Курсовая работа: Методика учета затрат на производство продукции и ее реализацию

Методика учета затрат на производство продукции и ее реализацию

Содержание

• АКТИВ
• Сумма, тыс. руб.
• Пассив
• Виды производственных запасов
• Сумма, тыс. руб.
• Материалы (10-1)
• 163 000
• Топливо (10-3)
• 1 500
• Запасные части (10-5)
• 4 500
• Вспомогательные материалы (10-6)
• 5 700
• Итого
• 174 700
• Таблица 3. Расшифровка готовой продукции
• Шкафы
• Секретеры
• Кол-во, шт.
• Плановая производственная себестоимость, руб.
• Всего, руб.
• Кол-во, шт.
• Плановая производственная себестоимость, руб.
• Всего, руб.
• 500
• 12 484
• 6 242 000
• 300
• 17 216
• 5 164 800
• Итого
• 11 406 800
• Таблица 4. Расшифровка затрат в незавершенном производстве
• Статьи затрат
• Сумма, тыс. руб.
• Шкафы
• Секретеры
• Расх. на продажу
• Сырье и материалы
• 1 093,4
• 1 900,0
• Сушка древесных полуфабрикатов
• 24,0
• 28,4
• Топливо и энергия на технологические цели
• 9,0
• 10,3
• Основная заработная плата производственных рабочих
• 363
• 400,0
• Дополнительная зарплата производственных рабочих
• 35,7
• 33,4
• Отчисления на социальное страхование
• 141,9
• 154,3
• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
• 150,6
• 163,8
• Общепроизводственные расходы
• 111,2
• 120,9
• Общехозяйственные расходы
• 104,0
• 119,1
• Итого
• 2 032,8
• 2 930,2
• 80
• Таблица 5 Перечень хозяйственных операций за март
• №№ п/п
• Содержание хозяйственной операции
• Сумма, тыс. руб.
• Корр-я счетов
• Частная
• Общая
• дебет
• кредит
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 1
• Израсходованы материалы
• 1.1
• - производство шкафов (таблица 6),
• 19858
• 20-1
• 10-1
• 1.2
• - производство секретеров (таблица 6),
• 22267
• 20-2
• 10-1
• 1.3
• - исправление брака по шкафам,
• 7
• 28-1
• 10-1
• 1.4
• - сушильное хозяйство,
• 15
• 23-3
• 10-1
• 1.5
• - расходы на содержание и эксплуатацию
• оборудования (РСЭО),
• 230
• 25-1
• 10-1
• 1.6
• - общепроизводственные расходы,
• 105
• 25-2
• 10-1
• 1.7
• - общехозяйственные расходы
• 55
• 42537
• 26
• 10-1
• 2
• Израсходованы запасные части в РМЦ
• 960
• 23-2
• 10-5
• 3
• Израсходовано топливо в паросиловом цехе
• 450
• 23-1
• 10-3
• 4
• Оприходованы как топливо отходы от производства
• 4.1
• - шкафов
• 70
• 10-3
• 20-1
• 4.2
• - секретеров
• 90
• 160
• 10-3
• 20-2
• 5
• Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара
• 160
• 23-1
• 10-3
• 6
• Переданы вспомогательные материалы в эксплуатацию
• 6.1
• - ремонтно-механический цех
• 41
• 23-2
• 10-6
• 6.2
• - сушильное хозяйство
• 7
• 23-3
• 10-6
• 6.3
• - расходы на содержание и эксплуатацию
• оборудования (РСЭО)
• 72
• 25-1
• 10-6
• 6.4
• - общепроизводственные расходы
• 98
• 25-2
• 10-6
• 6.5
• - общехозяйственные расходы
• 35
• 253
• 26
• 10-6
• 7
• Начислена амортизация основных средств
• 7.1
• - паросиловой цех
• 65
• 23-1
• 02
• 7.2
• - ремонтно-механический цех
• 55
• 23-2
• 02
• 7.3
• - сушильное хозяйство
• 40
• 23-3
• 02
• 7.4
• - расходы на содержание и эксплуатацию
• оборудования (РСЭО)
• 1100
• 25-1
• 02
• 7.5
• - общепроизводственные расходы
• 900
• 25-2
• 02
• 7.6
• - общехозяйственные расходы
• 800
• 2960
• 26
• 02
• 8
• Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств
• 8.1
• - паросиловой цех
• 40
• 23-1
• 60
• 8.2
• - ремонтно-механический цех
• 30
• 23-2
• 60
• 8.3
• - сушильное хозяйство
• 20
• 23-3
• 60
• 8.4
• - расходы на содержание и эксплуатацию
• оборудования (РСЭО)
• 675
• 25-1
• 60
• 8.5
• - общепроизводственные расходы
• 625
• 25-2
• 60
• 8.6
• - общехозяйственные расходы
• 525
• 1915
• 26
• 60
• 9
• Начислена заработная плата
• 9.1
• - производство шкафов (таблица 6)
• 6106
• 20-1
• 70
• 9.2
• - производство секретеров (таблица 6)
• 7400
• 20-2
• 70
• 9.3
• - исправление брака по шкафам
• 3
• 28-1
• 70
• 9.4
• - паросиловой цех
• 230
• 23-1
• 70
• 9.5
• - ремонтно-механический цех
• 930
• 23-2
• 70
• 9.6
• - сушильное хозяйство
• 280
• 23-3
• 70
• 9.7
• - расходы на содержание и эксплуатацию
• оборудования (РСЭО)
• 980
• 25-1
• 70
• 9.8
• - общепроизводственные расходы
• 1020
• 25-2
• 70
• 9.9
• - общехозяйственные расходы
• 1360
• 18309
• 26
• 70
• 10
• Произведены отчисления на социальное страхование
• 10.1
• - производство шкафов
• 2173,7
• 20-1
• 69
• 10.2
• - производство секретеров
• 2634,4
• 20-2
• 69
• 10.3
• - исправление брака по шкафам
• 1,1
• 28-1
• 69
• 10.4
• - паросиловой цех
• 103,6
• 23-1
• 69
• 10.5
• - ремонтно-механический цех
• 344,1
• 23-2
• 69
• 10.6
• - сушильное хозяйство
• 103,6
• 23-3
• 69
• 10.7
• - расходы на содержание и эксплуатацию
• оборудования (РСЭО)
• 362,6
• 25-1
• 69
• 10.8
• - общепроизводственные расходы
• 377,4
• 25-2
• 69
• 10.9
• - общехозяйственные расходы
• 503,2
• 6603,7
• 26
• 69
• 11
• Создан резерв на отпуска рабочим
• 11.1
• - производство шкафов
• 610,6
• 20-1
• 96
• 11.2
• - производство секретеров
• 740
• 20-2
• 96
• 11.3
• - паросиловой цех
• 19
• 23-1
• 96
• 11.4
• - ремонтно-механический цех
• 75
• 23-2
• 96
• 11.5
• - сушильное хозяйство
• 24
• 23-3
• 96
• 11.6
• - расходы на содержание и эксплуатацию
• оборудования (РСЭО)
• 98
• 1566,6
• 25-1
• 96
• 12
• Создан резерв на отчисления в органы соцстрахования с отпускной заработной платы
• 12.1
• - производство шкафов
• 217,3
• 20-1
• 96
• 12.2
• - производство секретеров
• 263,4
• 20-2
• 96
• 12.3
• - паросиловой цех
• 7
• 23-1
• 96
• 12.4
• - ремонтно-механический цех
• 27,8
• 23-2
• 96
• 12.5
• - сушильное хозяйство
• 8,9
• 23-3
• 96
• 12.6
• - РСЭО
• 36,3
• 560,7
• 25-1
• 96
• 13
• Акцептованы счета поставщиков за разные услуги
• 13.1
• - паросиловой цех
• 34,9
• 23-1
• 60
• 13.2
• - ремонтно-механический цех
• 50,6
• 23-2
• 60
• 13.3
• - сушильное хозяйство
• 40,5
• 23-3
• 60
• 13.4
• - расходы на содержание и эксплуатацию
• оборудования (РСЭО)
• 1080
• 25-1
• 60
• 13.5
• - общепроизводственные расходы
• 714
• 25-2
• 60
• 13.6
• - общехозяйственные расходы
• 900,2
• 26
• 60
• 13.7
• - коммерческие расходы
• 1500
• 4320,2
• 44
• 60
• 14
• Распределены и списаны затраты паросилового цеха на
• 14.1
• - производство шкафов
• 157,2
• 20-1
• 23-1
• 14.2
• - производство секретеров
• 231,2
• 20-2
• 23-1
• 14.3
• - сушильное хозяйство
• 554,8
• 23-3
• 23-1
• 14.4
• - ремонтно-механический цех
• 27,7
• 23-2
• 23-1
• 14.5
• - общепроизводственные расходы
• 83,2
• 25-2
• 23-1
• 14.6
• - общехозяйственные расходы
• 55,4
• 1109,5
• 26
• 23-1
• 15
• Распределены и списаны затраты РМЦ на
• 15.1
• -ремонт оборудования основного производства
• 1077,1
• 25-1
• 23-2
• 15.2
• - ремонт основных средств общецехового
• назначения,
• 378,6
• 25-2
• 23-2
• 15.3
• - изготовление запасных частей, сданных на
• склад
• 1085,5
• 2541,2
• 10-5
• 23-2
• 16
• Оплачены счета подрядчиков за работу по ремонту основных средств (см. операцию № 8)
• 1915
• 60
• 51
• 17
• Распределены и списаны затраты сушильного цеха на
• 21
• 23-3
• 17.1
• - производство шкафов
• 437,5
• 20-1
• 23-3
• 17.2
• - производство секретеров
• 656,3
• 1093,8
• 20-2
• 23-3
• 18
• Распределены и списаны РСЭО
• 18.1
• - производство шкафов
• 2581,3
• 20-1
• 25-1
• 18.2
• - производство секретеров
• 3128,3
• 20-2
• 25-1
• 18.3
• - исправление брака по шкафам
• 1,3
• 5711
• 28-1
• 25-1
• 19
• Распределены и списаны общепроизводственные расходы на
• 19.1
• - производство шкафов
• 1944,1
• 20-1
• 25-2
• 19.2
• - производство секретеров
• 2356,1
• 20-2
• 25-2
• 19.3
• - исправление брака по шкафам
• 0,98
• 4301,2
• 28-1
• 25-2
• 20
• Распределены и списаны общехозяйственные расходы на
• 20.1
• - производство шкафов
• 1913,6
• 20-1
• 26
• 20.2
• - производство секретеров
• 2319,2
• 4233,8
• 20-2
• 26
• 21
• Списана себестоимость окончательно забракованных деталей по секретерам
• 28,5
• 28-2
• 20-2
• 22
• Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных деталей
• 8
• 10-1
• 28-2
• 23
• Удержано с виновников брака при
• 23.1
• - производство шкафов
• 3,8
• 70
• 28-1
• 23.2
• - производство секретеров
• 10,2
• 14
• 70
• 28-2
• 24
• Списаны потери от брака на
• 24.1
• - производство шкафов
• 9,5
• 20-1
• 28-1
• 24.2
• - производство секретеров
• 11,6
• 21,1
• 20-2
• 28-2
• 25
• Оприходована готовая продукция
• 25.1
• - шкафы
• 36048,28
• 43-1
• 20-1
• 25.2
• - секретеры
• 41980,35
• 78028,63
• 43-2
• 20-2
• 26
• Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции
• 54579
• 51
• 62
• 26.1
• Отгружена покупателями готовая продукция по договорным ценам.
• 54579
• 62
• 90
• 27
• Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции
• 79712,9
• 45
• 43
• 28
• Списана фактическая производственная себестоимость реализованной за месяц продукции
• 41529,8
• 90
• 45
• 29
• Списаны внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной за месяц продукции
• 773,7
• 90
• 44
• 30
• Выявлена прибыль от реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия
• 12275,3
• 90
• 99
• Итого
• -
• Статьи затрат
• Себестоимость 1 Гкал, руб. (гр. 3 / 1200)
• Всего затрат,
• тыс. руб. (Д 23-1)
• 1
• 2
• 3
• Топливо
• 508,3
• 610
• Заработная плата с отчислениями
• 299,7
• 359,6
• Амортизация и ремонт основных средств
• 87,5
• 105
• Прочие расходы
• 29,1
• 34,9
• Итого:
• 924,6
• 1109,5
• Направление расхода
• Количество пара,
• Гкал
• Себестоимость 1 Гкал,
• руб.
• Всего затрат, тыс. руб.
• (гр.2 х гр.З)
• Отнести в дебет счетов
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• На технологические цели основного производства:
• шкафов
• секретеров.
• 170
• 250
• 924,6
• 157,2
• 231,2
• 20,1
• 20,2
• На нужды РМЦ.
• 30
• 924,6
• 27,7
• 23,2
• На сушку.
• 600
• 924,6
• 554,8
• 23,3
• На отопление цехов основного производства.
• 90
• 924,6
• 83,2
• 25,2
• На отопление общезаводских помещений.
• 60
• 924,6
• 55,4
• 26
• Итого:
• 1200
• 924,6
• 1109,5
• К 23.1
• Виды работ
• Прямые затраты
• Косвенные затраты
• Всего затрат
• (гр.4 + гр.5)
• Отнести в дебет счетов
• Основная заработная плата рабочих
• Запасные части, материалы
• Итого (гр.2+гр.З)
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 7
• Текущий ремонт оборудования основного производства
• 378,0
• 389,5
• 767,5
• 309,6
• 1077,1
• 25.1
• Текущий ремонт основных средств цехового назначения
• 132,0
• 138,5
• 270,5
• 108,1
• 378,6
• 25.2
• Изготовление запасных частей на склад
• 240,0
• 649,0
• 889,0
• 196,5
• 1085,5
• 10.5
• Итого:
• 750,0
• 1177,0
• 1927,0
• 614,2
• 2541,2
• К 23.2
• Направление
• расхода
• Основная зарплата рабочих (оп. 9)
• РСЭО
• ОПР
• ОХР
• Отнести в дебет счетов
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• Шкафы
• 6106
• 2581,34
• 1944,12
• 1913,65
• 20.1
• Секретеры
• 7400
• 3128,38
• 2356,12
• 2319,2
• 20.2
• Итого по счету 20
• 13506
• 5709,7
• 4300,24
• 4233,8
• На исправление брака по шкафам
• 3
• 1,26
• 0,93
• -
• 28.1
• Всего
• 13509
• Оборот по дебету сч 25.1
• Оборот по дебету сч 25.2
• Оборот по дебету сч 26
• Кредит счетов 25.1, 25.2, 26
• Статьи расходов
• Шкафы
• Секретеры
• Сырье и материалы
• 1040,0
• 1865,5
• Сушка сырья
• 36,0
• 29,4
• Топливо и энергия на технологические цели
• 13,0
• 10,5
• Основная заработная плата производственных рабочих
• 388,0
• 419,6
• Дополнительная заработная плата производственных рабочих
• 18,8
• 42,0
• Отчисления на социальное страхование
• 144,8
• 164,3
• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
• 163
• 176,2
• Общепроизводственные расходы
• 120,3
• 130,1
• Итого
• 1923,9
• 2837,6
• Таблица № 15. Результат выполнения плана по себестоимости
• Вид продукции
• Объем выпуска, шт. (из табл. № 6)
• Плановая производственная себестоимость
• Фактическая производственная себестоимость, тыс. руб.
• Экономия (-), перерасход (+) (гр. 5-гр 4)
• единицы, руб.
• всего выпуска, тыс. руб.
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• Шкафы
• 2936
• 12484
• 36653,024
• 36048,28
• -604,744
• Секретеры
• 2500
• 17216
• 43040
• 41980,35
• -1059,65
• Итого
• -
• 79693,024
• 78028,63
• -1664,394
• К операции № 26. Составить ведомость отгрузки и реализации продукции по форме таблицы № 16. Срок платежа Магазина № 1 за секретеры в апреле. Сумма по операции № 26 равна итогу гр. 8 таблицы № 16 (с учетом остатка на 1 марта). К операциям №№ 27, 28 фактическую себестоимость отгруженной и реализованной продукции определить путем распределения отклонений фактической производственной себестоимости от плановой. Расчет провести по форме таблиц №№ 17, 18.
• Таблица №17. Распределение суммы отклонений по готовой продукции
• Показатели
• Плановая производственная себестоимость, тыс. руб.
• Отклонение от производственной себестоимости экономия (-), перерасход (+)
• Средний процент отклонений
• Фактическая производственная себестоимость
• Начальный остаток продукции на складе
• 11406,8
• - 206,8
• -
• 11200
• Выпущено из производства
• 79693,024
• -1664,394
• -
• 78028,63
• Итого
• 91099,824
• -1871,194
• -2,05
• 89228,63
• Отгружено покупателям продукции за месяц
• (табл. №16, итог гр.4)
• 81384,616
• -1671,643
• 79712,973
• Конечный остаток продукции на складе
• 9715,208
• -199,551
• 9515,657
• Итого
• 91099,824
• -1871,194
• -0,05
• 89228,63
• Таблица 6. Варианты исходных данных для практического задания
• .Номер варианта
• Израсходовано сырья и материалов, тыс. руб. (оп. № 1)
• Начислено основной заработной платы рабочим, тыс. руб. (оп. № 9)
• Выработано мебели, шт.
• (оп. № 25)
• Отгружено мебели, шт (оп. №№ 27, 28)
• Шкафы
• Секретеры
• Шкафы
• Секретеры
• Шкафы
• Секретеры
• Магазину № 1
• Торговой фирме
• Оплата в марте
• Оплата в апреле
• Оплата в марте
• Оплата в апреле
• Шкафы
• Секретеры
• Шкафы
• Секретеры
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 7
• 8
• 9
• 10
• 11
• 1.
• 20683
• 22260
• 6312
• 7573
• 3020
• 2516
• 1842
• 1480
• 1228
• 1036
• 2.
• 19898
• 22320
• 6322
• 7535
• 3020
• 2510
• 1849
• 1560
• 1233
• 1012
• 3.
• 20633
• 22367
• 6376
• 7550
• 3064
• 2506
• 1868
• 1568
• 1246
• 1000
• 4.
• 19858
• 22267
• 6106
• 7400
• 2936
• 2500
• 1792
• 1432
• 1194
• 1130
• 5.
• 19883
• 22400
• 6053
• 7440
• 2944
• 2522
• 1796
• 1504
• 1198
• 1080
• 6.
• 19908
• 22284
• 6110
• 7520
• 2952
• 2526
• 1801
• 1600
• 1201
• 988
• 7.
• 19938
• 22335
• 6220
• 7236
• 2976
• 2504
• 1810
• 1620
• 1208
• 972
• 8.
• 19968
• 22417
• 6055
• 7210
• 2968
• 2530
• 1820
• 1470
• 1214
• 1106
• 9.
• 19998
• 22471
• 6218
• 7265
• 2984
• 2514
• 1808
• 1580
• 1206
• 1002
• 10.
• 20028
• 22300
• 6195
• 7232
• 2964
• 2520
• 1804
• 1390
• 1202
• 1170
• Статьи затрат
• Шкафы
• Секретеры
• Итого
• Незавершенное производство на 1 марта
• Текущие затраты за месяц (Д 20-1)
• Отходы (см. операция № 4)
• Незавершенное производство на 1 апреля (см. таблицу № 12)
• Себестоимость готовой продукции (гр.2 + гр.З -гр.4-гр.5)
• Незавершенное производство на 1 марта
• Текущие затраты за месяц (Д 20-2)
• Отходы (см. операция № 4)
• Себестоимость окончательного брака (см. таблицу № 11)
• Незавершенное производство на 1 апреля (см. таблицу № 12)
• Себестоимость готовой продукции (гр.7 + гр.8-гр.9-гр.10-гр. 11)
• Незавершенное производство на 1 марта
• Текущие затраты за месяц
• Отходы (см. операция № 4)
• Себестоимость окончательного брака
• Незавершенное производство на 1 апреля (см. таблицу № 12)
• Себестоимость готовой продукции (гр.13 + гр.14-гр.15-гр.16-гр. 17)
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 7
• 8
• 9
• 10
• 11
• 12
• 13
• 14
• 15
• 16
• 17
• 18
• Сырье и материалы
• 1093,4
• 19858
• 70
• 1040,0
• 19841,4
• 1900,0
• 22267
• 90
• 2
• 1865,5
• 22209,5
• 2993,4
• 42125
• 160
• 2
• 2905,5
• 42050,9
• Сушка сырья
• 24,0
• 437,5
• -
• 36,0
• 425,5
• 28,4
• 656,3
• -
• 0,9
• 29,4
• 654,4
• 52,4
• 1093,8
• -
• 0,9
• 65,4
• 1079,9
• Топливо и энергия на технологические цели
• 9,0
• 157,2
• -
• 13,0
• 153,2
• 10,3
• 231,2
• -
• 0,3
• 10,5
• 230,7
• 19,3
• 388,4
• -
• 0,3
• 23,5
• 383,9
• Основная заработная плата
• производственных рабочих
• 363,0
• 6106
• -
• 388,0
• 6081
• 400,0
• 7400
• -
• 12,0
• 419,6
• 7368,4
• 763
• 13506
• -
• 12,0
• 807,6
• 13449,4
• Дополнительная заработная плата производственных рабочих
• 35,7
• 610,6
• -
• 18,8
• 627,5
• 33,4
• 740
• -
• 1,2
• 42,0
• 730,2
• 69,1
• 1350,6
• -
• 1,2
• 60,8
• 1357,7
• Отчисления на социальное страхование
• 141,9
• 2391
• 144,8
• 2388,1
• 154,3
• 2897,8
• 4,69
• 164,3
• 2883,11
• 296,2
• 5288,8
• 4,69
• 309,1
• 5271,21
• -
• -
• -
• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
• 150,6
• 2581,34
• -
• 163,0
• 2568,9
• 163,8
• 3128,38
• 5,04
• 176,2
• 3110,94
• 314,4
• 5709,7
• -
• 5,04
• 339,2
• 5679,8
• -
• Общепроизводственные расходы
• 111,2
• 1944,12
• -
• 120,3
• 1935,02
• 120,9
• 2356,12
• -
• 3,72
• 130,1
• 2343,2
• 232,1
• 4300,3
• -
• 3,72
• 250,4
• 4278,3
• Общехозяйственные расходы
• 104,0
• 1913,65
• -
• -
• 2017,7
• 119,1
• 2319,2
• -
• -
• -
• 2438,3
• 223,1
• 4232,85
• -
• -
• -
• 4455,9
• Потери от брака
• -
• 9,5
• -
• -
• 9,5
• -
• 11,6
• -
• -
• -
• 11,6
• -
• 21,1
• -
• -
• -
• 21,1
• Итого:
• 2032,8
• 70
• 1923,9
• 36048,28
• 2930,2
• 90
• 289,8
• 2837,6
• 41980,35
• 4963
• 78016,97
• 160
• 29,8
• 4761,5
• 78028,62
• Таблица № 13. Сводный расчет себестоимости продукции за март
• Статьи калькуляции
• Шкафы, выпуск 3020 шт. (гр.6 табл. 6)
• Секретеры, выпуск 2516 шт. (гр.7 табл. 6)
• По плану
• Фактически
• По плану
• Фактически
• на единицу, руб.
• всего,
• тыс. руб.
• (гр.2 х выпуск)
• на единицу, руб.
• (гр.5 / выпуск)
• всего,
• тыс. руб.
• (гр.6 табл. 13)
• на единицу, руб.
• всего,
• тыс. руб.
• (гр.6 х выпуск)
• на единицу, руб.
• (гр.9 / выпуск)
• всего,
• тыс. руб. (гр.12 табл. 13)
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 7
• 8
• 9
• Сырье и материалы
• 7026
• 20628,336
• 6757,97
• 19841,4
• 9193
• 22982,5
• 8883,8
• 22209,5
• Возвратные отходы
• 22
• 64,592
• -
• -
• 28
• 70
• -
• -
• Сушка сырья
• 150
• 440,4
• 144,925
• 425,5
• 265
• 662,5
• 261,76
• 654,4
• Топливо и энергия на технологические цели
• 56
• 164,416
• 52,18
• 153,2
• 101
• 252,5
• 92,28
• 230,7
• Основная заработная плата производственных рабочих
• 2100
• 6165,6
• 2071,19
• 6081
• 3060
• 7650
• 2947,36
• 7368,4
• Дополнительная заработная плата производственных рабочих
• 210
• 616,56
• 213,73
• 627,5
• 306
• 765
• 292,08
• 730,2
• Отчисления на социальное страхование
• 822
• 2413,392
• 813,38
• 2388,1
• 1198
• 2995
• 1153,244
• 2883,11
• РСЭО
• 882
• 2589,552
• 874,96
• 2568,9
• 1285
• 3212,5
• 1244,376
• 3110,94
• Общепроизводственные расходы
• 651
• 1911,336
• 659,1
• 1935,02
• 949
• 2372,5
• 937,28
• 2343,2
• Общехозяйственные расходы
• 609
• 1788,024
• 687,22
• 2017,7
• 887
• 2217,5
• 975,32
• 2438,3
• Потери от брака
• -
• -
• 3,4
• 9,96
• -
• -
• 4,64
• 11,6
• Производственная себестоимость
• 12484
• 36653,024
• 12278,02
• 36048,28
• 17216
• 43040
• 16792,14
• 41980,35
• Коммерческие расходы
• 233
• 684,088
• 237,05
• 696
• 321
• 802,5
• 321,6
• 804
• Полная себестоимость
• 12717
• 37337,112
• 12515,081
• 36744,28
• 17537
• 43842,5
• 17113,6
• 42784,35
• Таблица № 16. Ведомость отгрузки и реализации продукции.
• Кому, что и когда отгружено
• Кол-во, шт.
• (из табл. № 6)
• Плановая производственная
• себестоимость
• Стоимость в ценах продажи
• Оплата
• Единицы,
• Руб.
• всего,
• тыс. руб.
• единицы,
• руб.
• всего,
• тыс. руб.
• дата
• (из табл. № 6)
• сумма,
• тыс. руб.
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 7
• 8
• Остаток на 1 марта.
• Отгружено магазину № 1:
• - шкафы
• 404
• 12484
• 5043,5
• 16100
• 6504,4
• Март
• 6504,4
• Магазину № 1:
• - шкафы
• - секретеры
• Торговой Фирме:
• - шкафы
• - секретеры
• 1792
• 1432
• 1194
• 1130
• 12484
• 17216
• 12484
• 17216
• 22371,328
• 24653,312
• 14905,896
• 19454,08
• 16100
• 22700
• 16100
• 22700
• 28851,2
• 32506,4
• 19223,4
• 25651
• Март
• Апрель
• Март
• апрель
• 28851,2
• 32506,4
• 19223,4
• 25651
• Итого в марте:
• 5586
• 59400
• 81384,616
• 77600
• 106232
• 54579
• Таблица №18. Распределение сумм отклонений по товарам отгруженным
• Показатели
• Плановая производственная себестоимость, тыс. руб.
• Отклонение от производственной себестоимости:
• экономия (-),
• перерасход (+),
• тыс. руб.
• Средний процент отклонений
• Фактическая производственная себестоимость,
• тыс. руб.
• Остаток товаров отгруженных на начало месяца
• 5043,5
• +56,5
• -
• 5100
• Отгружено за месяц
• 81384,616
• -1671,643
• 79712,973
• Итого:
• 86428,116
• -1615,143
• -1,86
• 84812,973
• Реализованная (оплаченная) продукция
• 42320,724
• -790,87
• 41529,854
• Остаток отгруженных на конец месяца
• 44107,392
• -824,273
• 43283,119
• Итого:
• 86428,116
• -1615,143
• -1,86
• 84812,973
• Показатели
• Плановая
• производственная себестоимость
• Внепроизводственные расходы
• Отнести в дебет счета
• Остаток товаров отгруженных на начало месяца
• 5043,5
• 80
• Отгружено за март
• 81384,616
• 1500
• Итого
• 86428,116
• 1580
• 90
• Средний процент внепроизводственных расходов в плановой производственной себестоимости товаров
• 1,8
• -
• Реализованная продукция
• 42320,724
• 773,7
• 90
• Остаток товаров отгруженных на конец месяца
• 44107,392
• 806,3
• 20
• Итого
• 86428,116
• 1580 Кредит счета 44
• АКТИВ
• Сумма, тыс. руб.
• Основные средства (01)
• 1384900
• Производственные запасы (10-1, 10-3, 10-5, 10-6)
• 131593,5
• Незавершенное производство (20, 44)
• 5567,84
• Готовая продукция (43)
• 9515,65
• Товары отгруженные (45)
• 43283,119
• Расчетный счет (51)
• 61979,6
• Итого
• 16368402
• Пассив
• Уставный капитал (80)
• 1481963
• Прибыль (99)
• 48771,046
• Фонды специального назначения (84)
• 40000
• Расчеты по оплате труда (70)
• 20095
• Расчеты по социальному страхованию (69)
• 6603,7
• (02)
• 32960
• Резервы предстоящих расходов (96)
• 2127,3
• Расчеты с поставщиками и заказчиками (60)
• 4320,2
• Итого
• 16368402
• Таблица 22. Расшифровка производственных запасов
• Виды производственных запасов
• Сумма, тыс. руб.
• Материалы (10-1)
• 120471
• Топливо (10-3)
• 1050
• Запасные части (10-5)
• 4625
• Вспомогательные материалы (10-6)
• 5447
• Итого
• 131593
• Таблица 23. Расшифровка затрат в незавершенном производстве
• Статьи расходов
• Шкафы
• Секретеры
• Расходы на продажу
• Сырье и материалы
• 1040,0
• 1865,5
• Сушка сырья
• 36,0
• 29,4
• Топливо и энергия на технологические цели
• 13,0
• 10,5
• Основная заработная плата производственных рабочих
• 388,0
• 419,6
• Дополнительная заработная плата производственных рабочих
• 18,8
• 42,0
• Отчисления на социальное страхование
• 144,8
• 164,3
• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
• 163,0
• 176,2
• Общепроизводственные расходы
• 120,3
• 130,1
• Итого:
• 1923,9
• 2837,6
• 806,3
• Оборотная ведомость за март
• Наимен.
• счета
• С-до н.м.
• Оборот за месяц
• С-до к.м.
• Д
• К
• Д
• К
• Д
• К
• 01
• 1384900
• 1384900
• 10
• 174700
• 1253,5
• 44360
• 131593,5
• 02
• 30000
• 2960
• 32960
• 20
• 4963
• 78016,97
• 78218,43
• 4761,54
• 28
• 43,1
• 43,1
• 23
• 4744,5
• 4744,5
• 25
• 10012,2
• 10012,2
• 26
• 4233,8
• 4233,8
• 44
• 80
• 1500
• 773,7
• 806,3
• 43
• 11200
• 78028,63
• 79712,973
• 9515,65
• 45
• 5100
• 79712,973
• 41529,854
• 43283,119
• 51
• 15820
• 54579
• 1915
• 61979,6
• 90
• 48074,6
• 48074,6
• 60
• 1915
• 6235,2
• 4320,2
• 70
• 1800
• 14
• 18309
• 20095
• 69
• 6603,7
• 6603,7
• 96
• 2127,3
• 2127,3
• 62
• 5457954579
• 99
• 43000
• 2275,3
• 48771,046
• 80
• 1481963
• 1481963
• 84
• 40000
• 40000
• Итого:
• 1596763
• 1596763
• 403699,003
• 403699,003
• 1636840,2
• 1636840,2
• Всего затрат, тыс.руб. (Д 23-1):
• Топливо = табл.5 (3) + табл.5(5) = 450+160 = 610
• Заработная плата с отчислениями = табл.5(9.4) + табл.5(10,4) + табл.5(11,3) + табл.5(12,3) = 230 + 103,6 + 19+7 = 359,6
• Амортизация и ремонт основных средств = табл.5(7,1) + табл.5(8,1) = 65 + 40 =
• 105
• Прочие расходы = табл.5(13,1) = 34,9
• Итого: 610 + 359,6 + 105 + 34,9 = 1109,5
• Себестоимость 1 Гкал, руб = Всего затрат, тыс.руб. / 1200*1000
• Топливо = 610 /1200 *1000 = 508,3 руб.
• Заработная плата с отчислениями = 359,6 / 1200 *1000 = 299,6
• Амортизация и ремонт основных средств = 105 / 1200*1000 = 87,5
• Прочие расходы = 34,9 / 1200 *1000= 29,1
• Итого = 508,3+299,6+87,5+29,1= 924,5
• Себестоимость 1 Гкал, руб. переписываем из таблицы 7 графа 2 по стоке итого.
• Всего затрат, тыс.руб. = количество пара * Себестоимость
• Шкафы = 170 * 924,5 / 1000= 157,2 тыс.руб.
• Секретеры = 250*924,5 / 1000 = 231,2 тыс.руб.
• На нужды РМЦ = 30*924,5 /1000 = 27,7 тыс.руб.
• На сушку = 600*924,5 /1000 = 554,8 тыс.руб.
• На отопление цехов основного производства = 90*924,5 /1000 = 83,2 тыс.руб.
• На отопление общезаводских помещений = 60*924,5 /1000 = 55,4 тыс.руб.
• Итого = 1200 *924,5 /1000 = 1109,5 тыс.руб.
• Сначала считаем косвенные затраты по графе итого = 2541,2 - 1927,0 = 614,2
• 2541,2 = табл.5(2) + табл.5(6.1)+ табл.5(7,2) + табл.5(8,2) + табл.5(9,5) + табл.5(10,5) + табл.5(11,4) + табл.5(12,4) + табл.5(13,2) + табл.5(14,4) = 960 + 41 + 55 + 30 + 930 + 344,1 + 75 + 27,8 + 50,6 + 27,7.
• 614,2 / 750,0 = 0,819.
• Косвенные затраты (Текущий ремонт оборуд. основного произ.) = 378,0*0,819 = 309,6
• Косвенные затраты (Текущий ремонт основных средств цехового назначения) = 132,0*0,819 = 108,1
• Косвенные затраты (Изготовление запасных частей на склад) = 240,0*0,819 = 196,5.
• Всего затрат = Прямые затраты(итого) + Косвенные затраты.
• Текущий ремонт обор. Основного произ. = 767,5 + 309,5 = 1077,0
• Текущий ремонт основных средств цехового назначения = 270,5+108,1 =378,6
• Изготовление запасных частей на склад = 889,0+196,5 = 1085,5
• Оборот по дебету счета 25.1 = 5711
• РСЭО (шкафы): 6106*5711 / 13509 = 2581,34
• РСЭО (секретеры): 7400 * 5711 /13509 = 3128,38
• РСЭО (итого по счету 20): 13506 * 5711 / 13509 = 5709,7
• РСЭО(на исправление брака по шкафам): 3 * 42 / 100 = 1,3
• Оборот по дебету счета 25.2 = 4301,2
• ОПР(шкафы): 6106 * 4301,2 / 13509 = 1944,12
• ОПР (секретеры): 7400 * 4301,2 / 13509 = 2356,12
• ОПР (итого по счету 20): 13506 * 4301,2 / 13509 = 4300,24
• ОПР(на исправление брака по шкафам): 3* 31 / 100= 0,9
• Оборот по дебету счета 26 = 4233,8
• ОХР(шкафы): 6106 * 4233,8 / 13509 = 1913,65
• ОХР(секретеры): 7400 * 4233,8 / 13509 = 2319,20
• ОХР(итого по счету 20): 13506 * 4233,8 / 13509 = 4233,8
• Шкафы:
• Отчисления на социальное страхование = (388,0+18,8) * 26 / 100= 105,8
• РСЭО= 388 * 42 /100= 163,0
• ОПР = 388*31 /100 = 120,3
• Секретеры:
• Отчисления на социальное страхование = (419,6+42,0) *26 /100 = 120,0
• РСЭО= 419,6*42 /100= 176,2
• ОПР= 419,6 *31 /100 = 130,1
• Отчисления на социальное страхование (оп.10.2+оп.12.2) = 2897,8
• РСЭО (оп.18.2) = 3128,38
• ОПР (оп.19.2) = 2356,12
• ОХР (оп.20.2) = 11,6
• Потери от брака(оп.24.2) = 11,6
• Себестоимость окончательного брака переписываем из таблицы 11.
• Незавершенное производство на 1 апреля переписываем из таблицы 12
• Себестоимость готовой продукции:
• Сырье и материалы: 1900 + 22267 – 90 – 2 - 1865,5 = 22209,5
• Сушка сырья: 28,4 + 656,3 - 0,9 - 29,4 = 654,4
• Топливо и энергия: 10,3 + 231,2 - 0,3 - 10,5 = 230,7
• Основная заработная плата: 400 + 7400 - 12,0 - 419,6 = 7368,4
• Дополн. Заработная плата: 33,4 + 740 - 1,2 - 42,0 = 730,2
• Отчисления на социальное страхование: 154,3 + 2897,8 – 4,69 – 164,3 = 2883,11
• РСЭО: 163,8 + 3128,38 - 5,04 - 176,2 = 3110,94
• Далее аналогично.
• Итого: Незавершенное произ.(шкафы) + незавер. Произ. (секретеры).
• Текущие затраты за месяц: тек. Затраты(шкафы) + тек. Затраты(секретеры).
• Отходы: отходы(шкафы) + отходы(секретеры).
• Себестоимость окончательного брака переписываем из таблицы 11.
• Незав. Произ. На 1 апреля из табл.12 шкафы + секретеры.
• Себестоимость готовой продукции: Гр.13 + гр.14 - гр.15 - гр.16 - гр.17.
• Полная себестоимость = 36653,024+ 684,088= 37337,112
• Шкафы фактически, всего (тыс. руб) переписываем из 13 таблицы графа 6.
• Шкафы фактически, на единицу (руб): шкафы фактически всего (тыс. руб) / выпуск.
• Сырье и материалы = 19841,4 / 2936 * 1000 = 6757,97
• Сушка сырья = 425,5 / 2936 * 1000 = 144,925
• Топливо и энергия на тех. цели = 153,2 / 2936* 1000 = 52,18
• Основная заработная плата произ. Рабочих = 6081/ 2936* 1000 = 2071,19
• Дополнительная зар. Плата произ. Рабочих = 627,5 / 2936* 1000 = 213,73
• Отчисления на социальное страхование = 2388,1 / 2936 * 1000 = 813,38
• РСЭО = 2568,9/ 2936 * 1000 = 874,96
• Общепроизв. Расходы = 1935,02 / 2936 * 1000 = 659,1
• Общехоз. Расходы = 2017,7 / 2936 * 1000 = 687,22
• Потери от брака = 9,96 /2936 *1000 = 3,4
• Производственная себестоимость = 36048,28 /2936 * 1000 = 12278,02
• Коммерческие расходы = 233*36048,28 / 12484 = 696
• Полная себестоимость = 36048,28 +696= 36744,28
• Секретеры считаются аналогично.
• Стоимость в ценах продажи всего (тыс. руб) = Стоимость в ценах продажи * Кол – во / 1000
• Отгружено магазину №1:
• - Шкафы = 16100 * 404 / 1000= 6504,4
• Магазину №1:
• - Шкафы = 16100 * 1792/ 1000 = 28851,2
• - Секретеры = 22700 * 1432 / 1000 = 32506,4
• Торговой фирме:
• - Шкафы = 16100 * 1194/ 1000 = 19223,4
• - Секретеры = 22700 * 1130/1000 = 25651
• Оплата сумма (тыс. руб) переписываем из 6 колонки.
• Плановая произ. Себестоимость выпуска всего (тыс. руб) = плановая произ. Себестоимость единицы (руб) * объем выпуска / 1000
• - Шкафы = 12484 * 2936/ 1000 = 36653,024
• - Секретеры = 17216 * 2500/1000 = 43040
• Фактическая произ .себестоимость, тыс. руб. переписываем из 14 таблицы па графе фактически всего.
• Экономия ( -), перерасход (+):
• - Шкафы = 36048,28 – 36653,024 = -604,744
• - Секретеры = 41980,35 – 43040 = -1059,65
• Итого = 78028,63– 79693,024 = -1664,394
• Отклонение от производственной себестоимости по графе «Выпущено из производства» переписываем из таблицы 15 колонка «Экономия, перерамсход» по графе «Итого» = -1664,394
• Отклонение от производственной себестоимости по графе «Итого» = Начальный остаток + Выпущено из производства= -206,8 – 1664,394= 1871,194
• Отклонение от производственной себестоимости по графе «Отгружено покупателями продукции за месяц» = - 1871,194* 81384,616/ 91099,824=1671,643
• Отклонение от производственной себестоимости по графе «Конечный остаток продукции на складе» = - 1871,194- (-1671,643) = -199,551
• Средний процент отклонений по графе «Выпущено из производства»
• = -1871,194/ 91099,824 *100 = -2,05
• Фактическая производственная себестоимость по графе «Выпущено из производства» = 79693,024 + (-1664,394) = 78028,63
• Далее по этой графе считаем аналогично.
• Средний процент отклонений = -1615,143 / 86428,116 * 100 = -1,86
• Фактическая производственная себестоимость по графе «Отгружено за месяц». Далее по этой колонке считаем аналогично.
• Плановая производственная себестоимость по графе «Отгружено за март» переписываем из таблицы 18= 81384,616
• Итого = 5043,5 + 81384,616= 86428,116
• Внепроизводственные расходы = 1500 итого:1500+80= 1580.
• Плановая производственная себестоимость по грфе «Средний профент внепроизводственных расходов в плановой производственной себестоимости товаров» = 1580 / 86428,116*100 = 1,83
• Далее переписываем из таблицы 18.
• К операции 30.
• Дебет 90 -Кредит 99= 12275,3