1777 (Правовые механизмы функционирования различных видов банковских счетов), страница 5

Основания списания денежных средств со счета. Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании поручения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ).

Статья 46 НК РФ предусматривает, в каких случаях списание может быть произведено без распоряжения клиента.

Согласно изменениям, которые внесены в Налоговый кодекс и Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», налоговые органы получили право списывать в бесспорном порядке мелкие штрафы (5 тыс. руб. – с индивидуальных предпринимателей, 50 тыс. руб. – с организаций) со счетов должников без решения суда.

Очередность списания денежных средств. Законодательством установлены два вида очередности списания средств со счета: календарная очередность и обязательная очередность.

Календарная очередность означает, что распоряжения клиента о списании средств со счета выполняются в порядке их поступления в банк. Календарная очередность действует в том случае, когда денежных средств на счете достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету.

Обязательная очередность применяется тогда, когда денежных средств, находящихся на счете, недостаточно для удовлетворения всех предъявленных к счету требований. Для таких случаев закон устанавливает уровни приоритетов. Гражданским законодательство (ст. 855 ГК РФ) была установлена следующая обязательная очередность списания денежных средств со счета:

– первая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

– вторая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторским договорам;

– третья очередь: списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также отчисления в Пенсионный и иные государственные внебюджетные фонды РФ;

– четвертая очередь: списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

– пятая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

– шестая очередь: списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Хочу обратить внимание на то, что связи с тем, что по первой и второй очередям (в части оплаты труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту)) может осуществляться списание денежных средств по денежному чеку и выдача наличных со счета, в картотеку ставится заявка на получение наличных денежных средств свободной формы с указанием суммы выплаты, группы очередности, предоставлением подлинников (либо копий) исполнительных документов (в случае первой и второй очереди), согласно которых производится списание, и срока выплаты [79, c. 75]. Данная заявка ставится в картотеку по календарной очередности внутри группы, без оприходования по счету 90902, так как данный документ не является расчетным документом. При наступлении срока платежа по данной заявке, клиент обязан ежедневно предоставлять денежный чек на получение наличных денежных средств, в пределах остатка сумм на утро. Бронирование средств, для полного или частичного исполнения заявки на получение денежных средств недопустимо. При наличии картотеки неоплаченных документов остаток на утро каждый день должен обнуляться.

Если списание по первой и второй очередям (в части оплаты труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту)) осуществляется на картсчета или счета «до востребования», то в Банк предоставляется платежное поручение с общим списком перечислений в разрезе физических лиц. Однако, в случае частичных оплат платежного поручения, клиент обязан предоставлять реестр под каждую частичную оплату в тот же операционный день.

Исполнительский сбор, взыскиваемый судебным приставом–исполнителем, подлежит списанию в третью очередь. На основании постановления судебного пристава–исполнителя ответственный сотрудник формирует инкассовое поручение на списание основного долга и исполнительского сбора. На суммы основного долга и исполнительного сбора формируются разные расчетные документы. Если основной долг и исполнительский сбор подлежат списанию в пределах одной очереди, то на эти суммы может быть оформлено одно инкассовое поручение.

Очередность списания денежных средств со счета бюджета и лицевых счетов получателей бюджетных средств отображена в ст. 255 Бюджетного кодекса РФ. Лицевые счета в валюте Российской Федерации бюджетных организаций для учета средств от приносящей доход деятельности, а также для учета средств, поступающих во временное распоряжение, открываются и ведутся в территориальных органах Федерального казначейства. Средства, полученные от приносящей доход деятельности, не могут направляться федеральными бюджетными учреждениями на создание других организаций, покупку ценных бумаг и размещаться на депозиты в кредитных организациях.

Центральный Банк устанавливает особенности расчетно–кассового обслуживания органов Федерального казначейства. Обслуживание производится на основании договоров банковского счета. Банк вправе открывать счета бюджетным организациям только для обеспечения бюджетополучателей наличными денежными средствами.

Органам Федерального казначейства лицевые счета открываются на балансовом счете 40204 «Средства местных бюджетов». Назначение счета: учет средств местных бюджетов на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

3.2 Нормативно – правовое регулирование договора банковского счета

Производство наличных и безналичных расчетов через банк осуществляется на основании договора банковского счета (ст. 845 ГК РФ).

Договор банковского счета получил законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена гл. 45. Субъектами сделки являются, с одной стороны – банк, юридическое или физическое лицо – с другой.

Банк обязан заключать договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), в различных банках.

В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства.

Как было сказана в части первой главы третьей настоящей работы, правовая природа договора банковского счета длительное время являлась предметом дискуссии. Договор банковского счета является разновидностью договора присоединения (ст. 428 ГК РФ). Предлагалось рассматривать договор банковского счета в качестве разновидности договора хранения (иррегулярного хранения), договора займа, договора об оказании особого рода услуг [47, c. 44]. Существует точка зрения, при которой договор банковского счета является самостоятельным видом гражданско-правового договора.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, денежные средства, открытый клиенту. Клиент – владелец счета. Банк обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Заключение договора банковского счета:

1) при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами;

2) банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным – обоюдным [51, c. 97]. Поэтому возможна ситуация, когда после заключения договора, на счете некоторое время сохраняется нулевой остаток. Этот договор является двусторонне обязывающим, поскольку порождает права и обязанности у каждой стороны правоотношения. Он заключается банками в ходе их предпринимательской деятельности и поэтому считается возмездным.

Сторонами договора банковского счета являются: банк, небанковская кредитная организация, получившая лицензию ЦБ РФ на право осуществления банковских операций, а также сам ЦБ РФ; клиент – любое лицо (государство, российские и иностранные юридические и физические лица, лица без гражданства), которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов и совершению расчетных операций.

По договору банковского счета банк обязан вести счет клиента, своевременно и правильно совершать расчетно-кассовые операции, платить клиенту за остаток средств на его счете (если такое условие предусмотрено договором банковского счета) и хранить банковскую тайну.

Стоимость банковских услуг по открытию и обслуживанию счета, порядок оплаты банковских услуг определяются тарифами Банка, действующими на момент совершения операции. Стоимость банковских услуг, не предусмотренных Тарифами Банка, устанавливается договорами между сторонами.

Оплата банковских услуг осуществляется путем безакцептного списания стоимости услуг мемориальным ордером со счета Клиента. В большинстве банков плата за обработку следующих расчетных документов не взимается:

– перечисление налогов и иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, а также других платежей на счета по учету средств бюджетов и внебюджетных средств (балансовые счета 401 – 404);

– перечисление денежных средств на доходные счета Банка, а также любые документы, связанные с оплатой комиссии, гашению процентов и т.п.;

– документы на обязательную продажу валютной выручки.

Юридические лица и граждане – резиденты Российской Федерации вправе иметь валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации, а в банках за пределами Российской Федерации – в случаях и на условиях, установленных ЦБ РФ.

Законодательство предоставило юридическим лицам – резидентам следующие возможности по открытию счетов за пределами Российской Федерации. Открытие счетов в банках за пределами Российской Федерации в случаях, не оговоренных Гражданским Кодексом РФ, осуществляется на основании предварительного разрешения ЦБР в каждом конкретном случае. Уполномоченные банки Российской Федерации открывают юридическим лицам – резидентам Российской Федерации три вида валютных счетов: текущий, транзитный и специальный транзитный валютный счет.

Юридические и физические лица – нерезиденты Российской Федерации могут иметь счета валюте Российской Федерации и в иностранной валюте и в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации устанавливает ЦБ РФ (пп. 1 и 2 ст. 7 Закона о валютном регулировании).