Курсовая работа 5 вариант

МАИ

(Московский Авиационный Технический Университет)

Курсовая работа по дисциплине

«Финансы и кредит»

Вариант № 5

Выполнила:

Проверила:

Цель работы - освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заёмного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.

Первый этап- расчёт себестоимости производства продукции.

1. Определим сумму страховых взносов, в том числе ЕСН. Используется стандартные ставки, в том числе в фонд социального страхования – 4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд обязательного медицинского страхования – 3,6% от фонда оплаты труда. Страховые взносы на погашение случаев травматизма в расчетах принимаем, равными 5,4%. Результат запишем в таблицу 1.

• общая оплата труда = оплата труда производственного персонала + оплата труда персонала = 250 + 100 =350 (тыс. руб.)

• страховые взносы и ЕСН (ЕСН=35,6% от оплаты труда) =

= 350*0,41 = 143,5 (тыс. руб.)

• Итого оборотные средства = Запасы сырья и материалов + незавершенное производство + денежные средства = 200 + 25+60 =285 (тыс. руб.)

1. Определим величину амортизации ОС и немат. активов за квартал, используя линейный метод. Остаточная стоимость ОС, немат. активов и % начисления амортизации указаны в таблице 2.Необходимо сначала определить первоначальную стоимость ОС и нематериальных с учетом ранее начисленной амортизации. При использовании линейного метода амортизация начисляется от первоначальной стоимости в табл. 2. Результат записать в табл. 1.

• Основные средства по первоначальной стоимости:

270+0,125х= х, х=308,5 (тыс. руб.)

• Первоначальная стоимость нематериальных активов:

90+0,3х=х, х = 128,5(тыс. руб.)

• Амортизация ОС(2,5% за квартал от первоначальной стоимости ОС) =0,025*308,5=7,7 (тыс. руб.)

• Амортизация нематериальных активов (5% за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов) = 0,05*128,5= 6,425 (тыс. руб.)

1. Определим С/с пр-ва ГП, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию и прочие производственные и общехозяйственные расходы, а так же расходы на продажу и рекламу. Все данные в табл. 1.

• С/с ГП = 170+250 + 100 + 143,5 + 7,7 + 6,425 + 100 + 50 + 40 =867,625 (тыс. руб.)

Таблица 1. Значения экономических показателей за квартал.

Показатели	(тыс. руб.)
Себестоимость ГП, в том числе	867,625
Затраты на материалы	170
Оплата труда производственного персонала	250
Оплата труда администрации	100
Страховые взносы и ЕСН=35,6% от оплаты труда	143,5
Амортизация ОС (2,5% за квартал от первоначальной стоимости ОС)	7,7
Амортизация нематериальных активов (5% за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)	6,425
Прочие производственные и общехозяйственные расходы	100
Расходы на продажу	50
Расходы на рекламу	40
Цена продажи за 1 шт., включая НДС (НДС = 20%)	13
Выручка (нетто) без НДС	1084,5
Валовая прибыль	260,28
Налог на рекламу	2

Второй этап – расчет выручки от продаж и валовой прибыли

2.1.Назначить цену и рассчитать выручку от продажи готовой продукции в табл. 1(Количество готовой продукции = 100 шт.). Цена ГП должна быть не больше, чем себестоимость изготовления продукции, чтобы рентабельность ГП была не менее 30 %.

• Цена ГП за 1 шт., включая НДС (20 %)=

=(С/с + С/с*0,3 + НДС)/100= (867,625+867,625*0,3+173,525)/100=13 (тыс. руб.)

• Выручка (нетто) - НДС= цена ГП - НДС =867,625 + 0,3*867,625 =1127,91 (тыс. руб.)

2.2.Валовая прибыль равна разности между выручкой (нетто) и себестоимостью продаж.

• Валовая прибыль =Выручка (нетто) – С/с = 1127,91-867,625=260,28(тыс. руб.)

2.3.Налог на рекламу равен 5 % от расходов на рекламу.

• Налог на рекламу = 0,05*40 = 2 (тыс. руб.)

Таблица 2. Средства предприятия на начало квартала.

Показатели (сумма, тыс. руб.)
ОС по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)	270
Основные средства по первоначальной стоимости	308,5
Нематериальные активы по ОС (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30 % от первоначальной стоимости)	90
Первоначальная стоимость нематериальных активов	128,5
Общая величина ОС и нематериальных активов по остаточной стоимости	360
Запасы сырья и материалов	200
Незавершенное производство	25
Величина налогооблагаемой базы на начало квартала для расчёта налога на имущество	585
Денежные средства	60
Итого оборотные средства	285
Кредиторская задолженность поставщикам в % от запасов материалов	40%
Кредиторская задолженность	80

Третий этап – расчёт стоимости имущества и налога на имущество.

Для определения запасов имущества на конец квартала необходимо:

3.1.Рассчитаем стоимость ОС и немат. активов на конец квартала. Для этого уменьшим их остаточную стоимость (табл. 2) на величину начисленной амортизации за квартал (табл. 1)

• Основные средства по остаточной стоимости на конец квартала = основные средства по ОС на начало квартала – амортизация основных средств =270 – 7,7 = =262,3 (тыс. руб.)

• Нематериальные активы по остаточной стоимости на конец квартала = нематериальные активы по остаточной стоимости на начало квартала – амортизация нематериальных активов =

= 90 – 6,425 = 83,57 (тыс. руб.)

• Общая величина основных средств и нематериальных активов по остаточной стоимости = 262,3 + 83,57 = 345,87 (тыс. руб.)

3.2.Определим стоимость остатков материалов на конец квартала в таблице 3 с учетом затрат на материалы, используемые при изготовлении продукции. Запасы материалов уменьшились на величину затрат на материалы, включенных в себестоимость продукции.

• Запасы сырья и материалов после изготовления продукции =

=Запасы сырья и материалов – Затраты на материалы =

=200 – 170= 30(тыс. руб.)

3.3. Уровень НП не изменился по сравнению с предыдущим кварталом.

• Незавершенное производство = 25 (тыс. руб.)

3.4.Выделим стоимость внеоборотных и оборотных средств предприятия на начало и конец квартала по таблице 2 и 3 для расчета налога на имущество. Денежные средства в этих расчётах не учитываются.

• на начало: Общая величина ОС и немат. активов по остаточной стоимости + Запасы сырья и материалов + НП = 360 + 200 + 25 = 585тыс. руб.)

• на конец: Общая величина ОС и немат. активов по остаточной стоимости + Запасы сырья и материалов после изготовления продукции + НП= 345,87 + 30 + 25 =400,87 (тыс. руб.)

3.5.Проведем расчет налога на имущество. Для этого используем сл. данные – на начало гола СИ составила 200 тыс. руб., на конец 1 квартала необходимо рассчитать по данным таблицы 2, а на конец 2 квартала – по таблице 3. В расчетах используем данные об остаточной стоимости ОС, нематериальных активов, стоимости запасов материалов и НП. Ставка налога равна 2 % от среднегодовой СИ, которая рассчитывается за полугодие:

• Среднегодовая стоимость имущества = (0,5 СИ (начало года) + СИ (конец 1 квартала) + 0,5 СИ (конец 2 квартала)) / 4 =

= (200*0,5 + 585 + 0,5*400,87) / 4 = 221,31 (тыс. руб.)

• Налог на имущество = 0,02*221,31 = 4,42 (тыс. руб.)

Таблица 3. Средства предприятия на конец квартала

Показатели (сумма, тыс. руб.)
Основные средства по остаточной стоимости	262,3
Нематериальные активы по остаточной стоимости	83,57
Общая величина ОС и немат. активов по остаточной стоимости	345,83
Запасы сырья и материалов после изготовления продукции	30
Незавершенное производство	25
Величина налогооблагаемой базы на конец квартала для расчета налога на имущество	585
Налог на имущество	4,42
Дебиторская задолженность (% от выручки)	15
Дебиторская задолженность в рублях	563,95
% оплаченной готовой продукции вот выручки	85
Денежные средства после продажи продукции	623,95
Денежные средства после погашения затрат, кредитов и процентных платежей	-140,284
Оборотные средства	478,666

Четвертый этап – расчеты по кредитам.

4.1.Определим в таблице 3 величину дебиторской задолженности по выручке, которая не оплачена покупателем в течение квартала.

• Дебиторская задолженность по выручке = 50 % от выручки (нетто) без НДС=

=0,5 *1127,91 = 563,95 (тыс. руб.)

4.2.Увеличим сумму денежных средств с учетом поступлений от продажи продукции в таблице 3. Эта величина равна произведению выручки на долю оплаченной продукции (100 % - % дебиторской задолженности).

• Денежные средства после продажи продукции = выручка (нетто) - НДС *50 % + +Денежные средства на начало квартала =1127,91*0,5+ 60 =623,95 (тыс. руб.)

1. Выявим величину кредиторской задолженности, с учетом (указанных в таблице 2) %-ов от запасов мат. ресурсов на начало квартала и рассчитаем сумму заемного капитала (кредита), который идет на погашение задолженностей поставщикам по запасам материалов. Срок кредита- 2 месяца. Необходимо рассмотреть различные варианты погашения процентных платежей с использованием схемы простых и сложных процентов, с равномерным и неравномерным погашением кредита и процентов. Используя таблицу 5 , выберем банк, в котором получение кредита вызывает минимальные затраты.

• Величина кредиторской задолженности = 40%*200 = 80 (тыс. руб.)

• В таблице 5 предложены следующие банки: Банк «Диалог», Русский Славянский Банк, Банк Москвы.

Банк «Диалог» предлагает следующие процентные ставки по кредиту на 2 месяца –29%, 25%, 27%, 22%, 32%, 29%.

Русский Славянский Банк предлагает следующие процентные ставки по кредиту - 29%, 29%, 29%, 26%, 32%, 28%.

«Банк Москвы» предлагает следующие процентные ставки по кредиту на 2 месяца –