Методичка налоги и налогобложение (Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов), страница 2

Рассмотреть систему экономи'ческих принципов налогообложения как сущностных, базисных по'ложений, касающихся целесообразности и оценки налогов как эко'номического явления.Охарактеризовать классические принципы, предложенныеА. Смитом: хозяйственной независимости и свободы, справед'ливости, определенности, удобности, экономии. Показать значи'мость современных принципов налогообложения — справедливости,9соразмерности, максимального учета интересов и возможностей на'логоплательщиков, экономичности.Рассмотреть организационные принципы налоговой системыРоссийской Федерации — положения, в соответствии с которымиосуществляется ее построение, структурное взаимодействие, разви'тие и управление.

Характеристику построить на основе законода'тельных актов, их закрепивших, — Конституции РФ (ст. 8, 74), На'логового кодекса РФ (ст. 3).Тема 7. Исполнение обязанностей по уплате налогови сборовДать общую характеристику фактов, с которыми Налоговыйкодекс РФ (ст. 44) связывает реализацию субъектами налоговыхправоотношений своих обязательств.Необходимо показать действующий порядок взыскания налога(сбора или пени) с юридических лиц при неисполнении или ненад'лежащем исполнении обязанности по уплате налога.

При этом реко'мендуется отдельно рассмотреть механизм принудительного взыс'кания налога за счет денежных средств, находящихся на счетах нало'гоплательщика в банках, а затем показать последовательность взыс'кания налога за счет иного имущества — наличных денежныхсредств, ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственныхпомещений, готовой продукции, сырья и материалов и т. д.Следует рассмотреть особенности взыскания налога, сбора илипени за счет имущества налогоплательщика — физического лицаили его налогового агента. Надо раскрыть такие понятия, как ис'полнение обязанностей при ликвидации, реорганизации юридичес'кого лица, а также по безвестно отсутствующим или недееспособнымфизическим липам.По данной теме исследования рекомендуется рассмотреть пре'дусмотренный в Налоговом кодексе РФ порядок изменения срокауплаты налога или сбора (предоставление отсрочки, рассрочкии инвестиционного налогового кредита), а также указать органы,уполномоченные принимать решения об изменении срока уплатыналога.

Охарактеризовать способы обеспечения исполнения обязан'ностей по уплате налогов или сборов, порядок зачета или возвратаизлишне уплаченных, взысканных сумм.10Тема 8. Налоговая проверка и ее место в системеналогового контроляНеобходимо рассмотреть главную задачу налоговых органов —осуществление налогового контроля, право, на осуществление кото'рого закреплено в Налоговом кодексе РФ и Законе РФ «О налого'вых органах Российской Федерации». Кроме того, следует краткоохарактеризовать содержание ряда нормативных документов ФНСРоссии, регламентирующих действия налоговых органов по прове'дению налоговых проверок.Раскрыть содержание основных форм налогового контроля –учет налогоплательщиков, учет налоговых поступлений, налоговыепроверки. Выявить пути повышения эффективности налоговогоконтроля, показав их взаимосвязь и взаимозависимость.Рассмотреть два основных вида налоговых проверок — каме'ральные и выездные.

Необходимо показать их содержание, отличи'тельные черты, проследить изменение роли каждого вида в общейсистеме налогового контроля.Следует классифицировать налоговые проверки по месту прове'дения (камеральные и выездные), по объему проверяемых вопросов(комплексные, выборочные, целевые), по способу организации (пла'новые, внеплановые), по методу проведения (сплошные, выбороч'ные), по целям проведения (обычные и контрольные — в порядкеконтроля за деятельностью нижестоящего налогового органа). Датькраткую характеристику отдельных видов налогового контроля.Тема 9. Камеральная налоговая проверкаПо данной теме исследования необходимо дать характеристикукамеральной налоговой проверки как основной формы регулярногоналогового контроля за соблюдением налогового законодательствавсеми налогоплательщиками.

Показать ее возрастающую рольв современных условиях реформирования налоговой системы Рос'сийской Федерации.Следует рассмотреть основные этапы камеральной проверки:проверку полноты представления налогоплательщиком документовналоговой отчетности, визуальную проверку правильности оформ'ления документов налоговой отчетности, проверку своевременностипредставления налоговой отчетности, проверки обоснованности11применения налогоплательщиком ставок налога, налоговых льгот,проверку правильности исчисления налогооблагаемой базы.На последнем этапе надо более подробно рассмотреть такие мето'ды, как:•проведение логической связи между отчетными и расчетнымипоказателями, необходимыми для исчисления налогооблагаемойбазы;•проверка сопоставимости отчетных показателей с анало'гичными показателями предыдущего отчетного периода;•взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налого'вых деклараций;•оценка бухгалтерской отчетности и налоговых декларацийс точки зрения их соответствия имеющимся в налоговом органе дан'ным о финансово'хозяйственной деятельности налогопла'тельщиков, полученным из других источников.Отразить порядок оформления и реализации материалов каме'ральной налоговой проверки в случае выявления фактов непра'вильного отражения показателей налоговой декларации, неприня'тия налоговым органом налоговых льгот, приводящих к неполнойуплате налога.Тема 10.

Выездные налоговые проверки:порядок проведенияДать характеристику закрепленных в Налоговом кодексе РФи Законе РФ «О налоговых органах» основных прав и обязанностейдолжностных лиц налоговых органов, производящих выезднуюналоговую проверку. Показать, что при реализации данных правпроизводящие выездную налоговую проверку должностные лицаналоговых органов обязаны обеспечить соблюдение законных правналогоплательщиков. Охарактеризовать права налогоплательщи'ков в ходе проведения выездной налоговой проверки.Необходимо рассмотреть порядок выезда проверяющих к нало'гоплательщику, начиная с предъявления решения о назначении про'верки; привести примеры возможного законного и незаконного вос'препятствования доступу должностных лиц на территорию прове'ряемого налогоплательщика.12Важно раскрыть приемы и методы проверки учетной доку'ментации налогоплательщика. Рассмотреть содержание сплошногометода проверки, особенности применения выборочного метода.Охарактеризовать ситуации, требующие выемки документов,осмотра используемых для осуществления предпринимательскойдеятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвен'таризации имущества, организации встречных проверок, экспертизы.Тема 11.

Налоговые правонарушения и ответственностьза нарушение налогового законодательстваСледует дать определение понятия «налоговое правонаруше'ние». Показать объект налогового правонарушения, субъект на'логового правонарушения. Остановиться на обстоятельствах, ис'ключающих вину в совершении правонарушения.Охарактеризовать виды налогового правонарушения.Привести сравнительную характеристику мер ответственностиза совершение налогового правонарушения. Рассмотреть налоговыесанкции, их применение.

Рекомендуется осветить обстоятельства,отягчающие ответственность за совершение налоговых правонару'шений, и обстоятельства, смягчающие ответственность за соверше'ние налогового правонарушения.Необходимо рассмотреть действующий порядок привлеченияк ответственности за совершение налогового правонарушения. Ука'зать срок давности привлечения к ответственности за совершениеналогового правонарушения и срок давности взыскания налоговыхсанкций. Раскрыть содержание производства по делу о налоговомправонарушении, порядок взыскания налоговых санкций, презумп'цию невиновности.Тема 12. Налог на добавленную стоимостьСледует определить сущность налога на добавленную стоимостьи показать ее роль и значение в налоговой системе Российской Фе'дерации.Дать характеристику основным элементам налога на добавлен'ную стоимость: налогоплательщики и объект налогообложения; на'логовая база и порядок ее определения; налоговый период и налого'13вые ставки; порядок исчисления налога; счет'фактура и порядок ееоформления; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; порядоки сроки уплаты налога в бюджет; порядок возмещения налога на до'бавленную стоимость.Раскрыть проблемы и перспективы развития налога на добав'ленную стоимость в современных условиях.Тема 13.

Налог на доходы физических лицСледует обосновать налог на доходы физических лиц как одиниз ведущих налогов в налогообложении физических лиц.Необходимо дать характеристику основным элементам налогана доходы физических лиц: налогоплательщики и объекты налого'обложения; налоговая база и особенности ее определения при полу'чении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды;особенности определения доходов отдельных категорий иностран'ных граждан; налоговый период; доходы, не подлежащие налогооб'ложению; стандартные, социальные, имущественные налоговыевычеты; налоговые ставки и порядок исчисления налога; особеннос'ти исчисления налога налоговыми агентами; особенности исчисле'ния сумм налога в отношении отдельных видов доходов; налоговаядекларация и порядок уплаты налога; порядок взыскания и возвра'та налога.Охарактеризовать вопросы совершенствования налога на дохо'ды физических лиц в современных условиях.Тема 14.

Налог на прибыль организацийНеобходимо раскрыть экономическую природу прибыли и еесвязь с предпринимательской деятельностью. Дать характеристикуосновным элементам налога на прибыль организаций: налогопла'тельщики и объект налогообложения; порядок определения доходови классификация доходов; расходы и их группировка; налоговая базаи особенности ее определения; перенос убытков на будущее; налого'вые ставки и налоговый период; порядок исчисления налога и аван'совых платежей; налоговый учет и налоговая декларация.Показать перспективу развития налога на прибыль как эффек'тивного инструмента регулирования предпринимательской актив'ности.14Тема 15. Региональные налогиВ исследовании обосновать роль и значение региональных на'логов в бюджетной системе Российской Федерации.

Состав регио'нальных налогов. Налог на имущество организаций. Налог на игор'ный бизнес. Транспортный налог. Следует дать характеристику ос'новным элементам региональных налогов: плательщики регио'нальных налогов и объекты налогообложения; налоговая база и по'рядок ее определения; налоговый период, налоговые ставки, порядоки особенности исчисления региональных налогов.Перспективы развития региональных налогов в современныхусловиях.Тема 16. Местные налогиНачните исследование с обоснования роли и значения местныхналогов в налоговой системе Российской Федерации. Состав мест'ных налогов. Земельный налог. Налог на имущество физическихлиц.

Дайте характеристику основным элементам местных налогов:плательщики местных налогов и объекты налогообложения; налого'вая база и порядок ее определения; налоговый период, налоговыеставки, порядок исчисления местных налогов.Следует рассмотреть перспективы развития местных налоговкак одного из основных источников формирования и укрепления ме'стных бюджетов.Тема 17. Специальные налоговые режимыСледует проанализировать специальные налоговые режимы какособый порядок налогообложения малого бизнеса в Российской Фе'дерации. Значение и необходимость применения специальных нало'говых режимов и их состав.