1980 (Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций), страница 3

- действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов

4) К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется, в т.ч. хотя бы 1 следующих оснований:

- капитал, активы, доходность или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»

- качество управления оценивается как «неудовлетворительное»

- не соблюдается норматив достаточности собственных средств (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала

5) К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется, в т.ч. хотя бы 1 из следующих оснований:

- основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

- основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций

Еще одним подходом к оценке надежности банка является подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Следует отметить, что понятия «устойчивость» и «надежность» можно признать вытекающими и взаимоопределяющими друг друга, так как под устойчивостью банка понимается такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения, что определяет надежность данного банка для клиента.

Для анализа финансовой устойчивости кредитной организации в соответствии с Указанием №1379-У используется балльная методика, оценивающая 5 групп показателей:

-показатели оценки капитала;

-показатели оценки активов;

-показатели оценки доходности;

-показатели оценки ликвидности;

-показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками.

Финансовая устойчивость банка по всем перечисленным группам показателей оценки признается удовлетворительной в случае, если значение интегрального показателя по каждой из групп меньше либо равно 2,3 балла.

Анализируя данный подход к оценке банка, мною были выделены следующие преимущества и недостатки:

Достоинства системы оценки:

-не только констатирование выполнения/невыполнения определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом;

-добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения кредитных организаций: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.

К недостаткам системы оценки отнесем:

-оценка не рассматривает динамики показателей;

-не предусматривает расчета прогнозных значений показателей;

-может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению финансовых проблем;

-не исключен субъективный подход к оценке кредитных организаций со стороны Банка России.

1.3.2 Контрольные показатели деятельности кредитных организаций, отслеживаемые Управлением по контролю и надзору Банка России

В соответствии с законодательством и его требованиями сформирован порядок и сроки представления отчетности кредитными организациями. Ежемесячно банки представляют в Центробанк существенный объем информации:

• информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженностям;

• данные о крупных кредитах;

• данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией;

• сводный отчет о размере рыночного риска;

• информация о соблюдении кредитными организациями, осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, требований к ипотечному покрытию облигаций;

и т.д. (всего 17 форм к заполнению).

Квартальная отчетность включает в себя 7 форм:

• отчет о прибылях и убытках кредитной организации;

• бухгалтерский баланс;

• данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитной организацией собственным векселям и т.д.

Годовая отчетность включает в себя 5 форм: справка о внутреннем контроле в кредитной организации, сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала, величина резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

Для консолидированной годовой и квартальной отчетности используются кроме консолидированного отчета о прибылях и убытках, консолидированный балансовый отчет, отчет о составе участников банковской группы, отчет об открытых валютных позициях банковской консолидированной группы, отчет об обязательных нормативах банковской группы.

Каждая из форм отчетностей основывается на соблюдении или использует в своем формировании определенные нормативы банковской деятельности, определенные законодательством. Наибольшее значение для диагностики состояния кредитной организации, согласно внутренним положениям и указаниям Центробанка, имеют следующие показатели [30]:

1. Н1 – норматив достаточности капитала - регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Определяется как отношения размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимальное допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка:

- для банков с размером собственных средств не менее суммы эквивалентной 5 млн. евро – 10%;

- для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро – 11%.

1. Н2 – норматив мгновенной ликвидности – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение 1 операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования:

(1)

1. Н3 – норматив текущей ликвидности – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимального отношения суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

(2)

1. Н4 – норматив долгосрочной ликвидности - норматив, утверждаемый центральными банками для кредитных организаций; представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов со сроком погашения свыше одного года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года.

(3)

где: Крд - кредиты, выданные в рублях и иностранной валюте, займы в драгметаллах, выданные кредитной организацией, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией со сроком действия свыше одного года; ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше года.

1. Н6 – норматив максимального размера риска на 1 заемщика или группу связанных заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка.

(4)

2. Н7 – норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка

(5)

1. Н9.1 – норматив максимального размера кредитов банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка

(6)

1. H10.1 - норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка - регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

(7)

1. Н12 - норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц - регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

, (8)

где Кин - величина инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

1. ПК1 – показатель достаточности собственных средств

ПК1=Н1 (9)

1. ПА1 – показатель качества ссуд – представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд

(10)

1. ПА4 – показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам – определяется как процентное соотношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу)

(11)

1. ПА5 – показатель концентрации крупных кредитных рисков

ПА5=Н7 (12)

1. ПД1₀ – показатель прибыльности активов – определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов

(13)

1. ПД2₀ – показатель прибыльности капитала – определяется как процентное отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала

(14)

Таким образом, приходим к следующим выводам: финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами (собственными сотрудниками) банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности: