Формирование показателей отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками (на примере АО Корякэнерго)

СОДЕРЖАНИЕ
Введение........................................................................................................ 3
1 Теоретические основы формирования и анализа отчета о движении денежных средств 7

• Экономическая сущность, цель и задачи движения денежных средств......... 7
• Нормативное регулирование отчетности движения денежных средств....... 16
• Методика анализа отчета движения денежных средств.............................. 19
• Порядок формирования и анализа отчета о движении денежных средств на примере АО«КОРЯКЭНЕРГО» 26

2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «КОРЯКЭНЕРГО».... 26

• Порядок формирования отчета о движении денежных средств на примере АО «КОРЯКЭНЕРГО» 31
• Анализ отчета о движении денежных средств на примере АО «КОРЯКЭНЕРГО» 37
• Рекомендации по оптимизации денежных потоков АО «КОРЯКЭНЕРГО».... 47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.......................................... 58
ПРИЛОЖЕНИЯ............................................................................................ 63

ВВЕДЕНИЕ




Денежные средства характеризуют начальный и конечный этапы обращения денежных средств организации, от скорости которого во многом зависит успешность всей хозяйственной деятельности предприятия. Средства компаний - это средства, находящиеся на кассовых аппаратах, в иностранной валюте и на специальных счетах (аккредитивах, специальных и депозитных счетах) и на специальных счетах.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) - это отчет, который показывает изменения в наличных средствах компании за отчетный период. Он является важным инструментом финансового анализа, который помогает менеджерам и инвесторам понять, как компания генерирует и использует свои денежные средства.
ОДДС представляет собой трехколоночную таблицу, которая показывает начальный баланс наличных средств, приходы и расходы наличных средств за отчетный период, и конечный баланс наличных средств. Отчет может быть составлен по прямому методу, когда все операции с наличностью регистрируются точно, или по косвенному методу, когда баланс и прибыль скорректированы для вычисления нетто-изменения в наличности.
Отчет о движении денежных средств очень полезен для принятия решений о финансировании и инвестировании компании, а также для контроля над ее финансовым здоровьем. Он позволяет оценить потоки денежных средств компании, выделить неэффективные расходы и спланировать будущие инвестиции.
Отчет о движении денежных средств (форма №4) – это одна из обязательных финансовых отчетностей, которую должны представлять юридические лица в России. Онаявляется частью единой формы бухгалтерской

отчетности (ЕФБО), которая устанавливается Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 года №66н ‘Об утверждении форм бухгалтерской отчетности’.
ОДДС показывает изменения в остатках денежных средств и их эквивалентов за определенный период времени в ходе хозяйственной деятельности компании. Он включает информацию о поступлении и расходовании денежных средств в виде наличных денег, безналичных платежей, а также о движении денежных средств на расчетном счете организации.
Отчет о движении денежных средств помогает оценить ликвидность компании, а также выявить причины ее изменения. Эта отчетность необходима для анализа текущей финансовой ситуации компании и принятия решений о кредитовании, инвестировании и других финансовых операциях.
Отчет о движении денежных средств является важным инструментом управления финансами предприятия, так как он позволяет оценить эффективность использования денежных средств и принимать решения по управлению финансами на будущее.