Диссертация (Формирование программы негосударственного пенсионного страхования работников бюджетной сферы (на материалах Алтайского края)), страница 6

– сумма обязательств НПФ перед застрахованными лицами,назначившими выплаты за счет средств пенсионных накоплений.Σ Обяз. = А * ((1+i)n -1)/i *(1+i)(14)где А – размер платежа за застрахованное лицо;35Борисенко, Н.Ю. Пенсионное обеспечение: учебник / Н.Ю. Борисенко - М.: Дашков и К. - 2010. - 576 с.О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений: [федер. закон от 30 ноября2011 г. № 360-ФЗ] // Российская газета. – 2011.

– 7 декабря3630n – количество периодов в месяцах;i – средняя процентная ставка (месячная).КНФР нпо = Рв / Σ Обяз.(15)где Рв – резерв, сформированный НПФ, для осуществления выплат пенсииучастникам НПФ;Σ Обяз. – обязательства НПФ перед участниками, назначившими выплатынегосударственной пенсии.Σ Обяз. = А * ((1+i)n -1)/i *(1+i)(16)где А – размер платежа за участника;n – количество периодов в месяцах;i – средняя процентная ставка (месячная).При этом в каждый период времени, сформированный резерв не долженбыть меньше размера обязательств НПФ перед застрахованными лицами илиучастниками, то есть коэффициенты, рассчитанные по формулам 12 и 15, должныбыть больше (либо равны) единице.1.2.

Современное состояние рынка страховых услуг, оказываемыхнегосударственными пенсионными фондами в Российской ФедерацииО появлении первых НПФ в России можно говорить с вступления в силуУказа Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. № 1077«О негосударственных пенсионных фондах»37. Указ имел силу закона, так какбыл принят в период проведения экономических реформ, когда ПрезидентРоссийской Федерации был наделен чрезвычайными полномочиями.В 1994 году в правовой оборот введен термин «негосударственныйпенсионныйфонд»какорганизационно-правоваяформанекоммерческойорганизации (часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации).

Затем,в 1998 году, был принят Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ«О негосударственных пенсионных фондах», в статье 3 которого было закрепленопонятие, определившее НПФ как особую организационно-правовую форму31некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видомдеятельностикоторойявляетсядеятельностьпонегосударственномуобеспечению38. Кроме того, были определены понятия, сложившиеся впенсионной системе того времени, а также права и обязанности НПФ, вкладчикови участников. Четкое законодательное оформление основ деятельности НПФспособствовало положительной динамике численности участников НПФ, суммвзносов и объемов пенсионных резервов в целом.На основании Указа за 1993 – 1994 гг.

было учреждено около 350 НПФ.Необходимость лицензирования деятельности НПФ вызвала к жизни создание в1995 году Инспекции НПФ (в настоящий момент упразднена). Ее основнойфункцией было лицензирование деятельности НПФ. С этого момента и до 2007года количество НПФ в России существенно не изменилось.

Однако вследствиезаконодательных решений, оформившихся в 2008 году (в основном это касалосьрезкого повышения требований к НПФ и размеру его уставного капитала) числоНПФначалостремительносокращаться,преимущественнопутемсамоликвидации или слияния (укрупнения).На сегодняшний день деятельность НПФ регулируют десятки законов иподзаконных актов. Основные из них – это Гражданский кодекс РоссийскойФедерации, Федеральный закон № 75-ФЗ; Федеральный закон №111-ФЗ39;Федеральный закон № 360-ФЗ40, ряд постановлении Правительства РоссийскойФедерации. При этом регулирование, контроль и надзор за деятельностью НПФкак в области негосударственного пенсионного обеспечения, так и в областиобязательного пенсионного страхования передан Банку России.37О негосударственных пенсионных фондах: [указ Президента Российской Федерации от 16 сентября1992 г.

№ 1077] (утратил силу) // Российская газета. - 1992. - № 210.38О негосударственных пенсионных фондах: [федер. закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ] // Российская газета.– 1998. – 13 мая – статья 3 (ред. от 23.07.2013 не действующая).39Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии: [федер. законот 24 июля 2004 г. №111-ФЗ] // Российская газета. - 2004. – 30 июля.40О финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений: [федер. закон от 30 ноября 2011 г.№ 360-ФЗ] // Российская газета. - 2011. – 7 декабря.32НПФ, в соответствии с действующим пенсионным законодательством,определен как организация, к исключительными видами деятельности которойотносятся:- деятельностьпонегосударственномупенсионномуобеспечениюучастников НПФ.

Указанная деятельность осуществляется в соответствии сдоговорами негосударственного пенсионного обеспечения;- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионномустрахованию. Указаннаядеятельность осуществляется в соответствии сФедеральным законом № 167-ФЗ и договорами об обязательном пенсионномстраховании.41Вместе с тем законодательно закрепленные виды деятельности НПФтребуют уточнения в соответствии с экономическими категориями.Пенсионное страхование граждан страны осуществляется в рамкахсоциальной защиты населения. Под социальной защитой населения понимаетсясистемасоциальных,экономических,организационных,медицинских,технических мер по защите работников от неблагоприятных факторов, а именно различного рода социальных угроз, к которым можно отнести болезни,безработицу, бедность и т.д.

Указанные меры реализуются в случаях и наусловиях, установленных законодательством.42 Объектом страховой защитыразличных видов социального страхования является риск утраты заработнойплаты (доходов) трудозанятого населения и риск нести дополнительные расходы,связанные с лечением.Поэтомусоциальноестрахованиесэкономическойточкизрениярассматривается, как правило, не только как институт социальной защиты, но икак (может быть, даже в большей мере) институт экономической защиты,аккумулирующий механизмы:41О негосударственных пенсионных фондах: [федер. закон от 7 мая 1998 г.

№ 75-ФЗ] // Российская газета.– 1998. – 13 мая. – статья 2.42Роик, В.Д. Основы социального страхования: организация, экономика и право: учебник / В.Д. Роик – М.:изд-во РАГС, 2007. – 456 с.33•страхования (накопление страховых резервов для покрытия будущихрасходов);•прогнозной оценки и статистики страховых событий,распределении убытков между участниками, в большей мереподверженными риску;социальнойзащиты, организованной на сочетании принциповсолидарности и возмездности.43В.Г. Павлюченко к формам социальной защиты относит: социальноестрахование,социальноеобеспечение(иногданазываемоесоциальнымсодержанием), социальную помощь. Кроме того, автор отмечает, что наряду суказанными формами социальной защиты социальная безопасность может бытьдостигнута за счет: личных сбережений, частного личного страхования,некоторыхдругихформ(благотворительность,меценатствоит.п.).В.Г. Павлюченко четко сформулированы положения о различных финансовоэкономических основах социального страхования и социального обеспечения илисоциальной помощи.

Если первое базируется на страховых взносах, то социальноеобеспечениеилисоциальнаяпомощьосуществляютсязасчетсредствналогоплательщиков.44Обращаясь к истории, мы можем наблюдать, что принцип социальногообеспечения при построении системы социальной защита превалировал в СССР.Социалистическое государство за счет своих ресурсов обеспечивало выплатуразличного рода социальных пособий, в том числе и пенсий45. Этот алгоритмимел место вследствие того, что государство являлось основным работодателем исобственником средств производства, а также определяло гарантии социальнойзащиты населения страны.В настоящее время к примерам социального обеспечения можно отнестиобеспечение при рождении ребенка и выплаты ветеранам ВОВ.

Таким образом,43См. там жеПавлюченко, В.Г. Социальное страхование: Учебное пособие / В.Г. Павлюченко. – М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и К», 2007. – 412 с. – С. 22-234434указанные социальные выплаты производятся за счет средств бюджета страны,т.е. общих налогов взимаемых со всего населения. Кроме того, указанныевыплаты осуществляются независимо от уплаты страховых взносов, виды иразмеры этих выплат строго регламентированы законодательством страны.Несколько иначе определяют роль государства в области социальнойзащиты рыночные условия ведения хозяйства страны, когда в основу социальнойзащиты населения положен финансовый механизм социального страхования.Защиту человека от материальной необеспеченности, которая выражается в томчисле в невозможности или ограниченной возможностью осуществлениятрудовой деятельности, обеспечивает именно социальное страхование.

Так, кчислу страховых рисков, реализация которых приводит к выплате пенсии,относятся: болезнь, старость, инвалидность, потеря кормильца.В разных странах ответственность за социальную защиту распределена поразному. В основном, она ложится на работодателей, а в условиях, например,распределительно-накопительной системы пенсионного страхования в некоторыхстранах – еще и на самого работника.Источником формирования ресурсов социального страхования являютсястраховые взносы. Еще один признак социального страхования - установлениепрямой зависимости страховых выплат и размера страховых взносов.В этой связи в отношении деятельности НПФ, которую они осуществляютвне рамок обязательного пенсионного страхования, целесообразно пользоватьсятермином «страхование», а не «обеспечение». Признаки отнесения этого родадеятельности к негосударственному пенсионному страхованию:- формирование денежных ресурсов для целевого их использования принаступлениистраховыхслучаев(страховыхрисков),определенныхзаконодательством Российской Федерации и прописанных в договоре междуучастником НПФ и самим НПФ;45Андрющенко, Г.И.

Модернизация сферы социального страхования в Российской Федерации: дис. ... д-раэк. наук: 08.00.10 / Андрющенко Галина Ивановна. – М., 2011.- 378 с.35- непосредственное участие в формирование финансовой базы какработодателей, так и самих работников;- установление прямой зависимости страховых выплат и размера страховыхвзносов;- уплаченные страховые взносы носят возмездный и целевой характер(указанные взносы аккумулируются, инвестируются и направляются на выплатынегосударственных пенсий);- в рамках заключенного договора между участником НПФ и самим НПФуплата взносов является обязательной;- выплаты негосударственной пенсии осуществляются независимо отимущественного положения, достигаемого за счет таких выплат;- величина накопленных средств соответствует страховым обязательствам(также предусмотрены способы покрытия дефицита средств).При этом под негосударственным пенсионным обеспечением будемпонимать исполнение страховщиком (в данном случае НПФ) при наступлениистраховогослучая(реализациистраховогориска),предусмотренногозаконодательством Российской Федерации и договором между НПФ иучастником НПФ, своих обязательств перед участниками НПФ.Такжеотметим,чтодеятельностьНПФпонегосударственномупенсионному страхованию участников НПФ осуществляется на добровольныхначалах.