3106 (Учреждение банка. Банковская операционная деятельность), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Учреждение банка. Банковская операционная деятельность", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "3106"
Текст 2 страницы из документа "3106"
После регистрации проспекта эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.
Д 98000 К 98090 - 1750 шт. (850+900);
03.01.2011
В банк поступили платежные поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности оплаты отражает операции учете проводками:
1) Д 40701 К 603223 - 5,4 млн. руб. - предоплата за акции от ЗАО "ННН" (60%);
2) Д 60401 К 603222 - 3 млн. руб. - внесено в качестве предоплаты здание от ОАО "Дорога" (33%) (представителем кредитной организации получено свидетельство о праве собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций, общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания, проведенная независимым оценщиком);
Д 40502 К 603222 - 2,4 млн. руб. - предоплата за акции от ОАО "Дорога" (27%);
3) Д 40601 К 603226 - 10,8 млн. руб. - предоплата за акции от нового участника ЗАО "Интеграл" по двойному номиналу (60%);
05.01.2011
Поступившие в оплату акций средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке России с отражением в учете проводкой.
Д 30208 К 30102 - 18,6 млн. руб.
08.01.2011
Проведена капитализация за счет переоценки имущества:
Д 10601 К 10207 - 2 млн. руб.;
В том числе:
Д 10601 К 102071 - 500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10601 К 102072 - 400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10601 К 102073 - 420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10601 К 102074 - 320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10601 К 102075 - 360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:
Д 10801 К 10207 - 18 млн. руб.;
В том числе:
Д 10801 К 102071 - 4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10801 К 102072 - 3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10801 К 102073 - 3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10801 К 102074 - 2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10801 К 102075 - 3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет резервного фонда:
Д 10701 К 10207 - 5 млн. руб.;
В том числе:
Д 10701 К 102071 - 1 250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10701 К 102072 - 1 000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10701 К 102073 - 1 050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10701 К 102074 - 800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10701 К 102075 - 900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
09.01.2011
На основе письменных заявлений акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации, отражается проводкой:
Д 60320 К60322 (по лицевым счетам акционеров) - 500 000 руб.;
В том числе:
Д 60320 К 603221 - 125 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 60320 К 603222 - 100 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 60320 К 603223 - 105 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 60320 К 603224 - 80 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 60320 К 603225 - 90 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
26.02.2011
Поданы документы в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации для регистрации отчета об итогах выпуска.
01.03.2011
Зарегистрирован отчет об итогах выпуска.
Деньги с накопительного счета переведены на основной корреспондентский счет кредитной организации:
Д 30102 К 30208 - 18,6 млн. руб.
Разносим по счетам участников уставного капитала:
ОАО "Дорога":
Д 60322 К 102072 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. - задолженность за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 470 акций - отражение в депозитарном учете (300 новых акций+170 За счет капитализации);
ЗАО "ННН":
Д 60322 К 102073 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. - задолженность 40% за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 479 акций (300+179) - отражение в депозитарном учете;
ЗАО "Интеграл":
Д 60322 К 102076 - 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
Д 60322 К10602 - 5,4 млн. руб. - превышение цены продажи над номиналом;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 7,2 млн. руб. - задолженность за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 300 акций - отражение в депозитарном учете;
03.03.2011
В банк поступили платежное поручение от ОАО "Дорога" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:
Д 40502 К 102072 - 3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;
И одновременно:
Д 99999 К 90601 - 3,6 млн. руб. - закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;
04.03.2011
В банк поступили платежное поручение от ЗАО "Интеграл" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:
Д 40601 К 102076 - 3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;
Д 40601 К 10602 - 3,6 млн. руб. - превышение цены продажи над номиналом;
И одновременно:
Д 99999 К 90601 - 7,2 млн. руб. - закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;
06.03.2012
Номинал: 30 000 руб.
х - акции, оплаченные на 100%;
у - акции, оплаченные на 25%.
х + у = 300;
3 0 000 * х + 7 500 * у = 5 400 000.
х = 300 - у;
30 000* (300 - y) + 7 500 * у = 5 400 000.
22 500 * у = 3 600 000
у = 160 акций;
х = 140 акций.
Отражение выкупленных у акционера ЗАО "ННН" акций:
Д 10207ЗАО "ННН" К 10207Банк - 4,8 млн. руб. - стоимость акций, выкупленных банком у ЗАО "Восход";
Д 10501 ЗАО "ННН" К 10207Банк - 4,8 млн. руб. - списана стоимость выкупленных акций
Д 10501 ЗАО "ННН" К 70601 - 4,8 млн. руб. - списание на доходы величины взносов по акциям;
Д 99999 К 90601 - 4,8 млн. руб. - списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам на увеличение уставного капитала
Д 98040 К 98090 - 160 шт. - отражение в депозитарном учете.
10.03.2011
Д 40702 К 10501 - 9,6 млн. руб. - оплата акций новым участником (ЗАО "Бонус");
Д 10207Банк К 10207ЗАО "Бонус" - 9,6 тыс. руб. - стоимость акций, купленных ЗАО "Бонус" у банка
Д 98090 К 98040 - 140 штук - количество акций, принадлежащих ЗАО "Бонус".
Задание 7
Выполнить все то же для банка в форме ООО.
Структура уставного капитала - аналогична.
В учредительном договоре прописаны доли каждого из участников. В соответствии с этим отражаем задолженность по участникам.
Задание 4.2
01.01.2010
Д 906021 К 99999 - 75 млн. руб. - отражена задолженность ОАО "Штрих";
Д 906022 К 99999 - 60 млн. руб. - отражена задолженность ОАО "Дорога";
Д 906023 К 99999 - 63 млн. руб. - отражена задолженность ЗАО "ННН";
Д 906024 К 99999 - 48 млн. руб. - отражена задолженность ЗАО "Бонус";
Д 906025 К 99999 - 54 млн. руб. - отражена задолженность Холмогорова Космоса Юрьевича.
Общая сумма уставного капитала - 300 млн. руб.
15.01.2010
Внесение в единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации
17.03.2010
Д 30102 К 102081 - 45 млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 45 млн. руб. - списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;
Д 30110 К 102081 - 30 млн. руб. = $ 1 034 483 - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих" денежными средствами в ин. валюте;
Д 30110 К 10602 - 388 973 руб. =$13 423 (отражен эмиссионный доход);
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. - списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;
Д 30102 К 102082 - 30 млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Дорога" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. - списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;
Д 60401 К 102082 - 30 млн. руб. - оплачена доля (внесено здание) ОАО "Дорога";
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. - списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;
Д 30102 К 102083 - 63 млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ЗАО "ННН" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. - списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком;
Д 30110 К 102084 - 48 млн. руб. =$1 655 172 - оплачена доля в уставном капитале ЗАО "Бонус" денежными средствами в ин. валюте;
Д 30110 К 10602 - 614 367 руб. = $21 185 (отражен эмиссионный доход);
Д 99999 К 90602 - 48 млн. руб. - списание задолженности ЗАО "Бонус" перед банком;
Д 30102 К 102085 - 54 млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале Холмогоровым Космосом Юрьевичем денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 54 млн. руб. - списание задолженности Холмогорова Космоса Юрьевича перед банком;
Задание 5.2.
Номер | Номер | Наименование разделов и счетов баланса | Признак | А K Т И В | П А С С И В | |||||
счета 1 порядка | счета 2 порядка | Счета | в рублях | ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте | ИТОГО | в рублях | ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте | ИТОГО | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
РАЗДЕЛ 1 | ||||||||||
КАПИТАЛ И ФОНДЫ | ||||||||||
102 | Уставный капитал кредитных организаций | |||||||||
принадлежащих: | ||||||||||
10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | П | 300 000 | |||||||
1 | ИТОГО ПО СЧЕТУ № 102 | х | х | х | 300 000 | |||||
106 | Добавочный капитал | |||||||||
10602 | Эмиссионный доход | П | 1 003, 340 | |||||||
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 106 | 301 003, 340 | |||||||||
301 | Корреспондентские счета | |||||||||
30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | 192 000 | |||||||
30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах | А | 79 003, 34 | |||||||
15 | ИТОГО ПО СЧЕТУ № 301 | 271 003, 34 | ||||||||
ИМУЩЕСТВО | ||||||||||
604 | Основные средства | |||||||||
60401 | Основные средства (кроме земли) | А | 30 000 | |||||||
293 | ИТОГО ПО СЧЕТУ № 604 | 30 000 | ||||||||
7 | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | 301 003, 34 | 301 003, 34 | |||||||
Итого (Баланс) | 301 003, 34 | 301 003, 34 |
Задание 6.2.
01.01.2011