Пояснительная записка версия 1.3 от 26.01.2014 (Разработка программного модуля ведения учёта основных средств в системе автоматизации), страница 7

МОЛ получатель – новое материально ответственное лицо для принятых основных средств;

МОЛ отправитель – материально ответственное лицо осуществляющее передачу основных средств;

– формировать проводки по БУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по бухгалтерскому учету;

– формировать проводки по НУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по налоговому учету;

– передающий адрес – адрес основных средств до передачи;

– принимающий адрес – адрес основных средств после передачи;

– начислять амортизацию – реквизит для передачи в филиал;

– тип НДС – для дополнительных услуг в документе;

ДЦН – дата для целей налогооблажения, необходима для выгрузки проводок.

1. Вид операции «Перемещение в филиал»

В данном виде перемещения основные средства выбывают на баланс филиала через счета расчета МФР (межфилиальные расчеты). Мы должны передать не только балансовую стоимость, но и сумму накопленной амортизации в бухгалтерском и начисленную амортизацию в налоговом учетах. Также должны указать, в каком состоянии мы передаём основные средства (варианты: в эксплуатации, на консервации, в запасе, на капитальном ремонте, передано в текущую аренду, выбыло, иное, отменено, выбыло в филиал) данная информация используется в печатной форме ОС-2. У всех основных средств, в соответствующей табличной части, на момент формирования документа, должно быть одинаковое состояние.

Заполнение табличной части должно быть только по кнопке «Подбор». В подбор должны попадать все основные средства, находящиеся на балансе на дату текущего операционного дня, в соответствии с выбранной аналитикой (реквизиты: Подразделение отправитель, МОЛ отправляющий, Получатель текущий, Адрес текущий). Колонки в подборе: «ОС», «Инв. номер», «МОЛ», «Сумма». Также, в окне подбора должны находиться кнопки «отметить всё» и «Снять пометки». Кнопки нужны, потому, что периодически они перемещают все основные средства, относящиеся к одному подразделению на другое.

При проведении документа должны изменяться значения соответствующих периодических реквизитов в элементах справочника по основным средствам.

Эти документы нельзя копировать, даже не проведенные, а просто записанные, потому, что табличная часть заполняется подбором, в котором мы проверяем, что есть на балансе на данный момент, иначе смогут переместить два раза одно и тоже основное средство.

На документе перемещения должна располагаться закладка «реестр документов». При передаче основных средств на баланс филиала мы должны передавать все документы по этим основным средствам, реестр передаваемых документов и досье. Колонки табличной части «Реестр документов», общие реквизиты закладки: сдал реестр, принял реестр, главный бухгалтер (подпись). Реквизиты табличной части: Документ, № документа, Дата документа, сумма по документу, Ориг./Коп., Количество экземпляров, Количество листов, Ссылка. Реестр заполняется по всем данным, включая документы по поступлению, перемещению капитальных вложений, вошедших в это основное средство. Реестр должен заполняться автоматически нажатием на соответствующую кнопку «Заполнить».

Пользователю необходимо предоставлять возможность изменять значения в колонках и строках табличной части «реестр документов», создавать новую строку, удалять строки. После заполнения табличной части и перед печатью досье или реестра, пользователь должен записать реестр по кнопке «Записать реестр» - при попытке напечатать реестр или досье из незаписанного реестра выдавать соответствующее сообщение. По кнопкам «Печать реестра» и «Печать досье» формировать соответствующие печатные формы.

1. Вид операции «Внутреннее перемещение»

Внутреннее перемещение, это перемещение по счету основных средств (60401) в бухгалтерском учете, между материально ответственными лицами, подразделениями, получателями и т.д. Проводки бухгалтерского учета не выгружают, если при смене такого подразделения не поменялась площадка на 604 счете. Начисление амортизации при данной операции не происходит, отражается только факт передачи основных средств внутри филиала.

Налоговых проводок выгружаемых нет, но присутствуют проводки по забалансовым счетам.

1. Проводки документа «Перемещение основных средств»

Бухгалтерский учет:

В случае внутреннего перемещения

Дт	60401 (60404) 810 W XXXX  00 00001	На балансовую стоимость основного средства
Кт	60401 (60404)  810 W XXXX  00 00001

В случае перемещения в филиал

Дт	30301  810  W  0000  00 YYYYY	На балансовую стоимость основного средства
Кт	60401 (60404) 810  W  XXXX  00 00001

Дт	60601  810  W  0000  00 00001	На сумму накопленной амортизации
Кт	30301  810  W  0000  00 YYYYY

Дт	70606  810  W  0000  29 307YY/00001	На сумму амортизационных отчислений по основному средству
Кт	60601   810  W  0000  00 00001

Налоговый учет:

Дт	20040.RUR.0000.GR.00001	На сумму амортизационных отчислений по основному средству
Кт

1. Печатные формы документа:

У документа «Перемещение основных средств» должна быть возможность распечатки следующих печатных форм:

• Акт ОС-2;

• Передаточный акт основных средств;

• Реестр документов;

• Досье;

• Ведомость амортизации по объектам основных средств.

1. Подробное описание документа «Списание основных средств»

Особенность списания основных средств заключается в том, что при списании могут остаться детали пригодные к использованию, которые будут учитываться на счете 610. Эти детали не всегда могут соответствовать капитальным вложениям, из которых комплектовалось списываемое основное средство.

При списании основного средства, если оно амортизируется, но амортизация за текущий период не была начислена, то должна быть начислена этим документом перед проведением операции списания.

Одним документом «Списание основных средств» мы можем списать несколько объектов, причем в этом случае все проводки будут по конкретным объектам в табличной части, за исключением проводки по финансовому результату.

Основные реквизиты документа:

– дата документа – дата печатного документа, влияет на ввод документа прошлым числом;

– формировать проводки по БУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по бухгалтерскому учету;

– формировать проводки по НУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по налоговому учету;

– причина списания – перечисление определяющее причину списания основных средств;

– результат списания – справочник стандартных результатов списания.

– подразделение – использовать для фильтрации подбора;

МОЛ – использовать для фильтрации подбора;

– заключение комиссии – справочник стандартных заключений комиссий;

– детали к эксплуатации - флажок, если нажат, то становится видна/доступна табличная часть в которой можно завести детали пригодные к эксплуатации, соответственно по которым формируются дополнительные проводки по отнесению деталей на счет 610;

– тип НДС – для дополнительных услуг в документе.

1. Основной функционал документа «Списание основных средств»

В документе должны быть расположены следующие закладки: «Основная», «Доп. расходы», «Проводки БУ», «Проводки НУ». На закладке «Основная» должна находиться табличная часть по основным средствам и все реквизиты необходимые для отбора и реквизиты для заполнения печатных форм. На закладке «Доп. расходы» должны находиться реквизиты, связанные с расходами, необходимые для формирования проводок и табличная часть по оставшимся от списания деталям, пригодным к эксплуатации.

При создании нового документа реквизиты «Формировать проводки по бухгалтерскому учету» и «Формировать проводки по налоговому учету», «Дата документа» равна дате операционного дня. «ДЦН» должна быть равна дате операционного дня с возможностью изменения, «Тип операции в налоговом учете» должен быть равен значению, соответствующему списанию основных средств. Здесь необходимо отметить, что при списании основного средства, если оно ещё амортизируется и амортизация за текущий период не была начислена, то следует выполнить начисление амортизации за текущий период и в бухгалтерском учете и в налоговом.

Чтобы заполнить табличную часть, нужно воспользоваться подбором, нажав кнопку «Подбор». Если известно подразделение, к которому относится списываемые основные средства или МОЛ, то пользователь должен выбрать значения этих реквизитов и в подбор должны попасть основные средства, находящиеся на балансе, на дату операционного дня, в соответствии со значениями выбранных реквизитов. Колонки в окне подбора: Основное средство, Инвентарный номер, сумма. У пользователя должна быть возможность выбора нескольких объектов.

Далее, пользователь заполняет оставшиеся реквизиты по расходам и услугам, если таковые возникли при демонтаже списываемых основных средств. Если при демонтаже остались детали, пригодные к эксплуатации, то пользователь должен нажать флажок «Есть детали, пригодные к эксплуатации» и тогда становится видимой/доступной табличная часть по деталям и реквизиты «МОЛ», «Размещение», необходимые для принятия к учету этих деталей.

1. Проводки документа «Списание основных средств»

Бухгалтерский учет:

Выбытие ОС:

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму выбывающего ОС по балансовой стоимости
Кт	60401 (60404)  810  W  XXXX  00 00001

Доначисление амортизации ОС за текущий период:

Дт	70606  810  W  XXXX  ZZ YYYYY/00001	На сумму доначисленной амортизации по выбывающему имуществу.
Кт	60601  810  W  XXXX  ZZ YYYYY

Выбытие накопленной амортизации ОС:

Дт	60601  810  0  0000  00 00001	На сумму общей начисленной амортизации по выбывающему ОС
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

Доп. расходы по списанию ОС:

В случае, если поставщик — резидент.

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму дополнительных расходов (услуги)
Кт	60312(60311)  810  W  XXXX  00 YYYYY

В случае, поставщик – нерезидент:

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму дополнительных расходов (услуги)
Кт	60314(60313)  810  W  XXXX  00 YYYYY

Оприходование детали на склад/в подотчет:

Дт	70601  810  W  0000  17 30101/00001	На сумму детали
Кт	61008  810  W  XXXX  ZZ YYYYY

Расходы при выбытии имущества (фин. результат):

Дт	70606  810  W  0000  УУ УУУХХ/00001	На сумму расходов по выбытию имущества
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

Налоговый учет: