2261 (Характеристика банковских операций), страница 2

2.1 Уставной капитал

Предусловием эффективной деятельности коммерческого банка как специфического хозяйственного общества является создание соответствующей ресурсной базы, т.е. совокупности денежных средств, поступающих в распоряжение банка с разных источников и используемых им для совершения активных операций. Первоначальную роль в этом процессе играет формирование банковского капитала.

Капитал банка – это фонд ресурсов, которые были внесены учредителями, акционерами (участниками) банка, и принадлежат им. Он состоит из уставного и резервного фондов, других фондов, общих и специальных резервов, неразделенной прибыли. В отличие от обычных промышленных и коммерческих предприятий, где часть собственного капитала, как правило, составляет в среднем 40-60% общих активов, коммерческие банки работают в основном с привлеченными ресурсами, а собственный капитал используется для своеобразной защиты интересов вкладчиков и кредиторов и покрытия убытков от банковских операций. При этих условиях считается допустимым, если размер собственного капитала составляет не менее 4% общих активов банка. Важнейшей составляющей банковского капитала выступает уставной фонд. Его часть в целом по банковской системе в разных часовых интервалах колебалась от 32 до 56% совокупного капитала украинских банков (табл. 2.1).

Таблица 2.1. Сводные балансовые показатели коммерческих банков Украины

На сегодня размер уставного капитала коммерческого банка определяется в соответствии с решением учредителей, но он не может быть ниже суммы эквивалентной 1 млн. евро соответственно курса национальной денежной единицы, установленного Национальным банком Украины в день подписания учредительного договора.

Минимальный размер уставного капитала банка при участии иностранных юридических и физических лиц, часть которых составляет до 50% уставного капитала банка, должен быть не меньше суммы, эквивалентной 5 млн. евро в день подписания учредительного договора по курсу НБУ. Для банков, где часть иностранных лиц составляет 50% и больше, минимальный размер уставного капитала не должен быть меньше 10 млн. евро в день подписания учредительного договора.

Уставной капитал может быть сформирован только за счет собственных средств основателей (акционеров), т.е. запрещается использовать для формирования уставного капитала средства, полученные в кредит или под залог, бюджетные средства. Банки не могут увеличивать свой уставной капитал за счет нераспределенной прибыли собственного капитала, а также привлекать средства в уставной капитал с целью покрытия убытков.

Действующее законодательство ограничивает возможности учредителей и акционеров банка по владению определенными частями уставного фонда банка. Так, часть какого-либо из участников не может превышать 35% уставного капитала. Один участник банка (кроме иностранного) может прямо или не прямо владеть акциями (частями) этого банка в пределах 35% уставного капитала банка. При этом под непрямым участием подразумевается участие акционера в уставном капитале банка в случае, если он имеет часть в уставном капитале другого участника этого же банка, и эта часть составляет 10% и больше.

Взносы учредителей, акционеров в уставной капитал коммерческого банка совершаются исключительно в виде денежных средств в национальной валюте и свободно конвертируемой иностранной валюте (для нерезидентов Украины).

Поскольку большая часть украинских коммерческих банков (около 70%) зарегистрирована в форме открытых акционерных обществ, формирование уставных фондов этих банков совершается в соответствии с требованиями действующего законодательства (Закон Украины «Про господарські товариства» и «Про цінні папери та фондову біржу») путем выпуска и активной продажи именных акций.

Процедура выпуска акций банками требует государственной регистрации в Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку с целью повышения ответственности банков-эмитентов перед покупателями акций и снижения рисков финансовых злоупотреблений. Для регистрации выпуска акций банк готовит и публикует в центральных средствах массовой информации Проспект эмиссии ценных бумаг, который должен содержать такие данные: информацию об учредителях, организационную структуру и персональный руководящий состав банка, баланс и отчет о доходах и расходах, сведения об объеме и структуре будущего выпуска акций. Проспект эмиссии должен быть заверен аудиторской организацией, имеющей лицензию на аудит банков.

Предоплата на акции коммерческого банка может продолжаться в течение 6 месяцев с момента регистрации и опубликования Проспекта эмиссии. Выпуск акций будет считаться совершенным, а его результаты официально зарегистрированными, если за этот период совершится продажа 60% и больше акций от общего объема эмиссии.

Коммерческие банки как акционерные общества могут выпускать два вида акций – простые и преференцированные (привилегированные). Простые акции дают их собственникам право голоса на общих сборах акционеров; на участи в управлении банком; получение части банковской прибыли в виде дивидендов. Но на современном этапе «дивидендное» право акционеров в большинстве банков остаётся нереализованным. Это вызвано, прежде всего, значительным падением прибыльности банковской деятельности в условиях глубокого финансового кризиса, а также необходимостью постоянной капитализации прибыли, т.е. направления прибыли на увеличение размера капитала вследствие его обесценивания от глубокой девальвации национальной денежной единицы (в течение 2009 г. капитал украинских банков обесценился в ЭКЮ-эквиваленте в среднем на 30-35%). В отличие от собственников простых акций собственники преференцированных акций хоть и не могут голосовать на акционерных сборах и участвовать в управлении банка, но имеют право на получение дивидендов в фиксированных размерах независимо от полученной банком прибыли. Вместе с тем, собственники преференцированных акций имеют преимущества перед собственниками простых акций в случае ликвидации банка и разделения его имущества.

На сегодня акционерные коммерческие банки могут выполнять эмиссию акций для формирования уставного капитала в соотношении 90 простых/10 преференцированных акций. Таким образом, часть преференцированных акций может составлять не больше 10% общего размера уставного фонда.

Что касается формирования уставного фонда коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, то в этом случае он (фонд) делится на части, размер которых фиксируется в учредительных документах и которые соответственно должны быть оплачены участниками банка. Ответственность по обязательствам банка его участники несут исключительно в рамках своей части.

2.2 Основной капитал

Структурное построение собственного капитала банка состоит в выделении элементов двух уровней:

- основной капитал (капитал первого уровня);

- дополнительный капитал (капитал второго уровня).

Основной капитал включает фактически оплаченный зарегистрированный уставный фонд, резервный фонд, эмиссионные разницы, фонды экономического стимулирования, нераспределенные прибыли прошлых лет, за исключением нематериальных активов и недеформированных резервов по активным операциям.

Дополнительный капитал состоит из резервов для возмещения возможных затрат по предоставленным кредитам, общих резервов, резерва переоценки основных средств, доходов текущего года, резервов под стандартную задолженность других банков. В субординированный капитал включаются средства, привлеченные на условиях субординированного долга на основании договора сроком не менее 5 лет с ежегодным уменьшением размера этих средств на 20% их первоначального размера в течение последних 5 лет договора. Размер субординированного капитала не должен превышать 50% основного капитала. Резервный фонд как составляющая основного капитала формируется с целью покрытия возможных убытков от банковских операций, а также для уплаты дивидендов по преферинцированным акциям, если чистой прибыли для этого не достаточно. Резервный фонд формируется в порядке, определенному в уставных документах банка, за счет отчислений с прибыли, а его размер устанавливается, как правило, на уровне 50% размера уставного фонда.

Фонд эмиссионных разниц возникает в том случае, когда акции банка продаются по цене, выше номинальной.

Фонды экономического стимулирования создаются с целью социально-экономического развития банка и формируются за счет прибыли, которая остаётся после налогообложения.

Важнейшим элементом дополнительного капитала выступают резервы, создаваемые за счет прибыли под возможные затраты от активных операций банков (кредитных, инвестиционных). Основной целью формирования этих резервов является возмещение убытков, которые могут возникнуть у банков из-за невозвращения предоставленных кредитов и процентов по ним, от операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Собственный капитал банка – это первооснова его создания и эффективного функционирования. Увеличение размера капитала позволяет банку соответственно расширять стоимостные границы своей деятельности и, вместе с тем, совершать более сложные, рискованные и более доходные операции на финансовых рынках. Размер и структура капитала позволяет судить о стойкости, надежности и стабильности конкретного банка.

2.3 Депозитные операции

Наиболее существенным и важным источником формирования и увеличения ресурсной базы коммерческих банков выступают депозитные операции.

Депозитными являются пассивные операции банка по привлечению денежных средств юридических и физических лиц в национальной и иностранной валютах в форме вкладов (депозитов) путем их зачисления на соответствующие счета на определенных условиях.

Вклад – это деньги, переданные в банк их собственником для хранения, и которые в зависимости от условий хранения числятся на том или другом банковском счете.

Сегодня классификация вкладов (депозитов) совершается по разным признакам, основными среди которых являются: вид и статус вкладчика; срок вклада.

По первому признаку выделяются вклады юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов.

По сроку пользования вклады делятся на две большие группы – депозиты до востребования и сочные.

Средства клиентов во вкладах до востребования хранятся на поточных счетах, которые открываются банком каждому клиенту. Особенностью функционирования вкладов до востребования есть то, что деньги, которые хранятся, могут быть в любой момент сняты наличными с соответствующего счета или перечислены по требованию клиента на другие счета в банках.

Весомая часть ресурсов привлеченных именно во вклады до востребования, используется банками для обеспечения необходимого уровня ликвидности и формирования обязательных резервов в виде остатков на корреспондентском счету в НБУ. Вместе с тем в ежедневной банковской деятельности создаётся ситуация, когда клиенты не используют сразу все средства, поступающие на их поточные счета, оставляя определенную часть их в распоряжении банка на определенный срок. Эта часть ресурсов во вкладах до востребования используется банками, как правило, в форме вложений в самые краткосрочные по срокам возвращения кредитно-инвестиционные активы. В этом случае банк получает возможность зарабатывать, размещая свободные остатки на поточных счетах в соответствующие доходные активы, а значит выплачивать определенный процент собственникам депозитов до востребования за пользование их деньгами. Платность вкладов этого типа позволяет, в свою очередь, привлекать еще большее количество поточных ресурсов, расширять круг своих операций, и увеличивать их объёмы, что несомненно благоприятствует повышению конкурентоспособности банка

Наиболее стабильными с точки зрения прогнозирования уровня остатков и определения сроков возвращения средств являются срочные вклады (депозиты). Срочные вклады (депозиты) – это денежные ресурсы, размещаемые их собственником в банке для сохранения и зачисляются на соответствующие депозитные счета на определенный срок с выплатой оговоренных процентов. Ресурсы, привлеченные в срочные депозиты, остаются в распоряжении банка в рамках четко обусловленного часового интервала, а поэтому могут использоваться для финансирования более длительных по срокам, а значит более прибыльных операций. Соответственно и плата по остаткам на срочных депозитах является значительно высшей в сравнении с вкладами до востребования и непосредственно зависит от размера и срока сохранения денег на этих вкладах. В современной практике большинство коммерческих банков предоставляет возможность своим клиентам снимать при необходимости средства со своих срочных депозитов до окончания соответствующего срока действия депозитного договора. Это является достаточно веским фактором повышения привлекательности именно этого вида банковских депозитных операций, хотя размер процентной платы в случае досрочного снятия средств или закрытия вклада вообще значительно уменьшается.

В целом главное задание, стоящее перед коммерческим банком при совершении им пассивных операций, может быть сформулировано так: «ресурсов в каждый конкретный момент времени должно быть не просто в достаточном количестве, а ровно столько, сколько необходимо для обеспечения активных операций».

Задача 1