МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ТИХООКЕАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Ярославцева Светлана Владимировна

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Учебный материал для студентов специальности

Финансы и кредит,

Бухгалтерский учет, анализ и аудит,

Экономика и управление на предприятии,

Менеджмент организации

обучающихся с применением

дистанционной технологии обучения

Владивосток 2006

УДК

Ярославцева С.В. Валютное регулирование и валютный контроль. Учебный материал. 2006. – 86 с.

Учебный материал предназначен для изучения дисциплины «Валютное регулирование и валютный контроль» студентами специальностей 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 060800 «Экономика и управление напредприятии», 061100 «Менеджмент организации» и соответствует «Образовательному стандарту – 2000».

СОДЕРЖАНИЕ

I. ОCНОВЫ ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 3

1.1.Сущность понятий «деньги» и «валюта». 3

1.2. Виды валют 4

1.3. Содержание понятия «валютные отношения» 8

1.4. Валютные отношения и степень открытости экономики 10

II. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 12

2.1. Валютная политика и валютное регулирование 12

2.2. Методы валютного регулирования. 14

2.3. Валютный контроль и валютные ограничения 16

III. СИСТЕМА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ 22

3.1 Становление и развитие системы валютного регулирования и валютного контроля в России 22

3.2. Органы валютного регулирования 26

3.3. Принципы и механизм регулирования валютных операций резидентов и нерезидентов 28

3.3.1. Система правовых актов в сфере валютного законодательства РФ 28

3.3.2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля 30

3.3.3. Основные понятия валютного законодательства Российской Федерации (основные понятия в сфере валютного регулирования) 31

3.3.4. Банковские счета резидентов и нерезидентов 36

3.4. Основные виды валютных операций и их регулирование 39

3.4.1. Валютный контроль внешнеторговой деятельности 39

3.4.2. Валютное регулирование операций, связанных с кредитами и займами 43

3.4.3. Валютное регулирование и рынок ценных бумаг 44

3.4.4. Валютные операции между резидентами 46

3.4.5. Операции с наличной иностранной валютой 48

3.4.6. Валютный контроль в неторговом обороте. 48

IV. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ 53

4.1. Субъекты валютное контроля 53

4.2. Формы, принципы и методы валютного контроля 55

4.3. Ответственность за нарушения валютного законодательства 56

V. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 61

ТЕСТЫ, ЗАДАЧИ 66

ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ 77

ЛИТЕРАТУРА 78

Приложения 79

Приложение 1 79

Приложение 2 81

Приложение 3 82

I. ОCНОВЫ ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1.Сущность понятий «деньги» и «валюта».

Финансовый сектор является одним из основных факторов формирования рыночной экономики. Ключевыми в финансовом секторе выступают понятия «деньги» и «валюта». Что такое «деньги» и что такое «валюта»? В чем состоит сходство и различие между ними?

В повседневной жизни эти понятия часто употребляются в качестве синонимов, взаимозаменяя друг друга. Однако с научной точки зрения это два разных понятия, между которыми есть сходство и различия.

Первенство в появлении принадлежит деньгам. История денег начинается с момента зарождения торговых отношений между людьми. Деньги использовались в качестве некоего «посредника» при товарном обмене, служили эквивалентом обмена продуктов производства. Примерно за 3 тыс. лет до н.э. сами деньги превратились в товар и, как всякий товар, имеют цену. Развитие международных экономических отношений привело к возникновению понятия «валюта», появлению валютного рынка.

«Валюта» и «деньги» порой представляются взаимозаменяемыми, хотя внутри страны чаще используется термин «деньги», а вне ее - термин «валюта». Деньги предстают перед нами в виде билетов государственных банков или чеков, монет, обращающихся в стране. Наиболее простым и обыденным определением валюты является признание в качестве таковой банкнот, чеков, монет иностранных государств.

Терминологические различия между деньгами и валютой существуют во многих языках (Money и currency – в английском, geld и valjuta (wahrung) – в немецком, в итальянском valuta – «цена, стоимость»). Что касается русского, то слово «деньги» принято считать наследием татаро-монгольского ига, а термин «валюта» пришел из Франции.

При употреблении понятия денег вопрос об их «национальности» как бы не возникает, но в международных отношениях национальная принадлежность валюты (денег) играет первостепенную роль.

Термин «валюта» призван указывать на участие денег в международном обороте, на иностранный характер денег с точки зрения как минимум одного участника валютных отношений. В отношениях между российскими лицами рубль, национальная денежная единица, не становится валютой, для его обозначения достаточно термина «деньги». Если тот же рубль выступает средством платежа по сделке, заключенной, например, между российским и казахским предпринимателем, то рубль будет выступать уже в роли «валюты» для казахской стороны.

Валюта – это не новый вид денег, а особый способ их функционирования. Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой.

Между понятиями «валюта» и «деньги» существуют определенные различия, что дает основания рассматривать их как понятия близкие, но не совпадающие. Основные различия между деньгами и валютой состоят в следующем:

• деньги обращаются в каждой конкретной стране; выпуск денег связан с национальным суверенитетом и символизирует власть государства, что выражается, в частности, в способности государства заставить своих граждан принимать эмитируемые им деньги;

• использование национальных денег в международных расчетах предполагает наличие договоренности сторон и определение способа их конвертации (обмена);

• валютой деньги становятся в результате признания их мировым сообществом в качестве всеобщих эквивалентов. Следовательно, национальные деньги могут как выступать, так и не выступать в качестве валюты на внешних рынках;

• статус валюты придает деньгам дополнительную функцию: деньги становятся товаром, имеют цену в денежных единицах других стран, могут продаваться и покупаться;

• в мировом сообществе должно существовать доверие к валюте того или иного участника, т.е. уверенность в том, что ее можно обменять на другие валюты.

Валюта – это любые платежные документы либо денежные обязательства, выраженные в той или иной национальной или счетной денежной единице и используемые в международных расчетах.

Таким образом, под валютой понимают:

• признанную мировым сообществом денежную единицу данной страны;

• иностранные деньги, участвующие в международном обороте, т.е. иностранную валюту;

• международные денежные единицы (СДР и евро).

Валюта выполняет в международных экономических отношениях следующие функции:

1. Валюта выступает в качестве меры интернациональных стоимостей. Мы часто употребляем выражение «торговля по ценам мирового рынка». Мировой рынок является местом, где происходит интернационализация стоимостей товаров. Мировые цены формируются на мировом рынке в результате действия закона спроса и предложения. Российский рубль часто используется в качестве измерителя стоимостей интернациональных товаров стран СНГ. В то же время цены на некоторые товары внутри страны (автомобили, квартиры) измеряются в так называемых условных единицах. Иностранная валюта выступает, таким образом, как измеритель не только интернациональных стоимостей товаров, но и как измеритель части национальных российских товаров. Это свидетельствует о слабости национальной денежной единицы, низком доверии участников к национальной денежной системе.

2. Валюта опосредует обмен товаров на международном рынке. В данном случае она выступает в качестве международного средства обращения. Валюта становится межнациональным эквивалентом, посредством которого происходит товарообмен. К валютам, которые широко используются сейчас в международном обороте, относят доллар США, евро, японскую иену.

3. Валюта используется в качестве резервного средства и входит в состав золотовалютных резервов страны. Наличие золотовалютных резервов необходимо для устранения краткосрочных колебаний и поддержания стабильного курса национальной валюты. Страны, чьи валюты используются в качестве резервных, получают преимущества. В этом случае государство фактически обменивает свою национальную валюту на необходимые товары и услуги.

4. Валюта используется в качестве международного средства платежа. Как средство платежа валюта выступает основой финансовых, кредитных отношений между странами, между страной и международными организациями. В качестве средства платежа между странами чаще всего используются доллар США.

1.2. Виды валют

Валюту можно классифицировать по следующим признакам (табл. 1.):

• отношению к стране-эмитенту;

• степени использования на международном рынке;

• возможности обмена на другую валюту;

• степени стабильности валютного курса;

• виду валютной операции.

По отношению к стране-эмитенту валюту принято делить на национальную, иностранную и коллективную.

Национальной валютой является установленная законом денежная единица данного государства. В соответствии со ст. 27 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, состоящий из 100 копеек. Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России.

В наличной форме валюта существует в виде банкнот, казначейских билетов или монеты, а в безналичной - в виде учетных записей денежных средств на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта может быть подразделена на национальную валюту иностранного государства, валюту общую для группы иностранных государств и международные денежные или расчетные единицы.

В качестве примера валюты общей для группы иностранных государств можно привести евро (1 Euro = 100 Еuro cent) - единую денежную единицу для стран - участниц Европейского Валютного Союза, которая была введена ими вместо своих национальных валют.

Международной денежной (расчетной) единицей можно назвать SDR (Special Drawing Rights) – специальные права заимствования. SDR представляет собой валюту, эмитируемую МВФ и распределяемую между странами - членами МВФ пропорционально их квотам международных кредитных, резервных и платежных средств. Используются SDR для урегулирования сальдо платежных балансов, пополнения валютных резервов, расчетов с МВФ. В качестве международных расчетных единиц во внешнеторговом обороте используются различные виды клиринговых валют. Клиринговые валюты представляют собой условные расчетные единицы, применяемые на основе межправительственных соглашений государств. Указанные единицы существуют исключительно в безналичной форме. Сам процесс валютного клиринга представляет собой зачет взаимных требований участников клиринговых расчетов, основанный на стоимостном равенстве экспорта и импорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

Иностранной валютой в России считаются все валюты, кроме российских рублей.

Таблица 1

Классификация валют

Важным является понятие «резервной валюты» - иностранной валюты, в которой центральные банки других государств накапливают и хранят резервы для международных расчетов. Она выполняет функции международного платежного и резервного средства.

Первоначально в роли резервной валюты выступал английский фунт стерлингов. В 1944 г. в Бреттон-Вудсе (США) было принято решение использовать в качестве резервных валют доллар США и фунт стерлингов. В 90-х годах XX в. на долю американского доллара приходилось 50% международных расчетов и 70% внешней задолженности.

В настоящее время к числу резервных валют относят доллар США, английский фунт стерлингов, швейцарский франк, японскую иену и некоторые другие национальные валюты, а также СДР и евро. Две последние валюты суммарно обслуживают около 11 % мирового товароборота.

Для приобретения статуса резервной валюты необходимо наличие трех групп предпосылок:

1. объективные предпосылки: господствующие позиции страны в мировом производстве, экспорте товаров и капиталов, в золотовалютных резервах; развитая сеть кредитно-банковских учреждений, в том числе за рубежом; организованный и емкий рынок ссудных капиталов; либерализация валютных операций, свободная обратимость валюты.

2. субъективные предпосылки, важнейшей из которых является активная внешняя политика, в том числе валютная и кредитная.

3. институциональные предпосылки, в числе которых основной является введение валюты в международный оборот через банки и международные валютно-кредитные и финансовые организации.

Если национальная валюта страны обладает статусом резервной, это приносит экономике страны ощутимый положительный эффект. Во-первых, появляется возможность покрывать дефицит платежного баланса национальной валютой, а во-вторых, появляется возможность содействовать укреплению позиций национальных корпораций в конкурентной борьбе на мировом рынке. В то же время на руководство этой страны накладываются определенные обязанности поддерживать относительную стабильность валюты; не прибегать к девальвации, валютным и торговым ограничениям; принимать меры по ликвидации дефицита платежного баланса и подчинять внутреннюю экономическую политику задаче достижения внешнего равновесия.

Резервная валюта выполняет ряд функций:

• выступает как международное платежное и резервное средство;

• является базой определения валютного паритета и валютного курса для других стран;

• служит для проведения валютной интервенции с целью регулирования курса валют стран - участниц мировой валютной системы.

По возможности обмена на другую валюта делится на свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую.

Конвертируемость платежных средств – это способность национальных платежных средств быть обмениваемыми на иностранные деньги. Эта способность обычно гарантируется центральным (национальным) банком страны.

Конвертируемость можно понимать в широком и узком смысле.

Конвертируемость в широком смысле - это способ осуществления участия страны в международном разделении труда, необходимость и возможность применения которого определяется характером ее экономической системы, уровнем развития экономики, состоянием денежного обращения и валютного хозяйства.