35.Виды налогов. Налогообложение предприятий (ответы на вопросы к экзамену (каждый ответ в отдельном файле))

1. Виды налогов. Налогообложение предприятий.

Налоги пром предпр – налог на прибыдль, НДС, налог на имущество, акцизы, специальный налог – первоочередные отчисления в бюджет.

Налог на прибыль устанавливается в % - ставка налога от балансовой прибыли и служит источником перераспр нац дохода. Базой для опр суммы отчислений – облагаемая налогом прибыль, к-я отражает балансовую и валовую прибыль, уменьшенную на льготы, уст для предпр. Льготы не могут превышать 50% расчетной суммы налоговых отчислений в бюджет. Плательщиками налога на приьбыль явл предприятия и их субъекты, имеющие баланс и расч счет. Налог на прибыль устанавливается исходя из ставки налога на прибыль (24%) и распределяется между федеральным бюджетом РФ.

НДС – более приемлем для условий рыночных отношений – расч на основе получ дохода. Подлежит взносу в бюждет – разница между полученным доходом и суммы налога – исздержек. НДС явл косвенным налогом – надбавка к цене изделий работы услуг. Оплачивается конечным потребителем. Установленная ставка НДС применяется в облагаемому обороту. Для определения абс величины НДС, получен от реализации надо искл налог поставщикам.

В себестоимость реализованной продукции, к-я была исп ставки НДС 0,2

НДСабс = (РП – МЗ)*НДС

МЗ – материальные затраты

РП – реализ продукция

Акцизные налоги – косвенные, которые применяются для товаров массового потребления и услуг частных предпринимателей и организаций. Включаются в цену товара и оплачиваются покупателем. Абсолютная величина акцизного налога устанавливается в % к свободной отпускной цене товара. По способу взимания акцизные налоги подразд: индивидуальные и универсальные. Индивидуальные налоги взимаются со стоимости валовой продукции предприятия, а универсальные – со стоимости единицы товара. Во времени оплаты – одноразовые и многоразовые Одноразовые выплачиваются единожды, многоразовые – на каждой стадии произв цикла.

<дальше не успел>Объектом вложения налогов на имущество – имущество. Предст собой совокупность основных и оборотных средств и финансовых активов. Цель налога – обеспечении бюджета и стимулирование предприятий к сокращению сверхнормативных запасов производственных фондов. По методу установления налогооблажения может быть прямым и косвенным. Прямые: реальные, налог на землю и налог на промысел.

<дальше не успел>Личные налоги – подоходный налог, налог на имущество, на денежный капитал

Косвенные – НДС, акцизы, таможенные сборы, пошлины, налоги на операции с ценными бумагами.

В зависимости от характера ставок различают пропорциональные прогрессивные и регрессивные налоги. По мере увеличения дохода прогрессивный налог возрастает, регрессивный налогооборот. Прямые налоги используются на содержание гос аппарата, обороноспособность страны, концерты