Методичка налоги и налогобложение (Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИГосударственное образовательное учреждениевысшего профессионального образованияВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙФИНАНСОВО0ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТНАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕметодические указания по выполнению контрольной работыдля самостоятельной работы студентов,обучающихся по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит»,080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»Финансово0кредитный факультетКафедра налогов и налогообложенияМосква 2011ББК 65.261.4Методические указания по выполнению контрольной работыразработалкандидат экономических наук, доцент И.Р. ПайзулаевМетодические указания обсужденына заседании кафедры налогов и налогообложенияЗав. кафедрой доктор экономических наук, профессор С.П. КолчинМетодические указания одобренына заседании Научно'методического совета ВЗФЭИПроректор, председатель НМС, профессор Д.М.

ДайитбеговНалоги и налогообложение. Методические указания по выполне'нию контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обу'чающихся по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит»,080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – М.: ВЗФЭИ, 2011.ББК 65.261.4© Всероссийский заочныйфинансово'экономическийинститут (ВЗФЭИ), 201131. Общие положенияКонтрольная работа – важная форма изучения студентами дис'циплины «Налоги и налогообложение».Изучение курса «Налоги и налогообложение» является обяза'тельным для студентов, обучающихся по специальности «Финансыи кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Контрольная ра'бота должна показать готовность студентов квалифицированно ре'шать теоретические и практические задачи, делать аргументирован'ные выводы и предложения по рассматриваемым налоговым проб'лемам, то есть формировать у будущих специалистов практическихнавыков в области налогообложения.2.

Структура и содержание контрольной работыСодержание (план) должен включать: введение, основной раздел,заключение, список литературы, приложения (при необходимости).Во введении обосновываются выбор темы, ее актуальностьи практическая значимость работы, а также указываются материа'лы, использованные в работе.Основной раздел работы освещает сущность, содержание и зна'чение выбранной темы. Необходимо использовать Налоговый ко'декс Российской Федерации.

Соответствующие федеральные, реги'ональные и местные законы. Следует привлекать статистический4материал, в том числе показатели бюджетов. Важно дать подроб'ный анализ цифрового материала.В заключении последовательно и в очень краткой форме излага'ются теоретические и практические выводы и предложения, которыевытекают из содержания работы и носят обобщающий характер.Список использованной литературы должен быть оформлен всоответствии с принятыми стандартами и включать только те ис'точники, которые использовались при написании контрольной ра'боты.Титульный лист является первой страницей контрольной рабо'ты. Образец титульного листа приведен в Приложении.3. Оформление контрольной работыКонтрольная работа должна быть представлена студентомв рукописном (четким и ясным почерком) или машинописном виде(кегль 14, интервал 1,5) на одной стороне листа белой бумаги фор'мата А4.Текст теоретической части контрольной работы не должен дуб'лировать учебники или Налоговый кодекс Российской Федерации.В работе следует привести основные термины и определения, ис'пользуемые при изложении теоретического курса, установить ихвзаимосвязь друг с другом.

Итогом теоретической части работыдолжна стать логически выстроенная система знаний по конкретно'му вопросу.Иллюстрировать контрольную работу следует обязательно,причем каждая иллюстрация должна соответствовать тексту.Цифровой материал желательно оформить в виде таблиц. Онидают возможность выявить определенные закономерности.Общий объем контрольной работы 20 страниц (без учета спискаиспользованной литературы и приложений).На последней странице заключения студент проставляет датуокончания работы и свою подпись.Готовая контрольная работа сдается на кафедру или непосред'ственно ведущему данную дисциплину преподавателю.Контрольная работа должна отвечать следующим требованиям:•соответствие названия работы ее содержанию, ее целевая на'правленность;5•логическая последовательность изложения материала, базирую'щаяся на прочных теоретических знаниях по избранной теме;•квалификационный анализ динамики налоговых показателейдля обоснования результатов работы;•грамотное оформление работы.4.

Роль руководителя контрольной работыПроверку завершенной контрольной работы осуществляет, какправило, преподаватель, который читал лекции по данной дисцип'лине. Он также оказывает помощь при подготовке к собеседованию.При проверке работы преподаватель на полях делает замечанияи рекомендации.В конце контрольной работы ставится оценка: «Допускаетсяк собеседованию» или «Не допускается к собеседованию». В послед'нем случае проверяющий рекомендует студенту дополнить работулибо написать новую, если работа выполнена неудовлетворительно.5. Собеседование по контрольной работеНа собеседовании студент должен:•свободно ориентироваться в своей контрольной работе;•объяснить актуальность выбранной темы и цель работы;•ответить на все замечания преподавателя на полях;•уметь отвечать на вопросы преподавателя по теме работы.6. Выбор темы контрольной работыРабота начинается с выбора темы. Номер темы контрольнойработы соответствует последней цифре номера зачетной книжки,студент выбирает любую из двух тем согласно таблице.Последняя цифраномера зачетнойкнижкиТема012345678912345678910111213141516171819206Студент может предложить и свою тему и согласовать ее с пре'подавателем.7.

Содержание тем контрольных работТема 1. Экономическая сущность и функции налоговИсследование по данной теме рекомендуется начать с экономи'ческой сущности налогов. Раскройте основные представления и на'значение налогов как экономической, финансовой и правовой кате'гории.

Покажите роль налогов в системе экономических отношений,в перераспределении ВВП и национального дохода, а также в обес'печении деятельности государства.Определите место налогов в системе финансовых отношенийи в структуре доходов бюджетной системы. Рассмотрите функцииналогов и их взаимосвязь, а также общественное и экономическоеназначение налогов.Покажите историческое происхождение налогов и развитие тео'рии налогов.Тема 2. Налоговая система Российской ФедерацииРекомендуется на основе функций и роли налогообложенияв экономической системе общества дать общую характеристику на'логовой системы.

Состав налоговой системы рассмотреть исходяиз признаков, характеризующих любую систему: поэлементный со'став, взаимозависимость элементов, органическая целостность,единство и непрерывное совершенствование системы. Указать прин'ципы, определяющие состав и структуру налоговой системы.Целесообразно классифицировать налоги и сборы в зависимостиот субъектов уплаты, принадлежности к уровню власти и управле'нию, способов изъятия, объектов налогообложения, источниковуплаты и т. д.Налоговую систему России рассмотреть с позиции принциповорганизации, управления налогообложением, особенностей составаи структуры налогов и сборов. Выявить основные тенденции разви'тия.

Показать цели и задачи налоговой политики. Важно охаракте'7ризовать необходимость продолжения налоговой реформы. Пока'зать перспективы оптимизации российского налогообложения.Тема 3. Международные налоговые отношенияРекомендуется дать общую характеристику международных на'логовых отношений, показать их роль и значение в решении вопро'сов взаимного урегулирования налогообложения. Рассмотреть меж'дународное двойное налогообложение.Показать, как государства могут использовать международноеналоговое право и международные договоры по вопросам налогооб'ложения.Рассмотреть виды международных налоговых соглашений Рос'сийской Федерации:•международные договоры Российской Федерации об избе'жании двойного налогообложения доходов и имущества;•налогообложение особых видов доходов по соглашениям Рос'сийской Федерации об избежании двойного налогообложения;•международные соглашения Российской Федерации о сотруд'ничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налоговогозаконодательства.Тема 4.

Субъекты налоговых правоотношенийИсследование по данной теме рекомендуется провести в двухнаправлениях, рассмотрев систему налоговых органов и налого'плательщиков.Дать характеристику Федеральной налоговой службе и его под'разделениям на местах — причины создания, законодательную осно'ву образования, задачи и функции, организационную структуру по'строения. Рассмотреть права и обязанности налоговых органов,обязанности должностных лиц налоговых органов.Рекомендуется раскрыть полномочия таможенных органови обязанности их должностных лиц в области налогообложения.В обязательном порядке рассмотреть ответственность налоговыхи таможенных органов, а также их должностных лиц.Следует обратить внимание и на иных субъектов налоговыхправоотношений: налогоплательщиков, плательщиков сборови налоговых агентов, а также законных и уполномоченных предста'8вителей налогоплательщиков.

Показать основные признаки отнесе'ния субъектов к взаимозависимым лицам. Дать характеристикуправ, обязанностей налогоплательщиков, законодательного обеспе'чения и защиты их прав.Тема 5. Объекты налогообложенияСледует определить объект налогообложения как один из основ'ных элементов налога. Рассмотреть нормативное содержание со'ставляющих понятий объекта налогообложения: имущества, това'ров, работ, услуг и их реализации, дохода. Показать, что важнейши'ми признаками, характеризующими объект налогообложения, явля'ются: наличие экономического обоснования, наличие стоимостной,количественной или физической характеристики, установление обя'занности по уплате налога.

Важно рассмотреть принцип однократ'ности объекта налогообложения, который закреплен в законахо конкретных налогах.Необходимо исследовать понятие «реализация товаров, работи услуг», данное в Налоговом кодексе РФ, показать перечень видовдеятельности, не признаваемых реализацией товаров, работ и услуг.Один из главных вопросов — исследование принципов определенияцены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.Рассмотреть порядок разграничения доходов от источниковв Российской Федерации и за пределами Российской Федерации,нормативное определение «дивидендов» и «процентов».Тема 6. Принцип налогообложенияНеобходимо раскрыть содержание понятия «принципы налого'обложения». Показать, что каждой сфере налоговых отношений со'ответствует своя система принципов.