3353 (Банковский перевод)
Описание файла
Документ из архива "Банковский перевод", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "3353"
Текст из документа "3353"
Учреждение Образования
Новопрудский Государственный Торгово-Экономический Колледж
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский учет в банках
2010 г.
1. Банковский перевод как форма международных расчётов
Банковский перевод - одна из основных форм международных расчетов. При этой форме расчетов банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести в обусловленный срок определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица (бенефициара) в этом или ином банке.
Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме. ж
В 1992 году после длительного изучения международной и национальной практики был утвержден Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, который в известной мере унифицировал правила осуществления банковских переводов.
В Республике Беларусь банковский перевод регулируется Банковским кодексом, Инструкцией Национального банка о международных расчетах в форме банковского перевода от 6 января 1998 г. № 2 и другими актами банковского законодательства.
Участниками банковского перевода являются:
- перевододатель - лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе кредитового перевода;
- бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате кредитового перевода;
- банк-получатель - банк, который получает платежное поручение;
- банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.
Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, а также (при наличии межбанковской договоренности) - посредством банковских чеков и иных расчетных документов.
Операция начинается в банке перевододателя путем составления и передачи банку платежного поручения. В случае, если банк перевододателя имеет прямые корреспондентские отношения с банком бенефициара, то первый напрямую адресует поручение в банк бенефициара, как правило, с указанием способа возмещения. Получив поручение от банка перевододателя, банк бенефициара кредитует бенефициара за счет предоставленного ему возмещения.
При отсутствии прямых корреспондентских отношений в операции участвует банк-посредник, с которым у банка перевододателя и банка бенефициара есть корреспондентские отношения.
Расчеты с использованием банковских чеков осуществляются на основе специально заключенного соглашения между банками-корреспондентами. Данное соглашение оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами.
Законодательство Республики Беларусь регламентирует три основных вида банковских переводов:
1) простой банковский перевод (при этой форме финансовых расчетов коммерческие документы, минуя банки, от экспортера направляются непосредственно к импортеру);
2) документарный банковский перевод (в платежном поручении содержится условие о выплате бенефициару определенной денежной суммы лишь после представления соответствующих финансовых или коммерческих документов);
3) банковский перевод с использованием чеков (при этой форме финансовых расчетов, наряду с другими документами, используются чеки).
Банки при открытии счета заключают с клиентами договор банковского счета, в силу которого у банка возникает обязанность по хранению средств на счете, зачислению поступающих в пользу владельца счета средств, а также выполнению иных поручений.
Взаимоотношения между банком перевододателя, банком-посредником и банком бенефициара можно рассматривать как возложение исполнения обязательства на третье лицо.
Порядок исполнения платежных поручений клиентов в отношениях между этими банками устанавливается в договорах об открытии корреспондентских счетов.
Общие правила установления корреспондентских отношений содержатся в "Рекомендациях по установлению корреспондентских отношений с иностранными банками, открытию и ведению счетов для международных расчетов" Национального банка Республики Беларусь от 9 сентября 1997 г. № 947.
Обязанность осуществить банковский перевод возникает у банка перевододателя:
- с момента предоставления платежного поручения;
- на основании платежного поручения и договора банковского счета.
Во взаимоотношениях между банками права и обязанности определяются в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями.
Банковские переводы осуществляются с использованием телеграфа, телекса или системы СВИФТ (Всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций).
Практическое задание 1
Задание:
Распоряжением по банку 09 января 2008 года установлены курсы обмена наличной иностранной валюты:
Курс покупки | Курс Нацбанка | |
Наименование валюты | ||
Доллар США | 2150 | 2150 |
Евро | 3150 | 3162,87 |
Российский рубль | 85 | 87,61 |
Злотый | 870 | 890 |
Курс продажи | ||
Доллар США | 2170 | |
Евро | 3200 | |
Российский рубль | 88 | |
Злотый | 890 |
На основании требования на подкрепление приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день» выданы денежные средства из операционной кассы:
Наименование валюты | |
Доллар США | 3000 |
Евро | 2500 |
Российский рубль | 4000 |
Злотый | 400 |
Бел. руб. | 13000000 |
В течение дня кассиром приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день»:
На начало операционного дня 09 января 2008 года сальдо по счетам валютной позиции банка оставило:
№ | Счёт ВП (Наименование валюты) | Сумма в валюте | Курс НБ | Сумма в бел. руб. | Характер сальдо |
1 | 6901 (Доллары США) 6911 (Доллары США) | 17500 | 2150 | 37625000 | Кредит Дебет |
6901 (Евро) 6911 (Евро) | 9500 | 3162,87 | 30047265 | Кредит Дебет | |
6901 (Российские рубли) 6911( Российские рубли) | 62300 | 87,61 | 5458103 | Кредит Дебет | |
6901 (Злотый) 6911 (Злотый) | 2500 | 890 | 2225000 | Кредит Дебет |
По условию задания следует:
-
Составить журнал регистрации банковских операций и отразить операции покупке и продаже валюты на счетах бухгалтерского учёта. Определить остаток денежной наличности у кассира на конец рабочего дня.
-
Рассчитать финансовый результат от проведения валютно-обменных операций за 09.01.2008 года по каждому виду валюты.
Решение:
Журнал регистрации банковских операций:
Наименование операции и документа, которым оформляется | Дебет | Кредит | Сумма | |
1. | Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму долл. США | 1030 | 1010 | 3000 |
2. | Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму евро | 1030 | 1010 | 2 500 |
3. | Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму рос. рубль | 1030 | 1010 | 4 000 |
4. | Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму злотых | 1030 | 1010 | 400 |
5. | Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 1010 | 13 000 000 |
6. | Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму долл. США | 1030 | 6901 | 1 500 |
7. | Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 6911 | 1030 | 1 500 * 2150 =3 225 000 |
8. | Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму евро | 1030 | 6901 | 150 |
9. | Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 6911 | 1030 | 150 * 3150 =487 500 |
10. | Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму рос. рублей | 1030 | 6901 | 1000 |
11. | Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 6911 | 1030 | 1000 * 85 = 85 000 |
12. | Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму долл. США | 6901 | 1030 | 2000 |
13. | Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 6911 | 2000 *2 170 =4 340 000 |
14. | Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму евро | 6901 | 1030 | 2 070 |
15. | Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 6911 | 2 070 *3200 =6 624 000 |
16. | Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму рос. рублей | 6901 | 1030 | 2 500 |
17. | Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 6911 | 2 500 * 88 =220 000 |
18. | Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму злотых | 6901 | 1030 | 150 |
19. | Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей | 1030 | 6911 | 150*890 =133 500 |
На основании бухгалтерских проводок разносим операции по лицевым счетам 1030, 6901, 6911. 1030 (бел.рубли)
Д | К |
5) 13 000 000 | 7) 3 225 000 |
13) 4 340 000 | 9) 487500 |
15) 6 624 000 | 11) 85000 |
17) 220 000 | |
19) 133 500 | |
Об. 24 317 500 | Об. 3 797500 |
Остаток 20 520 000 |
1030 (долл. США)
Д | К |
1)3 000 | 12) 2 000 |
6) 1 500 | |
Об. 4 500 | Об. 2 000 |
Остаток 2 500 |
1030 (евро) 1030 (рос. рубли )
Д | К |
2)2 500 | 14) 2 070 |
8) 150 | |
Об. 2 650 | Об. 2 070 |
Остаток 580 |