ВКР: Реформа ОЭСР: введение единой ставки корпоративного налога Pillar 2

Оглавление

Введение
1. Предпосылки реформы
2. Описание Pillar 2
2.1. Сфера действия
2.2. Универсальные правила расчета налога GloBE
2.2.1. Правило включения в доход IIR
2.2.2. Правило о заниженном налогообложении UTPR
2.3. Правила о налогообложении доходов у источника STTR
3. Взаимодействие правил
4. Механизм введения правил
4.1. Введение правил STTR
4.2. Введение правил IIR и UTPR
4.3. Обобщение возможных подходов к введения правил
5. Влияние правил Pillar 2 на развивающиеся страны
5.2. Потенциальное позитивное влияние
5.1. Потенциальное негативное влияние
5.1.1. Снижение прямых внешних инвестиций
5.1.2. Проблемы, связанные с ограниченностью ресурсов
5.1.3. Несправедливое распределение налоговых доходов между странами
5.1.4. Предложения
6. Значение правил для России
6.1. Возможные способы интеграции правил Pillar 2 в российское законодательство
Заключение
Список литературы

Введение

Сегодня сложно представить экономическую деятельность без хотя бы минимальных элементов цифровизации – физическое присутствие перестало быть необходимостью для ведения бизнеса, в том числе для ведения бизнеса в других юрисдикциях. Международное налоговое право также подстраивается под изменения, происходящие в мировой экономике.
В последние годы Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) активно работала над обновлением своих правил в области налогообложения международных корпораций. В рамках этой работы был разработан новый набор правил, известные как " Pillar 1 и Pillar 2", который направлен на борьбу с налоговым уклонением и обеспечение более справедливого распределения налоговых доходов (в том числе доходов от цифровых услуг) между странами. При этом правила Pillar 1 сконцентрированы исключительно на проблемах, связанных с цифровизацией, а правила Pillar 2 на более общих вопросах (без привязки к цифровизации), связанных с агрессивным налоговым планированием.
Целью данной работы является исследование правил Pillar 2, их потенциального