3285 (Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "3285"
Текст 4 страницы из документа "3285"
Отдельно был рассмотрен вопрос о депозитарном учете ценных бумаг. Счета депо указаны в главе Д Плана счетов. Учет на данных счетах ведется в натуральном измерении – в штуках. Депозитарный учет организован по принципу двойной записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в разрезе мест хранения.
Список использованных источников
-
Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебник /Селеванова Т. С. М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007;
-
Бухгалтерский учет в банках: Конспект лекций/ Ахматова О.– Ростов н/Д: Феникс, 2009;
-
Учет в банках. Учебник / Капаева Т.И. – М: "Форум", 2008 год;
-
Основы бухгалтерского учета коммерческих банках. Издание 5/ Брыкова Н.В. – М: ACADEMIA, 2008 год;
-
Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебник / Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. – М: "Издательский дом Дашков и К", 2009 год.;
-
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 315-ФЗ в редакции от 30.12.2008;
-
Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» №320-ФЗ в редакции от 30.12.2008.
-
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129 от 29.11.1996;
-
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 302-п от 26.03.2007.
-
Письмо ЦБ РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа» № 141-Т от 7 сентября 2007 г.
-
Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами. Приложение 11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” от 5 декабря 2002 г. № 205-П)
Практические задания
Задание 2. Отразите в ведомости проводок операции
Корреспонденция счетов по операциям банка
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Проводки | |||
| по балансовым счетам | по внебалансовым счетам | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | Зачислены денежные средства в валюте РФ в уставный капитал банка при его увеличении | 30208 | 60322 | |||
| 60322 | 10208 | |||||
| 2. | Коммерческий банк начислил налог на прибыль и в установленный срок произвел перечисления | 70606 | 60301 | |||
| 60302 | 30102 | |||||
| 3. | ООО «Дружба» дало акцепт на всю сумму платежного требования № 29, поступившего от ЗАО «Север» | 40702 | 30102 | 99999 | 90901 | |
| 4. | От Иванова Ю.В. принято на срочный вклад сроком 90 дней 10 тыс.руб. | 10000 | 20202 | 42303 | ||
| 5. | По платежному поручению ООО «Заря» погашены просроченные проценты по полученному кредиту в сумме 60 тыс.руб., отнесенному к V группе риска | 40702 | 47427 | |||
| 6. | Выдана ссуда ООО «Шмель» в сумме 100 тыс.руб. сроком до 1 года, обеспечением является гарантия банка | 100000 | 45206 | 40702 | 91305 | 99999 |
| 7. | Начислены проценты по депозиту АОЗТ «Связь» за сентябрь в сумме 38 тыс.руб. | 38000 | 70606 | 47426 | ||
| 8. | По заявлению клиента ООО «Символ» выдана чековая книжка для получения наличных | 1 | 99999 | 91207 | ||
| 9. | Коммерческим банком получены доходы в виде процентов по ссуде клиента банка в сумме 4,2 млн.руб. Проценты были начислены ранее | 4200000 | 47426 | 70601 | ||
| 10. | Коммерческий банк оплатил счет-фактуру на приобретаемый компьютер – балансовая стоимость 18,5 тыс.руб. | 18500 | 60312 | 30102 | ||
| 11 | Коммерческим банком начислена амортизация на основные средства 8,2 тыс.руб. | 8200 | 70606 | 60601 | ||
| 12. | На основании реестра чеков № 12 и чека из расчетной чековой книжки оплачена отгрузка муки АО «Мукомольный завод» в адрес АО «Колос» на сумму 75 тыс.руб., депонированную на отдельном счете | 75000 | 40903 | 40702 | ||
| 13. | Оплачено на основе торговых чеков 2,5 тыс.руб. со счета Иванченко П.Т. для расчета пластиковыми картами | 2500 | 40817 | 70601 | ||
| 14. | Поступило платежное поручение в адрес ООО «Универсал» за эмаль ПФ на сумму 8,708 тыс.руб., плательщик обслуживается в другом банке | 8708 | 30102 | 40702 | ||
| 15. | С баланса банка списана безнадежная ссудная задолженность ООО «Прогресс» в размере 480,2 тыс.руб. за счет созданного резерва | 480200 | 45818 | 45812 | 91802 | 99999 |
| 16. | От ООО «Ронниск» принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 8,4 тыс.руб. | 8400 | 40702 | 20202 | ||
| 17. | Списан с баланса банка депозитный сертификат, предъявленный с погашению ООО «Шмель» на сумму 4 млн. руб. сроком на 1 год и выплачены проценты по нему в размере 420 тыс.руб. | 4000000 | 52403 | 40702 | ||
| 420000 | 52405 | 40702 | ||||
| 18. | Создан резерв на возможные потери по ссудам по кредиту ООО «Система» в сумме 40 тыс.руб. по II группе риска | 40000 | 70606 | 45215 | ||
| 19. | Излишек денежных средств после предоставления авансового отчета по командировке в Москву работника банка Иванова С.В. возвращен в кассу | 20202 | 60308 | |||
| 20. | Погашен кредит АО «Клуб» в размере 5 млн. руб. сроком на 1 год и списано обеспечение кредита (поручительство в сумме 1 млн.руб. и недвижимость на 4 млн.руб.) | 5000000 | 40702 | 45207 | ||
| 1000000 | 99999 | 91315 | ||||
| 4000000 | 99999 | 91312 | ||||
Задание 3. Оформите кассовые документы по приходным и расходным операциям и поясните письменно порядок проверки их в банке
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Проводки | |||
| по балансовым счетам | по внебалансовым счетам | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 16. | От ООО «Ронниск» принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 8,4 тыс.руб. | 8400 | 40702 | 20202 | ||
| 19. | Излишек денежных средств после предоставления авансового отчета по командировке в Москву работника банка Иванова С.В. возвращен в кассу | 20202 | 60308 | |||
Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производится по приходным и расходным кассовым ордерам.
По кассовым ордерам необходимо проверить все обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество, номер счета в кредитной организации, сумму прописью, подписи клиента, операционного работника и кассового работника.
