка наиболее полно и объективно взглянуть на действующее законодательство, обеспечить его соблюдение, отстоять свои права и интересы.

В свою очередь, хозяйствующие субъекты – экспортеры и импортеры при исполнении внешнеторгового контракта становятся участниками валютных операций и приобретают особый правовой статус, специфика которого состоит в том, что и сами участники, и характер операции подвергаются дополнительному контролю со стороны государства. На сегодняшний день сформирована система валютного контроля экспортных и импортных операций, которая направлена на соблюдение обеспечения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Вместе с этим происходят изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

В ходе осуществляемых в современной России преобразований серьезно изменились роль и значение внешнеторговой деятельности. В условиях мировой экономической интеграции возникла потребность в создании благоприятных правовых и экономических условий для участия хозяйствующих субъектов Российской Федерации в международной торговле.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что на сегодняшний день основными участниками валютного рынка являются коммерческие банки, которые осуществляют основной объем валютных операций; все остальные участники, как правило, открывают счета в банках и уже через них осуществляют операции с иностранной валютой. Банки же являются основными посредниками между экспортерами и импортерами, они обеспечивают межгосударственное движение средств обеих сторон. Поэтому знание техники проведения валютных операций позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков и избегать необоснованных потерь иностранной валюты.

Трансграничный характер внешнеторговой деятельности предопределил преимущественное использование иностранной валюты при осуществлении расчетов, вследствие чего экспортно–импортные операции стали одним из основных способов вывоза капитала из России. Правовое регулирование отношений по использованию иностранной валюты во внешнеэкономической деятельности направлено на преодоление данной тенденции и осуществляется в целях защиты и обеспечения устойчивости национальной валюты.

В виду вышесказанного, целью дипломной работы является проследить порядок и формы банковского регулирования валютных операций на примере Калининградского филиала ОАО «Банк ВТБ».

Для этого были определены следующие задачи:

● рассмотрение экономических характеристик банка;

● рассмотрение правовых норм регулирования валютных операций;

● рассмотрение документарного оформления при осуществлении банком международных расчетов.

Структура данной работы состоит из введения, трех глав, заключения и необходимых приложений.

Для написания дипломной работы были использованы нормативные документы, в первую очередь закон «О валютном регулировании и валютном контроле», книги отечественных авторов, а также периодическая литература.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «БАНК ВТБ»

1.1 История создания

Из истории

Банк ВТБ был учрежден в октябре 1990 г. в форме акционерного общества закрытого типа для обслуживания внешнеэкономических связей Российской Федерации.

В 1990–е годы ВТБ успешно развивался как крупный специализированный Банк, ориентированный на работу с корпоративными клиентами, преимущественно российскими предприятиями–экспортерами. Уникальный опыт в области проведения международных расчетов и широкая корреспондентская сеть, позволяли Банку обслуживать до трети всего внешнеторгового оборота России.

В январе 1991 г. Банк получил генеральную лицензию №1000 на право совершения всех видов банковских операций в рублях и иностранной валюте, которая была обновлена 22 января 1998 года. Основными направлениями деятельности Банка стали обслуживание и кредитование участников внешнеэкономической деятельности, международные расчеты, межбанковские операции и торговля драгоценными металлами.

Вскоре ВТБ был признан ведущими банками мира полноправным участником международного рынка банковских услуг. В ноябре 1991 года Банк один из первых в России присоединился к SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) и начал проводить международные платежи в режиме реального времени. ВТБ первым среди российских банков открыл счет в системе Euroclear и приступил к операциям на международном фондовом рынке.

Уже на второй год работы ВТБ охватил своей корреспондентской сетью весь мир. Установил тесные деловые отношения с более чем 200 ведущими банками Европы, Америки, Азии, Африки и Австралии. Гарантии и другие финансовые обязательства ВТБ начали принимать ведущие банки мира и экспортные страховые агентства развитых стран. В этот период Банк обслуживал почти треть всего внешнеторгового оборота России.

В 1997 году государство приняло решение о преобразовании ВТБ из закрытого в открытое акционерное общество. Крупнейшим акционером Банка с долей 96,8% стал Центральный банк РФ.

В 1999 году Банк ВТБ полностью завершил расчеты по форвардным контрактам с иностранными банками, а также своевременно и в полном объеме погасил привлеченный на международных финансовых рынках в 1997 году еврооблигационный займ на сумму 200 млн. долл. США и синдицированный кредит в 120 млн. долл.

В 2002 году главным акционером ВТБ стало Правительство РФ, выкупившее у Центрального банка РФ долю его участия в уставном капитале Банка. В Банк пришла новая команда менеджеров во главе с действующим президентом–председателем правления А.Л. Костиным, которая поставила перед собой стратегическую задачу – превратить ВТБ в ведущий банковский институт страны, работающий во всех ключевых сегментах банковского рынка, включая розничный бизнес и инвестиционно–банковские услуги.

За короткое время ВТБ удалось не только существенно увеличить объемы инвестиционного кредитования экономики, но и выйти на второе место в России по объему привлечения средств населения. Запуск двух крупномасштабных целевых программ по финансированию малого бизнеса и развитию ипотечного жилищного кредитования позволил заложить долговременную основу лидерства ВТБ на российском рынке розничных банковских услуг.

В период 2004 – 2006 гг. Банк активно развивался как крупная международная финансовая группа, произведя ряд значительных приобретений банковских активов в России и за ее пределами:

В 2004 году Калининградский филиал ОАО «Банк ВТБ» приобрел Гута–банк. Покупка банка, испытывавшего на тот момент серьезные финансовые трудности, обеспечила сохранность сбережений десятков тысяч его клиентов, позволила поддержать стабильность на российском банковском рынке. На базе Гута–банка в настоящее время создан специализированный розничный банк ВТБ 24.

В 2005 году Банк ВТБ стал владельцем 75% акций Промышленно–строительного банка (ПСБ). Кроме того, ВТБ имеет контрольный пакет в региональном банке Новосибирсквнешторгбанк и специализированном банке ВТБ–Брокер.

В СНГ в 2004–2006 гг. были приобретены контрольные пакеты акций Объединенного грузинского банка (Грузия) (сейчас ВТБ Грузия) и Армсбербанка (Армения) (сейчас ВТБ Армения), создан 100% дочерний банк ВТБ Украина, приобретено 98% акций украинского банка «Мрия».

В Европе в 2005 году Банк ВТБ стал основным акционером Московского Народного Банка (Лондон) (сейчас ВТБ Европа), Коммерческого банка для Северной Европы – Евробанка (Париж) (сейчас ВТБ Франция), Ост–Вест Хандельсбанка (Франкфурт–на–Майне) (сейчас ВТБ Германия), приобретя доли в указанных кредитных организациях у Банка России.

В 2006 году Банк ВТБ начал деятельность в Азии и Африке, создав совместный банк во Вьетнаме (партнером стал государственный Банк для инвестиций и развития Вьетнама), а также открыв банк в Анголе и финансовую компанию в Намибии.

Деятельность Банка ВТБ

Банк ВТБ – традиционный лидер на российском рынке банковских гарантий. На 1 ноября 2000 года сумма выданных Внешторгбанком гарантий составила 3 млрд. рублей.

Кредитные вложения Банка ВТБ в нефинансовый сектор на 1 ноября 2000г. составили 26,6 млрд. руб. Наибольший удельный вес занимают кредитные вложения в промышленность и предприятия внешней торговли.

Банк ВТБ проводит операции со всеми видами государственных ценных бумаг и является уполномоченным банком по реализации государственных инвестиционных программ. В мае 2000 года Банк ВТБ разместил первый выпуск двухлетних рублевых дисконтных облигаций в секции фондового рынка Московской межбанковской валютной биржи. Общий объем эмиссии облигаций Банка ВТБ составил 1 млрд. рублей по номиналу.

Банк ВТБ – активный участник как международного, так и внутреннего валютного рынка России. Банк ВТБ является одним из крупнейших операторов ММВБ, постоянно занимая место в первой тройке по объемам операций с долларами США.

Банк имеет широкую сеть филиалов, дочерних и ассоциированных банков, расположенных в наиболее важных и перспективных экономических регионах России.