1780 (Предоставление услуг физическим лицам коммерческим банком), страница 6

Выпущенные долговые обязательства за период с 2006 по 2008 год увеличились на 93% или на 35,5 млн. рублей и составили в 2008 году 73 533 045 рублей. Их рост произошел в связи с возросшей потребностью клиентов в сберегательных и депозитных сертификатах, а также векселях. Это связано с большим удобством для клиентов в размещении своих средств, с активной рекламой, а также с более высокими процентными ставками на 3 и 6 месяцев.

Более чем на 50% увеличились обязательства по уплате процентов и в 2008 году они уже составили 20 407 304 рубля. Также увеличились резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера на 52% или на 13,9 млн. рублей и уже составили в 2008 году 40 694 153 рубля. Увеличение произошло вследствие того, что с ростом кредитного портфеля увеличивается, к сожалению, количество случаев возникновения просроченной задолженности. Но в целом по отделению ситуацию нельзя назвать критической, объем просроченной задолженности находится в пределах нормы, но наблюдается рост этого показателя.

Прочие обязательства имеют незначительный удельный вес в общей структуре привлеченных средств (0,58%). Представим данные на рисунке.

Рисунок 2. – Структура привлеченных средств Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2008 год

Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России является оптимальной.

Таблица 3 – Доля собственных и привлеченных средств в общей структуре баланса Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы

По таблице 3 можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период с 2006 по 2008 год привлеченные средства в общей сумме банковских ресурсов занимают преобладающее место и их доля составляет более 83,55%, в то время как собственные ресурсы банка составляют 16,45%.

В целом объем банковских ресурсов за период с 2006 по 2008 год увеличился на 45% или на 1,368 млрд. рублей и составил более 4,3 млрд. рублей. Для более наглядного представления продемонстрируем эти данные на рисунке.

Рисунок 3. – Доля собственных и привлеченных средств в общей структуре баланса Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы

Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа является изучение качества управления активами банка[14, с.144].

Активы банка – средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку.

Увеличение активов банка происходит за счет проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлеченных средств.

Анализ активных операций – это анализ основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств [28].

Анализ активных операций банка следует начинать с оценки структуры банковских активов (таблица 4).

Таблица 4 - Сравнительный анализ структуры активов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2006-2008 годы

Из таблицы видно, что основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность (она составляет 70%). Ее объем за период с 2006 по 2008 годы увеличился на 860,9 млн. рублей или на 38,6% и в 2008 году составил 3 087 256 000 рублей. Это говорит об активной кредитной политике банка. Относительно высокий удельный вес данной статьи в активах, как правило, свидетельствует о вполне рациональной (по крайней мере, традиционной) структуре банковских активов.

Средства кредитных организаций в Центральном банке занимают небольшой удельный вес в общей структуре активов банка (7,22%) и составляют в 2008 году 317 523 807 рублей, из них 294 003 525 рублей – обязательные резервы. Обязательные резервы представляют собой высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов. Они устанавливаются Центральным банком РФ в целях регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов.

Средства в кредитных организациях занимают незначительную долю в общей структуре активов (0,005%) и в 2008 году составили 216 447 рублей. Данные средства необходимы для поддержания банком прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями [14, с.148].

Также произошло увеличение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 52% или на 4, 1 млн. рублей и составило в 2008 году 215 215 529 рублей.

Таким образом, общая сумма активов за анализируемый период увеличилась на 1,368 млрд. рублей и в 2008 году составила 4 398 346 115 рублей. Представим состав и структуру активов отделения на рисунке.

Рисунок 4. – Структура активов Ухтинского отделения № 4053 Северного банка Сбербанка России за 2008 год

На следующем этапе необходимо провести анализ финансовых результатов деятельности банка, который состоит в проведении анализа доходов, анализа расходов, расчета прибыли и рентабельности.

Для того чтобы оценить эффективность работы банка, необходимо рассмотреть, как формируются доходы и расходы банка.

Основным источником анализа доходов и расходов банка является «Отчет о прибылях и убытках».

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов (таблица 5), поскольку они, в свою очередь, являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций.