Бухучёт-курсовая (Бухучёт - Курсовая)

Таблица № 2 - Сальдо по синтетическим и аналитическим счетам на 1.01.2008 г. № счета 1 1 01.1 01.2 2 4 5 8 9 10 10.1 10.10 10.11 19 19.1 19.2 19.3 Наименование счета 2 20 20.1 20.2 26 43 43.1 43.2 50 51 60 Основные средства Основные средства в организации Выбытие основных средств Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Капитальные вложения Отложенные налоговые активы Материалы Сырье, материалы Специальная оснастка и спецодежда на складе Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации НДС по приобретенным ценностям НДС по капитальным вложениям НДС по материалам НДС по услугам (арендные платежи, коммунальные платежи, проживание в гостинице) Основное производство Основное производство, изд."1" Основное производство, изд. "'2" Общехозяйственные расходы Готовая продукция Готовая продукция, изд.

"1" Готовая продукция, изд. "2" Касса Расчетные счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материалы)* 62 66 68 68.1 68.2 68.3 68.4 69 69.1.1 Расчеты с покупателями и заказчиками Краткосрочные кредиты банков** Расчеты по налогам и сборам Расчеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) Расчеты по налогу на прибыль Расчеты по налогу на имущество Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по социальному страхованию Сумма (руб.) 3 57200 57200 2806 2400 100 9416 6703 4503 2200 2420 2420 1200 800 400 6310 3100 3210 11750 154229 3520 5290 1884 312 670 902 629 70 69.1.2 69.2.1 69.2.2 69.2.3 69.3 70 71 73 76 76.1 76.2 76.3 77 80 83 84 90 90.1 90.2 90.3 90.9 91 91.1 91.2 91.9 94 96 98 99 Расчеты по социальному страхованию на случай травматизма*** Расчеты с федеральным бюджетом (пенсионное обеспечение) Расчеты по пенсионному обеспечению (Страховой фонд) Расчеты по пенсионному обеспечению (Накопительный фонд) Расчеты по медицинскому страхованию Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с персоналом по прочим операциям Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Расчеты по алиментам Расчеты по коммунальным платежам, услуги банка Расчеты по арендной плате Отложенные налоговые обязательства Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль Доходы и расходы Выручка Себестоимость продаж Налог на добавленную стоимость Прибыль/убыток от продаж Прочие доходы и расходы Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов Недостачи и потери от порчи ценностей Резервы предстоящих расходов Доходы будущих периодов Прибыли и убытки 5 144 240 96 74 2400 200 2954 436 2518 232000 245 - * Сальдо счетов 60 — 70, 76 означает задолженность предприятия, сальдо счета 73 задолженность персонала по прочим операциям.

** Кредит оформлен на 3 месяца 8 декабря 2007 г. *** Начисления в фонд социального страхования на случай травматизма осуществляются по ставке 0,2% Таблица № 3 - Изменения сальдо счетов из таблицы №2. Счета 20/1 20/2 43.1 43.2 1 1,000 200 3,000 3310 Начальное сальдо 2 3 800 900 400 300 3,100 2,900 3210 3,410 4 850 350 3,200 3,110 Таблица № 4 - Исходные данные по расчету амортизации основных фондов *. п/п 1 2 3 4 Вид основных средств Сейф Ксерокс Факс Компьютер Итого Первоначальная стоимость основных Срок Аморти Норма средств Спос(руб.) полезного зацион амортизац использова ные ии (%), ния по группы мес. 1 2 3 4 группе (лет) 4 3 3 3 5-7 3-5 3-5 3-5 1.2 2.8 2.8 2.8 12,400 13,500 13,300 18,000 57,200 12,300 13,600 13,400 17,900 57,200 12,000 13,800 13,600 17,800 57,200 12,500 13,700 13,500 17,500 57,200 Таблица №5 - Данные для хозяйственных операций №З, 4, 7, 9, 15, 18, 21, 46 № хоз. операции 3 4 Содержание Цена приобретения принтера, в т.ч.

НДС Месяц ввода принтера в Сумма 1 12,000 2 11,000 3 13,000 4 15,000 январь февраль январь февраль 15,000 16,000 14,000 12,000 эксплуатацию (срок полезного использования — 3-5 лет, норма 7 8 амортизации - 2,8%) Стоимость безвозмездно полученного сканера Месяц ввода сканера в январь февраль февраль январь эксплуатацию (срок полезного использования — 3-5 лет, норма 9 9 15 18 21 25 46 амортизации - 2,8%) Месяц реализации сейфа Цена реализации сейфа, в т.ч.

НДС Сумма арендной платы в месяц, в т.ч. НДС Стоимость приобретения материалов, в т.ч. НДС Фактическая стоимость материалов, отпущенных в производство: - изделия «1» - изделия «2» - на хозяйственные нужды Начислено за потребленную электроэнергию в месяц, без НДС Договорная цена реализации продукции, в т.ч.

НДС март 13,500 январь 13,800 февраль 14,400 март 15,000 3,000 2,500 2,800 3100 2,600 2,500 2,700 3,000 1,600 1,800 1,500 1,600 1,800 500 508 1 200 600 550 1 300 700 520 1 500 400 500 92 000 90 000 95 000 88 000 Таблица № 6 - Командировочные расходы, руб.

Исходные данные Выдано на командировочные расходы Продолжительность командировки, суток Суточные в день Проживание в гостинице (фактически за сутки), в т.ч. НДС Проезд (в обе стороны) 1 4,500 4 600 550 2 4,500 5 600 580 3 5,500 6 600 570 4 5,500 10 600 560 1,600 1,900 1,300 1,480 Таблица № 7 - Исходные данные для учета труда и заработной платы.

Состав работающих Год рождения Оклад 1 2 3 4 1968 1970 1978 1979 4,900 4,700 2,400 3,650 4,100 4,800 2,350 3,600 4,950 4,850 2,420 3,530 4,200 4,100 2,500 3,700 1977 3,400 3,570 3,620 3,650 Штатные: директор главный бухгалтер лаборант рабочий Рабочий (договор подряда) Таблица № 8 - Исходные данные для расчета выплат по больничным листам и отпускных.

Состав работающих 1 Штатные: директор главный бухгалтер лаборант рабочий Больничные листы (дни/месяц) 2 3 4 5/I 5/III 4/П 6/I Отпуск (дни/месяц) 1 2 3 4 10/I 15/II 12/II 10/Ш Таблица № 9 - Страховой стаж работы, количество детей в возрасте до 18 лет, данные о выплате алиментов. Состав работающих Штатные: директор главный бухгалтер лаборант рабочий Страховой стаж работы (лет) 1 2. 3 4 3 4 12 2 5 6 6 5 10 8 3 7 8 10 4 9 Количество детей, алименты 1 2 3 4 1,А 1 2, А 2 1, А 1,А 2 2 Таблица № 10 - Хозяйственные операции за I квартал 2008 г. №№ Документ и содержание операций Корр. счета Сумма, руб. Дебет Кредит 5720 281 01.1 83 83 02 26 02 08.4 19.1 60.1 60.1 01.1 08.4 60.1 51 68.2 19.1 08.4 98 01.1 08.4 1383 2092 26 26 02 02 13530 01.2 01.1 487 13043 13800 2105 1200 1348 02 91.2 62.1 91.2 83 91.9 01.2 01.2 91.1 68.2 84 91.2 13800 51 62 0 98 91.1 Расчет бухгалтерии.

Произвести переоценку стоимости основ ных средств по состоянию на 1.01.2008 г. К„ер=1,1 (данные см. 1 2 3 4 5 6 7 табл. 4, расчет произвести в табл. 11). А. Отражена дооценка первоначальной стоимости ОС Б. Отражена дооценка начисленной амортизации Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь 2008 г. (расчет произвести в табл. 12). Счет, накладная. Начислено фирме «Полярис» за приобретен ный принтер (см. табл. 5). А.

Оприходован принтер Б. Выделен НДС Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию принтер (см. табл. 5). Счет, платежное поручение, выписка банка. Оплачен счет фирме «Полярис» за принтер. Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный принтер. Договор на безвозмездное поступление основных средств. Получен безвозмездно сканер от некоммерческой организации «Полет» (см. табл.

5). Акт приемки-передачи основных средств. Введен в 1545 9322 1678 9322 11000 1678 16000 8 9 эксплуатацию безвозмездно полученный сканер (см. табл. 5). Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за февраль, март 2008 г. (расчет произвести в табл. 12 с учетом данных о выбытии ОС из табл. 5). А. Начислена амортизация ОС за февраль Б. Начислена амортизация ОС за март Акт приемки-передачи основных средств.

Продан сейф (см. табл. 5). А. Отражена ВС выбывшего сейфа Б. Отражена начисленная амортизация выбывшего сейфа 10 В. Списанная остаточная стоимость выбывшего сейфа Г. Отражена продажа сейфа Д. Начислен НДС по выбывшему сейфу Е. Списана дооценка по выбывшему сейфу Ж. Определено сальдо прочих опер.

доходов и расходов 11 Выписка из банка. Поступили деньги за проданный сейф Включена в состав прочих доходов часть стоимости безвозмезно полученного сканера 12 А. Амортизация за февраль 16000 12 Б. Амортизация за март Справка бухгалтерии. Начислить амортизацию по патенту (за январь, февраль,март), используемому для изделия "1" и поставленному на учёт в ноября 2007 г. (амортизацию 13 начислять в течение 2-х лет линейным способом) А.

АО за январь Б. АО за февраль В. АО за март Выписка банка, платёжное поручение (январь). Перечислено за IV квартал 2008 г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2): А. Налог на прибыль Б. НДС В. Налог на доходы физических лиц Г. Фонду социального страхования 14 Д. Фонду социального страхования на случай травматизма Е. В федеральный бюджет (базовая часть пенсии) Ж. пенсионному фонду (страховая часть пенсии) З.

пенсионному фонду (накопительная часть пенсии) И. фонду медецинского страхования К. алименты Л. За потребление электрожнергии, газ, воду Платёжное поручение, выписка банка. Перечислен авансовый 448 98 91.1 100 100 100 20.1 20.1 20.1 05 05 05 902 670 312 70 68.3 68.2 68.1 69.11 51 51 51 51 5 144 240 96 74 436 2518 69.12 69.21 69.22 62.23 69.3 76.1 76.2 51 51 51 51 51 51 51 7500 76.3 51 2400 50 51 2400 70 50 2119 381 10.1 19.2 60.1 60.1 381 68.2 19.2 6020 60.1 51 1800 1 200 600 20.1 20.2 26 10.1 10.1 10.1 15 16 17 18 19 20 21 платёж за аренду помещений в 1 квартале (см.