Налоговое законодательство зарубежных стран (на примере Российской Федерации, Республики Таджикистан и Республики Беларусь)

РЕФЕРАТ

Магистерская диссертация: 85 с., 2 табл., 68 источников.
Ключевые слова: международно-правовые основы, правовое регулирование, налоговое законодательство, налоговый кодекс.
Объект исследования составляют общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления налогообложения.
Предметом исследования выступает налоговое законодательство зарубежных стран (на примере Российской Федерации, Республики Таджикистан и Республики Беларусь).
Цель работы состоит в выяснении содержания налогообложения, правовых средств его осуществления на примере Российской Федерации, Республики Таджикистан и республики Беларусь.
Методы исследования: общенаучные методы (синтеза, анализа, дедукции, логический и исторический методы), системный подход.
Практическая и теоретическая значимость: Предложенные рекомендации, возможно, использовать при составлении единого комплекса мер по совершенствованию правового регулирования налогообложения в странах СНГ.
Исследования и разработки: изучены особенности правового регулирования налогообложения в странах которые входят в состав СНГ.
Элементы научной новизны: Проведенный анализ законодательства в области налогообложения позволил выявить особенности его регулирования, что возможно использовать при создании унифицированного налогового кодекса СНГ.
Область возможного практического применения: Результаты исследования могут быть использованы в качестве основы для дальнейших научных изысканий, а также при совершенствовании правового регулирования рассматриваемой сферы общественных отношений.
Практическая и теоретическая значимость: Предложенные рекомендации, возможно, использовать при составлении единого комплекса мер по совершенствованию правового регулирования налогообложения в странах СНГ.
Автор работы подтверждает, что приведённый в ней материал правильно и объективно отражает состояние исследуемой темы, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
.

ABSTRACT

Master's thesis: 85 pp., 2 tables, 68 sources.
Key words: international legal framework, legal regulation, tax legislation, tax code.
The object of the study is social and economic relations that develop in the process of taxation.
The subject of the study is the tax legislation of foreign countries (using the example of the Russian Federation, the Republic of Tajikistan and the Republic of Belarus).
The purpose of the work is to clarify the content of taxation, the legal means of its implementation using the example of the Russian Federation, the Republic of Tajikistan and the Republic of Belarus.
Research methods: general scientific methods (synthesis, analysis, deduction, logical and historical methods), systematic approach.
Practical and theoretical significance: The proposed recommendations can be used when drawing up a unified set of measures to improve the legal regulation of taxation in the CIS countries.
Research and development: the features of the legal regulation of taxation in countries that are part of the CIS have been studied.
Elements of scientific novelty: The analysis of tax legislation made it possible to identify the features of its regulation, which can be used in creating a unified tax code of the CIS.
Area of possible practical application: The results of the study can be used as a basis for further scientific research, as well as in improving the legal regulation of the considered sphere of social relations.
Practical and theoretical significance: The proposed recommendations can be used when drawing up a single set of measures to improve the legal regulation of taxation in the CIS countries.
The author of the work confirms that the material presented in it correctly and objectively reflects the state of the topic under study, and all theoretical, methodological and methodological provisions and concepts borrowed from literary and other sources are accompanied by references to their authors.
ОГЛАВЛЕНИЕ


ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ, ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
1. ПРИНЦИПЫ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Теоретические основы функционирования налоговой системы
1.2. Становление налогового законодательства Российской Федерации, Республики Таджикистан и республики Беларусь в постсоветский период
2. ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ИНСТИТУТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ РАЗЛИЧНЫХ СТРАН
2.1. Налогообложение малого и среднего бизнеса
2.2. Налогообложение прибыли иностранных компаний
2.3. Применение законодательства по избеганию двойного налогообложения
3. МЕЖДУНАРОДНО-ПРАВОВОЕ И НАЦИОНАЛЬНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ‑ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН
3.1. Правовая природа налоговых льгот и их виды по законодательству Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Таджикистан
3.2. Особенности правового регулирования налоговых льгот резидентов и нерезидентов в специальных зонах торгового, экономического и таможенного сотрудничества и оффшорных зонах по — законодательству ‑ Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Таджикистан
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ, ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ

В настоящей работе применяют следующие термины и определения, обозначения и сокращения:
1 Союзное государство ‑ надгосударственное образование России и Белоруссии с поэтапно организуемым единым политическим, экономическим, военным, таможенным, валютным, юридическим, гуманитарным, рыночным и культурным пространством.
2 СНГ – Содружество независимых государства.
3. НК РФ – налоговый кодекс Российской Федерации.
4. НК РТ – налоговый кодекс республики Таджикистан.
5. НК РБ – налоговый кодекс республики Беларусь.
6. ОЭЗ – особые экономические зоны

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Для развития экономики и социальной сферы в государстве большое значение имеет должное регулирование налоговых отношений, ведь это обеспечивает с одной стороны наличие необходимых финансовых ресурсов для обеспечения задач и функций государства, а с другой – способствует экономический прогресс.
Одной из основных задач налоговой политики государства является поддержание баланса публичных и частных интересов при уплате налогов. Гарантией обеспечения частного интереса является возможность налогоплательщиков определять себе оптимальную модель налогообложения путем использования правомерных средств и инструментов, что реализуется через налоговое планирование. Стремление плательщиков налогов выбрать себе наиболее удобную форму уплаты налогов, уменьшить законным путем уровень налоговых расходов полностью естественным и понятным.
За последний час инструменты налогового планирования, в том числе и международные, приобрели активное развитие и существенно усовершенствовались. Хотя это имеет положительное влияние и обеспечивает значительную экономию для налогоплательщиков, интересы государства при этом учитываются не всегда, ведь поступления в бюджет в результате налогового планирования объективно уменьшаются. В связи с этим государству важно определить четкие, доступные и правильные механизмы обеспечения справедливого баланса интересов. Особенно остро стоит проблема в ситуации, когда трудно определить характер поведения налогоплательщика при осуществлении налогового планирование на предмет правомерности, ведь она формально может не содержать прямых нарушений предписаний налогового законодательства, однако по своему содержанию иметь признаки недобросовестности. На наш взгляд, эта проблема на сегодняшний день является одной