Задача: Контрольная работа по экономическому анализу
Описание
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса проведите анализ структуры активов и пассивов, дайте оценку их динамики (изменениям) за исследуемый период. В выводах определите принадлежность к виду экономической деятельности организации, основываясь на оценке состава ее активов, дайте характеристику произошедшим изменениям структуры активов и пассивов, оцените структуру источников финансирования (пассивов).
Таблица 1.1. - Структурно-динамический анализ активов организации
Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Изменение (+,-), тыс. руб. | Темп роста, % | Структура активов и пассивов, % | ||||||
2016 | 2017 | 2018 | 2017- 2016 | 2018- 2017 | 2017- 2016 | 2018- 2017 | 2016 | 2017 | 2018 | |
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прение оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
| 100.0 | 100.0 | 100. |
Таблица 1.2 Структурно-динамический анализ пассивов организации
Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Изменение (+,-), тыс. руб. | Темп роста, % | Структура пассивов,% | ||||||
2016 | 2017 | 2018 | 2017- 2016 | 2018- 2017 | 2017- 2016 | 2018- 2017 | 2016 | 2017 | 2018 | |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный каптал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в табл. 2,1 и 2.2.
Таблица 2.1 - Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты
Показатель | Алгоритм расчета | Сумма, тыс. руб. | Изменение(+,-) | |||
2016 | 2017 | 2018 | 2017- 2016 | 2018- 2017 | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
АКТИВЫ | ||||||
А-1: Наиболее ликвидные активы |
|
|
|
|
|
|
А-2: Быстро реализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
А-3: Медленно реализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
А-4: Трудно реализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
ПАССИВЫ | ||||||
ГМ: Наиболее срочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
П-2: Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
П-3: Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
П-4: Собственные средства |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.2 Расчет основных показателей платежеспособности баланса
Показатель | Формула ДЛЯ расчета | Нормативное значение | Расчетные данные | Изменение 2018- 2017 (+,-) | Изменение 2017- 2016 (+,-) | ||
2018 | 2017 | 2016 | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
| 0,2 |
|
|
|
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
| 0,7 |
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытий) |
| 1-2 |
|
|
|
|
|
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
|
|
| ||||
Задание 3. По данным бухгалтерской отчетности проанализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в табл. 3.
Таблица 3 - Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)
Показатель | Алгоритм расчета | 2018 г. | 2017 г. | Изменение (+,-) |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
Исходные данные | ||||
1. Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
Расчет экономического эффекта | ||||
3. Продолжительность оборота, дни |
|
|
|
|
4. Однодневный оборот, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Экономический эффект: |
|
|
|
|
а) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб. |
|
| ||
б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб. |
|
| ||
Расчет влияния факторов | ||||
6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,-): |
| |||
а) выручки, дни |
| |||
б) среднегодовых остатков оборотах активов, дни |
| |||
Баланс отклонений, % |
| |||
Расчет дополнительно привлеченных в оборот (+) или высвобожденных из оборота (-) оборотных средств можно выполнить с использованием следующей формулы:
Справка. Для расчета влияния факторов на показатель ускорение оборачиваемости рекомендуется использовать следующую факторную модель:
Размер влияния изменения стоимости оборотных активов (∆ОА):
Размер влияния изменения выручки:
Баланс отклонений:
Задание 4. По данным бухгалтерской отчетности определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов представьте в табл. 4.
Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами
Показатель | Алгоритм расчета | 2018г. | 2017 г. | Изменение (+,-) |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
Исходные данные | ||||
1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Среднегодовые остатки собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
Расчетные данные | ||||
4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
|
|
Расчет влияния факторов | ||||
6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
| |||
а) величины собственного оборотного капитала |
| |||
б) среднегодовых остатков оборотных активов |
| |||
Баланс отклонений, % |
| |||
Задание 5. По данным бухгалтерского баланса составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1 и 5.2.
Таблица 5.1
АКТИВ | 2016 | 2017 | 2018 | ПАССИВ | 2016 | 2017 | 2018 |
1. Внеоборотные активы |
|
|
| 3. Капитал и резервы |
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
| 4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
| ||||
БАЛАНС |
|
|
| БАЛАНС |
|
|
|
Таблица 5.2 Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации
| Формула для расчета | Нормативное значение | 2016 | 2017 | 2018 | Изменение (+,-) | |
Показатель |
|
|
| 2017- 2016 | 2018- 2017 | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
|
|
2. Коэффициент финансовой устойчивости |
|
|
|
|
|
|
|
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
|
|
|
5. Индекс постоянного актива |
|
|
|
|
|
|
|
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 6.Проанализируйте влияние на изменение прибыли от продаж шести факторов, указанных в табл. 6:
- объема продаж;
- себестоимости продукции;
- коммерческих расходов;
- управленческих расходов;
- цен на проданную продукцию;
- структурных сдвигов проданной продукции.
Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.
Таблица 6 Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.
Показатель | Предыдущий год | Фактически по ценам и затратам предыдущего года* | Отчетный год |
А | 1 | 2 | 3 |
1. Выручка |
|
|
|
2. Себестоимость продаж |
|
|
|
3. Коммерческие расходы |
|
|
|
4. Управленческие расходы |
|
|
|
5. Прибыль от продаж |
|
|
|
*Таблица 6. А Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 1-5, тыс. руб.
Показатель | Варианты | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1. Выручка | 88654 | 2209234 | 30987 | 5267630 | 879345 |
2. Себестоимость продаж | 74509 | 1689345 | 13654 | 3987628 | 604921 |
3. Коммерческие расходы | 3258 | 170452 | 579 | 163987 | 55439 |
4. Управленческие расходы | 2789 | 130976 | 13575 | 346785 | 6832 |
*Таблица 6. Б Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 6-10, тыс. руб.
Показатель | Варианты | ||||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
1. Выручка | 4507608 | 59392 | 65920 | 302618 | 4632816 |
2. Себестоимость продаж | 4008763 | 53987 | 57291 | 100653 | 4029185 |
3. Коммерческие расходы | 205740 | 1030 | 5892 | 2987 | 9214 |
4. Управленческие расходы | 163452 | 652 | 3479 | 13241 | 203142 |
Задание 7.По данным отчета о финансовых результатах проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 7.
Таблица 7 Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)
Показатель | 2018 г., тыс. руб. | 2017 г., тыс. руб. | Темпы роста, % | Структура расходов,% | Изменение | ||
2018 г. | 2017 г. | тыс. руб. | % | ||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Расходы организации — всего, тыс. руб. В том числе: |
|
|
| 100,00 | 100,00 |
|
|
1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Управленческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Проценты к уплате. тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Прочие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
2. Доходы организации — всего, тыс. руб. В том числе: |
|
|
| X |
| ||
2.1. Выручка, тыс. руб. |
|
|
| X |
| ||
3. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
| X |
| ||
Расчет основных показателей оценки расходов организации | |||||||
1. Рентабельность расходов. % |
|
| X |
| |||
2. Расходоемкость продаж. руб. |
|
| X |
| |||
3. Доходы на 1 руб. расходов. руб. |
|
| X |
| |||
Задание 8. По данным бухгалтерской отчетности и факторной модели, представленной в справке к табл. 8, рассчитать влияние оборотных активов, их оборачиваемости и рентабельности продаж на изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 8. Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж
Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+, -) |
1 . Выручка от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
2. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
3. Средние остатки оборотных активов, тыс. руб. |
|
|
|
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п.1:п.3) |
|
|
|
5. Рентабельность продаж, коэффициент (п.2:п.1) |
|
|
|
6. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж — всего, тыс. руб. | X | X |
|
в том числе за счет изменения: а) средних остатков оборотных активов (х) | X | X |
|
б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у) | X | X |
|
в) рентабельности продаж (z) | X | X |
|
Вариант 3
Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2018 г., тыс. руб.
Код | Наименование показателя | На 31 декабря 2018 г. | На 31 декабря 2017 г. | На 31 декабря 2016 г. |
АКТИВ | ||||
1110 | 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 283 | 233 | 158 |
1120 | Результаты исследований и разработок | 56 | 18 | 29 |
1150 | Основные средства | 6846 | 6100 | 4868 |
1160 | Доходные вложения в материальные ценности | - | - | 1 |
1170 | Долгосрочные финансовые вложения | 470960 | 482730 | 693032 |
1180 | Отложенные налоговые активы | 355 | 534 | 709 |
1190 | Прочие внеоборотные активы | 2927 | 1272 | 853 |
1100 | Итого по разделу 1 | 481427 | 490887 | 699650 |
1210 | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 38 | 36 | 50 |
1220 | Налог на добавленную стоимость по приобретении ценностям | 31 | 62 | 2526 |
1230 | Дебиторская задолженность | 143180 | 125448 | 139698 |
1240 | Финансовые вложения | 518611 | 358759 | 45784 |
1250 | Денежные средства | 39085 | 14105 | 15346 |
1260 | Прочие оборотные активы | - | - | - |
1200 | Итого по разделу II | 700945 | 498410 | 203404 |
1600 | БАЛАНС | 1182372 | 989297 | 903054 |
ПАССИВ | ||||
1310 | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 21 | 21 | 21 |
1320 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | < ) | ( ) |
1340 | Переоценка внеоборотных активов | - | - | - |
1350 | Добавочный капитал (без переоценки) | 12625 | 12625 | 12625 |
1360 | Резервный капитал | 3 | 3 | 3 |
1370 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 606556 | 413960 | 318152 |
1300 | Итого по разделу III | 619205 | 426609 | 330801 |
1410 | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 10053 | 47044 | 86172 |
1420 | Отложенные налоговые обязательства | 127 | 101 | 115 |
1430 | Резервы под условные обязательства | - | - | - |
1450 | Прочие обязательства | 7 | 7 | 206 |
1400 | Итого по разделу IV | 10187 | 47152 | 86493 |
1510 | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 420041 | 404047 | 389319 |
1520 | Кредиторская задолженность | 131663 | 109409 | 94420 |
1530 | Доходы будущих периодов | - | - | - |
1540 | Резервы предстоящих расходов | 1276 | 2080 | 2021 |
1550 | Прочие обязательства | - | - | - |
1500 | Итого по разделу V | 552980 | 515536 | 485760 |
1700 | БАЛАНС | 1182372 | 989297 | 903054 |
Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» за 2018 г., тыс. руб.
Пояснения | Наименование показателя | За год 2018 г. | За год 2017 г. | ||
| Выручка | 35107 | 35042 | ||
| Себестоимость продаж | ( 13751 ) | ( 13583 ) | ||
| Валовая прибыль (убыток) | 21356 | 21459 | ||
| Коммерческие расходы | ( 680 ) | ( 649 ) | ||
| Управленческие расходы | ( 14674 ) | ( 13752 ) | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 6002 | 7058 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 242543 | 133455 | ||
| Проценты к получению | 29917 | 33681 | ||
| Проценты к уплате | ( 17042 ) | ( 22834 ) | ||
| Результат прочих доходов и расходов | ( 10289 ) | ( 8947 ) | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 251131 | 142413 | ||
| Текущий налог на прибыль | ( 8288 ) | ( 2214 ) | ||
| Чистая прибыль (убыток) | 242637 | 140038 | ||
Пояснения | Наименование показателя | За 12 месяцев 2015 г. | За 12 месяцев 2014 г. | ||
| СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
| ||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
| ||
| Совокупный финансовый результат периода | 242637 | 140038 | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
| ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
| ||
| | | | | | |
Файлы условия, демо
Характеристики решённой задачи
Список файлов
- Экономический анализ.docx 109,61 Kb
Vaneda
