Финансовый менеджмент. Методические указания по проведению лабораторной работы (143-09) (Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов 4/5 курса специальности Финансы и кредит), страница 4

Алгоритм заполнения операционныхи финансовых таблиц0бюджетовДанные по каждому кварталу прогнозного периода вносятся сту'дентами в форматы таблиц'бюджетов программы «Бюджетирова'ние», разработанной на базе Microsoft Excel. Алгоритм заполненияисходного агрегированного баланса, операционных и финансовыхбюджетов в программе «Бюджетирование» представлен в таблицах3.1–3.13.Принятые обозначения в табл. 3.1–3.13:X — показатель, вводимый пользователем;Y — показатель, рассчитываемый по программе;Z — показатель, перенесенный из предыдущих таблиц'бюджетов.Этап I.

Агрегированный баланс на начало периода (табл. 3.1)1. Внесите исходные данные в агрегированный баланс предпри'ятия на начало периода.Таблица 3.1Агрегированный баланс на начало прогнозного периода(в руб.)АКТИВОборотные средства:Денежные средстваДебиторская задолженностьМатериальные запасыЗапасы готовой продукцииИтого оборотных средствОсновные средства:ЗемляЗдания и оборудованиеНакопленный износИтого основных средствИтого активовПАССИВКраткосрочные и долгосрочные обязательства:Счета к оплатеНалог, подлежащий оплатеИтого краткосрочных и долгосрочных обязательствXXXXYXXXYYXXY24Окончание таблицы 3.1Собственный капитал:Обыкновенные акцииНераспределенная прибыльИтого собственного капиталаXXYYИтого пассивовЭтап II. Построение бюджета реализации (табл.

3.2)Задать:1. Прогнозный объем реализации, натуральные единицы;2. Прогнозную цену реализации, руб.Таблица 3.2Бюджет реализации№п/п123ПоказательПрогнозируемый объемреализации, натуральныеединицыЦена реализации единицыпродукции, руб.Прогнозируемый объемреализации, руб.IКварталIIIIIIVXXXXXXXXYYYYИтогоYYЭтап III. Построение прогноза поступления денежныхсредств (табл. 3.3)Величина дебиторской задолженности на начало прогнозногопериода переносится из формы баланса на начало прогнозного пе'риода (из баланса на конец периода, предшествующего отчетному).Объем реализации каждого квартала, а также общие поступленияденежных средств рассчитываются по программе.Задать:1. Квартальный объем реализации, оплачиваемый в квартале ре'ализации, %;2. Квартальный объем реализации, оплачиваемый в следующемквартале, %.25Таблица 3.3Прогноз поступления денежных средств№п/п12345678ПоказательДебиторская задолженность наначало прогнозного периода,руб.Реализация I квартала, руб.Реализация II квартала, руб.Реализация III квартала, руб.Реализация IV квартала, руб.Общие поступления денежныхсредств, руб.Квартальный объемреализации, оплачиваемый вквартале реализации, %Квартальный объемреализации, оплачиваемый вследующем квартале, %IКварталIIIIIIVZYYИтогоYYYYYYYYYYYYYYYXXЭтап IV.

Построение производственного бюджета (табл. 3.4)Задать:1. Объем продаж готовой продукции следующего квартала длязапаса на конец текущего квартала, %;2. Запас готовой продукции на конец прогнозного периода, нату'ральные единицы.Таблица 3.4Производственный бюджет№п/п123ПоказательЗапас готовой продукции наконец прогнозного периода,натуральные единицыОбщая потребность визделиях, натуральныеединицыЗапас готовой продукции наначало прогнозного периода,натуральные единицыIКварталIIIIIIVYYYYYYYYYYYYYYYИтого26Окончание таблицы 3.4№п/п456ПоказательИзделия, подлежащиеизготовлению, натуральныеединицыОбъем продаж готовойпродукции следующегоквартала для запаса на конецтекущего квартала, %Запас готовой продукции наконец прогнозного периода,натуральные единицыIКварталIIIIIIVYYYYИтогоYXXЭтап V.

Построение бюджета прямых затратна материалы (табл. 3.5)Задать:1. Потребность в материале на ед. изделия, натуральные единицы;2. Цену натуральной единицы материала, руб.;3. Количество материала, необходимое для производства в следу'ющем квартале для запаса на конец текущего квартала, %;4.

Запас материала на конец прогнозного периода, натуральныеединицы.Таблица 3.5Бюджет прямых затрат на материалы№п/п12345ПоказательПотребность в материале наед. изделия, натуральныеединицыПотребность в материале напроизводство, натуральныеединицыЗапас материала на конецпрогнозного периода,натуральные единицыОбщая потребность вматериале, натуральныеединицыЗапас материала на началопрогнозного периода,натуральные единицыКварталIIIIVИтогоIIIXXXXYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY27Окончание таблицы 3.5№п/п678910ПоказательМатериалы, подлежащиезакупке, натуральныеединицыЦена натуральной единицыматериала, руб.Стоимость закупок, руб.Количество материала,необходимое дляпроизводства в следующемквартале для запаса на конецтекущего квартала, %Запас материала на конецпрогнозного периода,натуральные единицыКварталIIIIIIIVYYYYXXXXYYYYИтогоYYXXЭтап VI.

Построение прогноза расходования денежныхсредств (табл. 3.6)Величина кредиторской задолженности на начало прогнозногопериода переносится из заполненной формы баланса на началопрогнозного периода (из баланса на конец периода, предшествую'щего прогнозному).Задать:1. Квартальные закупки материала, оплачиваемые в квартале за'купок, %;2. Квартальные закупки материала, оплачиваемые в следующемквартале, %.Таблица 3.6Прогноз расходования денежных средств№п/п123ПоказательКредиторская задолженностьна начало прогнозногопериода, руб.Закупка материалав I квартале, руб.Закупка материалав II квартале, руб.IКварталIIIIIZYIVИтогоYYYYYY28Окончание таблицы 3.6№п/п45678ПоказательЗакупка материалав III квартале, руб.Закупка материалав IV квартале, руб.Итого выплат, руб.Квартальные закупкиматериала, оплачиваемыев квартале закупок, %Квартальные закупкиматериала, оплачиваемыев следующем квартале, %IYКварталIIIIIIVYYYYYYYYYИтогоXXЭтап VII.

Построение бюджета прямых затратна оплату труда (табл. 3.7)Задать:1. Прямые затраты труда, ч./ед.;2. Стоимость прямых затрат труда, руб./ч.Таблица 3.7Бюджет прямых затрат на оплату труда№п/п1234ПоказательПрямые затраты труда, ч./ед.Итого, ч.Стоимость прямых затраттруда, руб./ч.Общая стоимость прямыхзатрат труда, руб.IXYIIXYКварталIIIXYIVXYXXXXYYYYИтогоYYЭтап VIII.

Построение бюджета производственныхнакладных расходов (табл. 3.8)Задать:1. Переменную ставку накладных расходов, руб./ч.;2. Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включаяамортизацию, руб.;3. Амортизацию, руб.29Таблица 3.8Бюджет производственных накладных расходов№Показательп/п1 Переменная ставка накладныхрасходов, руб./час2 Прогнозируемые переменныенакладные расходы, руб.3 Прогнозируемые постоянныенакладные расходы, включаяамортизацию, руб.4 Амортизация, руб.5 Общие прогнозируемыенакладные расходы, включаяамортизацию, руб.6 Выплаты денежных средств понакладным расходам, руб.IКварталIIIIIIVXXXXYYYYYXXXXYXXXXYYYYYYYYYYYИтогоЭтап IX.

Построение бюджета товарно0материальныхзапасов на конец прогнозного периода (табл. 3.9)Показатели данного бюджета переносятся из уже сформирован'ных бюджетов. Итоги рассчитываются автоматически.Таблица 3.9Бюджет товарно$материальных запасов на конец прогнозного периода№п/п123456ПоказательЗапас основных производственных материалов, натуральные единицыЗапас готовой продукции, натуральные единицыОсновные производственныематериалы на единицу готовой продукции, натуральныеединицыЗатраты труда на единицу готовой продукции, часПеременная ставка накладных расходов, руб./час.Общая переменная стоимостьизготовления единицы готовой продукции, руб.КоличествоЦена заединицу,руб.Сумма,руб.ZZYZZYZZYZZYZZYY30Этап X.

Построение бюджета коммерческихи управленческих расходов (табл. 3.10)Задать:1. Переменные коммерческие и управленческие расходы на еди'ницу продукции;2. Задать постоянные коммерческие и управленческие расходыпостатейно:a) реклама;b) страхование;c) заработная плата;d) аренда;e) налоги.Таблица 3.10Бюджет коммерческих и управленческих расходов№п/п123456789ПоказательПеременные коммерческие иуправленческие расходы наед.

продукции, руб.Прогнозные переменныерасходы, руб.Постоянные коммерческие иуправленческие расходы, руб.:РекламаСтрахованиеЗаработная платаАрендаНалогиОбщие прогнозныекоммерческие иуправленческие расходы, руб.КварталIIIIVИтогоIIIXXXXYYYYYYYYYYXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXYYYYYYYYYYЭтап XI. Построение бюджета денежных средств (табл. 3.11)При необходимости задать:1. Величину денежных средств, необходимых для закупки обору'дования;2.

Величину кредитования в любом из кварталов. Погашение долгаи процентов за него осуществляется в конце следующего квартала;3. Годовую ставку процента за банковский кредит.31Таблица 3.11Бюджет денежных средств№п/п1234567891011121314151617ПоказательДенежные средства на началопрогнозного периода, руб.Поступления от покупателей,руб.Итого денежных средств вналичии, руб.КварталIIIIIZZZZZZZZZYYYYYYZZYZZYZZYZZYXXYYYZYYYYXYYYXYYYYYYYYYYВыплатыОсновные производственныеZZматериалы, руб.Оплата трудапроизводственных рабочих,ZZруб.Производственные накладныеZZрасходы, руб.Коммерческие иZZуправленческие расходы, руб.Закупка оборудования, руб.XXНалог на прибыль, руб.ZИтого выплат, руб.YYИзлишки (дефицит) денежныхYYсредств, руб.ФинансированиеКредитование, руб.XXПогашение долгов, руб.YПроценты, руб.YИтого финансирование, руб.YYДенежные средства наYYконец прогнозного периода,руб.Годовая ставка процента заXбанковский кредит, %IVИтогоIЭтап XII.