1696 (Переход российских банков на МСФО), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Переход российских банков на МСФО", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "1696"
Текст 2 страницы из документа "1696"
Составленные по новому Плану счетов балансы банков позволят значительно повысить качество всей финансовой отчетности, достоверность и практическую значимость ее анализа для управления деятельностью кредитных организаций.
Задание №2. На основании данных бухгалтерского баланса банка рассчитать следующие обязательные нормативы банка
Н2, если Лам=39 млн.руб.
Н3,Н5,Н6, если КРЗ=260 млн.руб.
Н10.1, если КРСИi=7 млн.руб.
Величина капитала банка К=725 млн. руб. (Коды при расчете нормативов пропускать). Дать оценку деятельности банка.
Решение:
Н2=39000/(80+1+66+9680+77649+5054+530+176+230+2932+14+215+110057+8000+42+2+6)*100%=18,16%
Лат=115555
Овт=377+80+1+66+9680+77649+5051+530+176+6+230+2932+14+215+110057+25737+8000+42+2+6=240851
Н3=115555/240851*100%=47,98%
Н6=260000/725000*100%=35,86%
Н10.1=7000/725000*100%=0,97%
Выводы:
Т.к. норматив Н2 больше 15%, это значит что банк ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности банка Н3 меньше минимального допустимого значения, следовательно, существует риск потери ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней. Норматив максимального размера риска на одного заемщика превышает максимально допустимое значение норматива, следовательно, сумма кредитных требований банка к заемщику превышает сумму собственных средств банка, что отрицательно влияет на ликвидность банка в целом. Зато положительный факт в том, что норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка практически в 3 раза меньше максимального значения норматива.
Задание №3. Решение задачи
На расчетном счете ООО "Старт" на 01.02.2005г. имеются средства в размере 1000000 рублей. К счету предъявлены следующие документы:
-
Платежное поручение на перечисление заработной платы Петрову А.А. в сумме 50000 руб.
-
Платежное поручение на возмещение вреда здоровью в сумме 100000руб.
-
Денежный чек на оплату хозяйственных расходов на сумму 150000руб.
-
Инкассовое поручение на оплату товаров ООО "Экспорт" на сумму 735000 рублей.
-
Платежное требование "без акцепта" за электроэнергию в сумме 60000 руб.
-
Платежное требование "с акцептом" за выполненные строительные работы на сумму 88000 руб..
10.02.2005г. все предъявленные к счету требования оплачены.
20.02.2005г. ООО "Старт" получило в банке кредит в сумме 2000000 рублей сроком на 6 месяцев для приобретения пассажирского автобуса (заемщик выполняет грузовые и пассажирские перевозки).
Процентная ставка по кредиту установлена в размере 22% годовых. Возврат ссуды и процентов осуществляется аннуитетными платежами ежемесячно. Ссуда погашена своевременно.
Необходимо:
-
Выполнить операции по счету 01.02.2005г., определив очередность списания денежных средств со счета плательщика.
-
Оформить все расчетные и денежные документы, предъявленные к счету.
-
Открыть ссудный счет, выдать кредит, рассчитать аннуитетный платеж.
-
Предложить приемлемую для банка – кредитора форму обеспечения возвратности кредита.
-
Перечислить документы, представленные заемщиком для получения кредита.
-
Недостающие данные внести самостоятельно.
Решение.
01.02.2005г.
Дт 40702 Кт 40101 на сумму 100000= - перечисление по платежному поручению на возмещение вреда здоровью согласно исполнительного листа;
Дт 40702 Кт 47422 на сумму 50000= - перечисление зарплаты Петрову А. А.
Дт 40702 Кт 40702 на сумму 735000= - оплата инкассового поручения на оплату товаров ООО "Экспорт"
Дт 40502 Кт 40702 на сумму 143000= - зачисление средств на счет ООО "Белый лепесток" по платежному поручению
Дт 40702 Кт 47423 на сумму 88000= - документ отнесен на картотеку 1
Дт 90901 Кт 99999 на сумму 88000= открыт внебалансовый счет согласно п/требованию № 9293 от 31.01.2005г.
Дт 40702 Кт 47423 на сумму 60000= - п/требование № 2875 от 29.01.2005г. отнесен на картотеку 1
Дт 90901 Кт 99999 на сумму 60000= - открыт внебалансовый счет для ожидания акцепта
Дт 40702 Кт 20202 на сумму 150000= - оплачен расчетный чек на оплату хоз. расходов
04.02.2005г.
Дт 20202 Кт 40702 на сумму 250000= - внесение выручки от услуг по объявлению на взнос наличными
08.02.2005г.
Дт 40702 Кт 40702 на сумму 88000= - оплачено п/требование с картотеки 1
Дт 99999 Кт 90901 на сумму 88000= - закрыт внебалансовый счет
Дт 40702 Кт 40702 на сумму 60000= - акцептовано п/требование
Дт 99999 Кт 90901 на сумму 60000= - закрыт внебалансовый счет
20.02.2005г.
Дт 91307 Кт 99999 на сумму 4000000= - оприходовано обеспечение
Дт 45206 Кт 40702 на сумму 2000000= - ссуда зачислена на расчетный счет
Дт 40802 Кт 40702 на сумму 534000= - зачислены средства за услуги
27.03.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 на сумму 36666,67 – начисление процентов по выданной ссуде
Дт 40702 Кт 47427 на сумму 36666,67 – оплачены проценты с расчетного счета
Дт 47501 Кт 70101 на сумму 36666,67 – зачисление уплаченных процентов в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 на сумму 318405,91 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
27.04.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 на сумму 30829,22 – начислены % на остаток ссудной задолженности
Дт 40702 Кт 47427 на сумму 30829,22 – оплачены % с расчетного счета
Дт 47501 Кт 70101 на сумму 30829,22 – уплаченные 5 отнесены на доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 на сумму 324243,35 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
15.05.2005г.
Дт 20202 Кт 40702 на сумму 350000= - оприходована выручка от услуг
27.05.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 на сумму 24884,76 – начислены %
Дт 40702 Кт 47427 на сумму 24884,76 – уплачены % по ссуде
Дт 47501 Кт 70101 на сумму 24884,76 – оприходованы уплаченные % в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 на сумму 330187,82 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
10.06.2005г.
Дт 20202 Кт 40702 на сумму 570000= - приход по объявлению на взнос наличными выручки от услуг
27.06.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 на сумму 18831,32 – начислены % по ссуде
Дт 40702 Кт 47427 на сумму 18831,32 – оплачены начисленные %
Дт 47501 Кт 70101 на сумму 18831,32 – уплаченные проценты оприходованы в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 на сумму 336241,26 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
27.07.2005г.
Дт 40602 Кт 40702 на сумму 148000= - оплачены услуги по п/п
Дт 47427 Кт 47501 на сумму 12666,90 – начислены %
Дт 40702 Кт 47427 на сумму 12666,90 – оплачены начисленные %
Дт 47501 Кт 70101 на сумму 12666,90 – оприходованы % в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 на сумму 342405,68 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
15.08.2005г.
Дт 40702 Кт 40702 на сумму 465000= - перечислена плата за услуги
20.08.2005г.
Дт 47427 Кт 47501 на сумму 6389,46 – начислены % по ссуде
Дт 40702 Кт 47427 на сумму 6389,46 – оплата %
Дт 47501 Кт 70101 на сумму 6389,46 – оприходованы % в доходы банка
Дт 40702 Кт 45206 на сумму 348683,12 – ссуда погашена
Дт 99999 Кт 91307 на сумму 4000000= - возврат обеспечения
Список литературы
-
Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07.2005 N 1599-У, от 20.03.2006 N 1672-У, от 14.06.2007 N 1838-У, от 13.11.2007 N 1905-У)
-
Банковское дело / Под редакцией профессора О.И. Лаврушина. – М.: "Финансы и статистика", 1999. - 448с.
Приложение
БАЛАНС ОСТАТКОВ
А. Балансовые счета
План счетов 1998 года тыс.руб.
Название счета | Балансо-вый счет | Актив |
Касса кредитных организаций | 20202 | 17343 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 19983 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 37 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ | 30114 | 109 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 16043 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1068 |
Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 108532 |
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти на срок от 91 до 180 дней | 44206 | 30550 |
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти на срок от 181 дня до 1 года | 44207 | 300000 |
до востребования | 44210 | 327400 |
до востребования | 44909 | 40000 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней | 45203 | 115555 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней | 45204 | 22364 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней | 45205 | 38371 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 181 до 1 года | 45206 | 192085 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1года до 3 лет | 45207 | 3000 |
до востребования | 45209 | 77350 |
Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям на срок от 181 до 1 года | 45406 | 2120 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам-предпринимателям на срок от 1года до 3 лет | 45407 | 3891 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 91 до 180 дней | 45504 | 3081 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года | 45505 | 7939 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 1 года до 3 лет | 45506 | 3149 |
Просроченная задолженность по кредитам предоставленным | 45812 | 4631 |
Негосударственным коммерческим организациям | ||
Требования банка по прочим операциям | 47423 | 569 |
Требования банка по получению процентов | 47427 | 9838 |
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) | 47502 | 269 |
Векселя кредитных организаций со сроком погашения от 31 до 90 | 51403 | 13381 |
Векселя кредитных учреждений со сроком погашения от 91 до 180 дней | 51404 | 6574 |
Векселя кредитных организаций со сроком погашения от 181 дня до 1 года | 51405 | 55000 |
Прочие векселя до востребования | 51501 | 5359 |
Прочие векселя со сроком погашения до 30 дней | 51502 | 139181 |
Прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней | 51503 | 27769 |
Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней | 51504 | 63848 |
Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам | 52502 | 41522 |
Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60304 | 5 |
Расчеты с работниками банка по подотчетным сумам | 60308 | 2 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 12 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 661 |
Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 4 |
Основные средства (кроме земли) | 60401 | 5447 |
Запасные части, включал шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники | 61002 | 16 |
Материалы | 61008 | 28 |
Инвентарь и | 61009 | 6 |
Расходы будущих периодов по другим операциям | 61403 | 1362 |
Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы | 61406 | 740 |
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 70201 | 55 |
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам | 70202 | 921 |
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам | 70203 | 1062 |
Расходы по операциям с ценными бумагами | 70204 | 7765 |
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями | 70205 | 2263 |
Расходы на содержание аппарата управления | 70206 | 731 |
Штрафы, пени, неустойки уплаченные | 70208 | 2 |
Другие расходы | 70209 | 55705 |
Использование прибыли отчетного года | 70501 | 5802 |
Использование прибыли предшествующих лет | 70502 | 18737 |
___________________________________________________________