1. Основные реквизиты документа:

• Дата документа – дата печатного документа, влияет на ввод документа прошлым числом;

• Формировать проводки по БУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по бухгалтерскому учету;

• Формировать проводки по НУ – флаг, отвечающий за формирование проводок по налоговому учету;

• Контрагент – справочник контрагентов, кому осуществляется продажа основных средств;

• Договор – справочник договоры контрагентов, договор реализации основных средств;

• Вид услуг – справочник виды услуг, аналитика расходного счета;

• Сумма доп. расходов – сумма дополнительных расходов при реализации;

• Подразделение – использовать для фильтрации подбора;

• МОЛ – использовать для фильтрации подбора;

• Тип НДС – для расчета межценовой разницы;

• ДЦН – дата для целей налогооблажения, необходима для выгрузки проводок.

1. Основной функционал документа «Реализация основных средств».

В документе должны располагаться следующие закладки: «Основная», «Доп. расходы», «Проводки БУ», «Проводки НУ». На закладке «Основная» должна находиться табличная часть по ОС и все реквизиты необходимые для отбора и реквизиты для заполнения печатных форм. На закладке «Доп. расходы» должны находиться реквизиты, связанные с расходами, необходимые для формирования проводок.

При создании нового документа реквизиты «Формировать проводки по бухгалтерскому учету» и «Формировать проводки по налоговому учету», «Дата документа» равна дате операционного дня. «ДЦН» должна быть равна дате операционного дня с возможностью изменения, «Тип операции в налоговом учете» должен быть равен значению, соответствующему реализации основных средств. Здесь необходимо отметить, что при реализации основного средства, если оно ещё амортизируется и амортизация за текущий период не была начислена, то следует выполнить начисление амортизации за текущий период и в бухгалтерском учете и в налоговом.

Чтобы заполнить табличную часть, нужно воспользоваться подбором, нажав кнопку «Подбор». Если известно подразделение, к которому относится списываемые основные средства или МОЛ, то пользователь должен выбрать значения этих реквизитов и в подбор должны попасть основные средства, находящиеся на балансе, на дату операционного дня, в соответствии со значениями выбранных реквизитов.

Колонки в окне подбора: Основное средство, Инвентарный номер, сумма. У пользователя должна быть возможность выбора нескольких объектов.

В каждой строке табличной части по основным средствам пользователь должен заполнить реквизит «Сумма», это сумма по которой реализуем. Автоматически должна рассчитаться сумма НДС от межценовой разницы по этому основному средству. Межценовая разница рассчитывается по следующей формуле: (балансовая стоимость основного средства – общая сумма начисленной амортизации – сумма реализации) * Ставка НДС / (ставка НДС + 100). Далее, пользователь заполняет оставшиеся реквизиты по расходам и услугам, если таковые возникли при реализации основных средств.

1. Проводки документа «Реализация основных средств».

Бухгалтерский учет:

Выбытие ОС:

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму выбывающего ОС по балансовой стоимости
Кт	60401 (60404)  810  W  XXXX  00 00001

Доначисление амортизации ОС за текущий период:

Дт	70606  810  W  XXXX  ZZ YYYYY/00001	На сумму доначисленной амортизации по выбывающему имуществу.
Кт	60601  810  W  XXXX  ZZ YYYYY

Выбытие накопленной амортизации ОС:

Дт	60601  810  0  0000  00 00001	На сумму общей начисленной амортизации по выбывающему ОС
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

Реализация ОС:

Дт	60311  810  W  XXXX  00 YYYYY	На сумму реализации выбывающих основных ОС
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

НДС от межценовой разницы

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	на сумму разницы между НДС, полученным при реализации, и НДС, уплаченным при приобретении реализуемого имущества
Кт	60309  810  W  0000  ZZ ААААА

По счетам ЛОРО:

Дт	30103  810  W  XXXX  00 YYYYY	На сумму реализации выбывающих основных ОС
Кт	60311  810  W  XXXX  00 YYYYY

Где YYYYY – 5 знаков счета поставщика,

Доп. расходы по списанию ОС:

В случае, если поставщик — резидент.

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	на сумму дополнительных расходов (услуги)
Кт	60312(60311)  810  W  XXXX  00 YYYYY

В случае, поставщик – нерезидент:

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	на сумму дополнительных расходов (услуги)
Кт	60314(60313)  810  W  XXXX  00 YYYYY

Доход при реализации (фин. результат):

Дт	61209  810  W  0000  00 00001	На сумму дохода от выбытия имущества
Кт	70601  810  W  0000  ZZ YYYYY/00001

Расходы при выбытии имущества (фин. результат):

Дт	70606  810  W  0000  УУ УУУХХ/00001	На сумму расходов по реализации имущества
Кт	61209  810  W  0000  00 00001

Налоговый учет:

Доначисление амортизации:

Дт	20040.RUR.0000.GR.00001	На сумму амортизационных отчислений по основному средству
Кт

Фин. результат по реализации ОС (убыток):

Дт	21170.RUR.0000.00.09909	Убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к расходам текущего отчетного периода
Кт

Фин. Результат по реализации ОС(доход):

Дт	10060.RUR.0000.00.00001	Доход от реализации ОС
Кт

Списание остаточной стоимости по ОС (Только если продали с убытком):

Дт	20190.RUR.0000.00.00001	Остаточная стоимость ОС
Кт

1. Печатные формы документа:

• Акт ОС-1;

• Акт ОС-1 А;

• Акт ОС-1 Б;

• Ведомость амортизации по объектам основных средств;

• Регистр налогового учета.

Вывод по разделу

В специальном разделе описана концепция работы будущих документов программы САХД. Комплекс данных документов отражают в системе основные операции, используемые при ведении учета по основным средствам. Модуль основных средств должен включать в себя помимо документов так же отчеты и справочную информацию по каждому объекту основного средства.

Исходя из выше сказанного следует сделать вывод, что нужно подробно ознакомиться уже с реализованными документами в системе САХД и понять принципы функционирования. В частности это формирование двадцатизначных счетов и проводок по ним.

Создание отчетов должно быть аналогично другим отчетам системы. Пользователю неудобно работать в программе, в которой разные участки учета будут сделаны по разному. Стандартизация в системе САХД стоит на одном из первых мест, так как она необходима помимо взаимодействия программы с пользователем, а так же для взаимодействия всех участков учета. Если модули данной системы будут использовать одни и тот же набор функций и процедур, то система будет более гибкой и оптимизированной. Гибкость системы САХД определяется в том, что внесение изменений в конфигурацию займет меньшее количество времени и будут не затратными для организации.

Помимо моего участия на данном проекте присутствуют разработчики других модулей системы, которые могут рассказать технические нюансы разработки электронной документации и отчетности. Со стороны заказчика присутствуют кураторы участков учета, которые консультируют разработчиков и проводят тестовые испытания модулей программы САХД.

3. Технологический раздел дипломного проекта

1. Разработка справочника основные средства

Объект конфигурации «Справочник» является прикладным и предназначен для работы со списками данных. Объект конфигурации «Справочник» используется для того, чтобы на его основе платформа создала в базе данных информационную структуру, в которой будет храниться, например, список сотрудников, перечень товаров, список клиентов или поставщиков и т.д. Справочник состоит из элементов. Характерной особенностью объекта конфигурации «Справочник» является то, что пользователь в процессе работы может самостоятельно добавлять новые элементы в справочник: например, добавить в справочник новых сотрудников, создать новый товар или внести нового клиента.^[1]

В качестве хранения данных по основным средствам основным объектом является «Справочник», но для решения поставленной задачи по требованию пользователей, должна быть возможность просмотра состояния основного средства в указанный период пользователем, а в данном объекте метаданных не поддерживается хранение истории изменения значений реквизитов справочника. Для решения данной задачи был создан другой объект конфигурации «Регистр сведений», в котором хранится история изменения реквизитов справочника основные средства.

Объект конфигурации «Регистр сведений» является прикладным и предназначен для описания структуры хранения данных в разрезе нескольких измерений. На основе объекта конфигурации «Регистр сведений» платформа создает в базе данных информационную структуру, в которой может храниться произвольная информация, привязанная к набору измерений. Важная особенность регистра сведений является его способность хранить данные с привязкой ко времени. Благодаря этому регистр сведений может хранить не только актуальные значения данных, но и историю их изменений во времени. Регистр сведений, использующий привязку ко времени, называют обычно «Периодическим регистром сведений». ^[1]

Таким образом, два объекта конфигурации позволяют хранить информацию по основным средствам. Информация о балансовой стоимости и сумме амортизации храниться отдельно в основном регистре бухгалтерии.

Хранение данных по основным средствам можно представить в виде следующей схемы представленной на рисунке 3.1.