Пояснительная записка версия 1.4 от 27.01.2014 (Разработка программного модуля ведения учёта основных средств в системе автоматизации), страница 7

При создании нового документа реквизиты «Формировать проводки по бухгалтерскому учету» и «Формировать проводки по налоговому учету», «Дата документа» равна дате операционного дня. «ДЦН» должна быть равна дате операционного дня с возможностью изменения, «Тип операции в налоговом учете» должен быть равен значению, соответствующему списанию основных средств. Здесь необходимо отметить, что при списании основного средства, если оно ещё амортизируется и амортизация за текущий период не была начислена, то следует выполнить начисление амортизации за текущий период и в бухгалтерском учете и в налоговом.

Чтобы заполнить табличную часть, нужно воспользоваться подбором, нажав кнопку «Подбор». Если известно подразделение, к которому относится списываемые основные средства или МОЛ, то пользователь должен выбрать значения этих реквизитов и в подбор должны попасть основные средства, находящиеся на балансе, на дату операционного дня, в соответствии со значениями выбранных реквизитов. Колонки в окне подбора: Основное средство, Инвентарный номер, сумма. У пользователя должна быть возможность выбора нескольких объектов.

Далее, пользователь заполняет оставшиеся реквизиты по расходам и услугам, если таковые возникли при демонтаже списываемых основных средств. Если при демонтаже остались детали, пригодные к эксплуатации, то пользователь должен нажать флажок «Есть детали, пригодные к эксплуатации» и тогда становится видимой/доступной табличная часть по деталям и реквизиты «МОЛ», «Размещение», необходимые для принятия к учету этих деталей.

1. Проводки документа «Списание основных средств»

Бухгалтерский учет:

Выбытие ОС:

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму выбывающего ОС по балансовой стоимости
Кт	60401 (60404)  810  W  XXXX  00 00001

Доначисление амортизации ОС за текущий период:

Дт	70606  810  W  XXXX  ZZ YYYYY/00001	На сумму доначисленной амортизации по выбывающему имуществу.
Кт	60601  810  W  XXXX  ZZ YYYYY

Выбытие накопленной амортизации ОС:

Дт	60601  810  0  0000  00 00001	На сумму общей начисленной амортизации по выбывающему ОС
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

Доп. расходы по списанию ОС:

В случае, если поставщик — резидент.

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму дополнительных расходов (услуги)
Кт	60312(60311)  810  W  XXXX  00 YYYYY

В случае, поставщик – нерезидент:

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму дополнительных расходов (услуги)
Кт	60314(60313)  810  W  XXXX  00 YYYYY

Оприходование детали на склад/в подотчет:

Дт	70601  810  W  0000  17 30101/00001	На сумму детали
Кт	61008  810  W  XXXX  ZZ YYYYY

Расходы при выбытии имущества (фин. результат):

Дт	70606  810  W  0000  УУ УУУХХ/00001	На сумму расходов по выбытию имущества
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

Налоговый учет:

Доначисление амортизации:

Дт	20040.RUR.0000.GR.00001	На сумму амортизационных отчислений по основному средству
Кт

Дт	21170.RUR.0000.00.09909	Убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к расходам текущего отчетного периода
Кт

Дт	20190.RUR.0000.00.00001	Остаточная стоимость ОС
Кт

1. Печатные формы документа:

• Акт ОС-4;

• Акт ОС-4 А;

• Акт ОС-4 Б;

• Ведомость амортизации по объектам основных средств;

• Регистр налогового учета.

1. Подробное описание документа «Реализация основных средств»

При реализации основных средств, если оно амортизируется, но амортизация за текущий период не была начислена, то должна быть начислена этим документом перед проведением операции реализации.

Одним документом «Реализация основных средств» должна быть возможность реализовать несколько объектов, причем в этом случае все проводки будут по конкретным объектам в табличной части, за исключением проводки по финансовому результату.

Основные реквизиты документа:

– дата документа – дата печатного документа, влияет на ввод документа прошлым числом;

– формировать проводки по БУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по бухгалтерскому учету;

– формировать проводки по НУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по налоговому учету;

– контрагент – справочник контрагентов, кому осуществляется продажа основных средств;

– договор – справочник договоры контрагентов, договор реализации основных средств;

– вид услуг – справочник виды услуг, аналитика расходного счета;

– сумма доп. расходов – сумма дополнительных расходов при реализации;

– подразделение – использовать для фильтрации подбора;

МОЛ – использовать для фильтрации подбора;

– тип НДС – для расчета межценовой разницы;

ДЦН – дата для целей налогооблажения, необходима для выгрузки проводок.

1. Основной функционал документа «Реализация основных средств»

В документе должны располагаться следующие закладки: «Основная», «Доп. расходы», «Проводки БУ», «Проводки НУ». На закладке «Основная» должна находиться табличная часть по ОС и все реквизиты необходимые для отбора и реквизиты для заполнения печатных форм. На закладке «Доп. расходы» должны находиться реквизиты, связанные с расходами, необходимые для формирования проводок.

При создании нового документа реквизиты «Формировать проводки по бухгалтерскому учету» и «Формировать проводки по налоговому учету», «Дата документа» равна дате операционного дня. «ДЦН» должна быть равна дате операционного дня с возможностью изменения, «Тип операции в налоговом учете» должен быть равен значению, соответствующему реализации основных средств. Здесь необходимо отметить, что при реализации основного средства, если оно ещё амортизируется и амортизация за текущий период не была начислена, то следует выполнить начисление амортизации за текущий период и в бухгалтерском учете и в налоговом.

Чтобы заполнить табличную часть, нужно воспользоваться подбором, нажав кнопку «Подбор». Если известно подразделение, к которому относится списываемые основные средства или МОЛ, то пользователь должен выбрать значения этих реквизитов и в подбор должны попасть основные средства, находящиеся на балансе, на дату операционного дня, в соответствии со значениями выбранных реквизитов.

Колонки в окне подбора: Основное средство, Инвентарный номер, сумма. У пользователя должна быть возможность выбора нескольких объектов.

В каждой строке табличной части по основным средствам пользователь должен заполнить реквизит «Сумма», это сумма по которой реализуем. Автоматически должна рассчитаться сумма НДС от межценовой разницы по этому основному средству. Межценовая разница рассчитывается по следующей формуле: (балансовая стоимость основного средства – общая сумма начисленной амортизации – сумма реализации) * Ставка НДС / (ставка НДС + 100). Далее, пользователь заполняет оставшиеся реквизиты по расходам и услугам, если таковые возникли при реализации основных средств.

1. Проводки документа «Реализация основных средств»

Бухгалтерский учет:

Выбытие ОС:

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму выбывающего ОС по балансовой стоимости
Кт	60401 (60404)  810  W  XXXX  00 00001

Доначисление амортизации ОС за текущий период:

Дт	70606  810  W  XXXX  ZZ YYYYY/00001	На сумму доначисленной амортизации по выбывающему имуществу.
Кт	60601  810  W  XXXX  ZZ YYYYY

Выбытие накопленной амортизации ОС:

Дт	60601  810  0  0000  00 00001	На сумму общей начисленной амортизации по выбывающему ОС
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

Реализация ОС:

Дт	60311  810  W  XXXX  00 YYYYY	На сумму реализации выбывающих основных ОС
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

НДС от межценовой разницы

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму разницы между НДС, полученным при реализации, и НДС, уплаченным при приобретении реализуемого имущества
Кт	60309  810  W  0000  ZZ ААААА

По счетам ЛОРО:

Дт	30103  810  W  XXXX  00 YYYYY	На сумму реализации выбывающих основных ОС
Кт	60311  810  W  XXXX  00 YYYYY

Где YYYYY – 5 знаков счета поставщика,

Доп. расходы по списанию ОС:

В случае, если поставщик — резидент.

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму дополнительных расходов (услуги)
Кт	60312(60311)  810  W  XXXX  00 YYYYY

В случае, поставщик – нерезидент:

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму дополнительных расходов (услуги)
Кт	60314(60313)  810  W  XXXX  00 YYYYY

Доход при реализации (фин. результат):

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму дохода от выбытия имущества
Кт	70601  810  W  0000  ZZ YYYYY/00001

Расходы при выбытии имущества (фин. результат):

Дт	70606  810  W  0000  УУ УУУХХ/00001	На сумму расходов по реализации имущества
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

Налоговый учет:

Доначисление амортизации:

Дт	20040.RUR.0000.GR.00001	На сумму амортизационных отчислений по основному средству
Кт

Фин. результат по реализации ОС (убыток):

Дт	21170.RUR.0000.00.09909	Убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к расходам текущего отчетного периода
Кт

Фин. Результат по реализации ОС(доход):

Дт	10060.RUR.0000.00.00001	Доход от реализации ОС
Кт

Списание остаточной стоимости по ОС (Только если продали с убытком):

Дт	20190.RUR.0000.00.00001	Остаточная стоимость ОС
Кт

1. Печатные формы документа:

• Акт ОС-1;

• Акт ОС-1 А;

• Акт ОС-1 Б;

• Ведомость амортизации по объектам основных средств;

• Регистр налогового учета.

Выводы

В заключение специального раздела сделаны следующие выводы: