№
п/п

Наименование источников

Сумма
(руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Уставной капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством

Резервы предстоящих расходов и платежей

Краткосрочные кредиты банков

Задолженность фабрики бюджету

Задолженность прочим кредиторам

Задолженность поставщикам за товары и услуги

Задолженность социальному страхованию и
обеспечению

Задолженность рабочим и служащим по оплате
труда

Нераспределенная прибыль прошлых лет

157 700 000

100 000 000

350 000

150 000

2 000 000

186 000

328 000

1 920 000

304 000

800 000

3 021 000

Виды средств

Сумма
(руб.)

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

1. Здания, сооружения и их структурные компоненты

2. Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт, конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных

3. Технологическое, энергетическое, транспортное и иное оборудование и материальные активы, не включенные в первую или вторую группу

ИТОГО:

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

1. Материалы

2. Незавершенное производство

3. Готовая продукция

4. Налог на добавленную стоимость по приобретен-
   ным ценностям

5. Расчеты с дебиторами

6. Денежные средства:
   -касса

-расчетный счет

ИТОГО:

Всего хозяйственных средств

245 600 000

12 690 000

48 030 000

262 160 000

56 000

415 000

200 000

1 000 000

320 000

610 000

4 000

1 994 000

4 543 000

266 759 000

Наименование источников

Сумма
(руб.)

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

1. Уставный капитал

2. Добавочный капитал

3. Резервный капитал

4. Нераспределенная прибыль прошлых лет

5. Резервы предстоящих расходов и платежей

ИТОГО:

ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ

1. Краткосрочные кредиты банков

2. Расчеты с кредиторами:

• за товары, работы, услуги

• по оплате труда

• по социальному страхованию и обеспечению

• с бюджетом

• с прочими кредиторами

ИТОГО:

Всего источников:

157 700 000

100 000 000

350 000

3 021 000

150 000

261 221 000

2 000 000

1 920 000

800 000

304 000

186 000

328 000

5 538 000

266 759 000

Счет,
суб-
счет

Наименование

Ед.
изм.

Покупная
цена
(руб.)

Коли-
чест-
во

Покупная
стоимость
(руб.)

ТЗР
(руб.)

Фактическая
себестоим.
(руб.)

101

101

101

103

Ткань обивоч-
ная (ширина
150 см)

Ткань бязь

Разные мате-
риалы

Итого:

Бензин

м
м

x

30

4,2

x

6000

2000

x

180000

84000

10000

198400

120000

54000

4600

2000

60600

36000

234000

13000

12000

259000

156000

Статьи затрат

Изделия

д иван-кровать кресло

1. Материалы

2. Основная зарплата производствен-
   ных рабочих

3. Отчисления на социальные нужды

4. Общепроизводственные расходы

5. Общехозяйственные расходы
   Итого:
   
   

60000 20000

30000 10000

11550 3850

36450 12150

12000 4000

150000 50000

• органам социального страхования

• пенсионному фонду

• органам обязательного медицинского страхования

• фонду от несчастных случаев

Итого:

14 400

252 800

28 800

8000

304 000

• ЗАО «Нева»

• Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1)

Итого:

1 200 000

720 000

1 920 000

№ п/п

Документ и содержание операций

Д

К

СУММА

1.

Учёт денежных средств и расчётов.

Приходный кассовый ордер № 301 от 1 марта. Выписка из расчётного счёта за 1 марта. Получено в кассу на командировочные расходы.

50

51

800

2.

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 марта. Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

71

50

800

3.

Авансовый отчёт Соколова А.П. № 111 от 13 марта. Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,-700,сверх норм-80)

26

71

780

4.

Приходный кассовый ордер № 302 от 13 марта. Внесён в кассу остаток неиспользованного аванса.

50

71

20

5.

Авансовый отчёт № 112 от 16 марта экспедитора Семёнова Т.В. Товарный чек магазина на приобретение малоценных предметов приложен.

01

71

9 840

6.

Реестр платёжных поручений № 32 от 5 марта.

Перечислено с расчётного счёта:

• в фонд социального страхования

• профкому фабрики

• в фонд обязательного медицинского страхования

• в пенсионный фонд

• подоходный налог в бюджет

Итого:

69-1

76

69-3

69-2

68-2

51

51

51

51

51

22 400

8 000

28 800

252 800

96 000

408 000

7.

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 марта. Получено с расчётного счёта в кассу для выплаты заработной платы.

50

51

800 000

8.

Платёжные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 марта. Выдана заработная плата за февраль.

70

50

760 000

9.

Платёжная ведомость № 10. Депонирована заработная плата.

70

76-4

40 000

10.

Объявление на взнос наличными № 30 от 18 марта. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 марта. Возвращены на расчётный счёт суммы депонированной заработной платы.

51

50

40 000

11.

Выписка из расчётного счёта от 1 марта. Платёжное поручение № 18. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в феврале продукцию.

51

62

600 000

12.

Выписка из расчётного счёта от 20 марта. Платёжное поручения №241- 246. Перечислено с расчётного счёта:

• штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)

• проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

• ранее полученный краткосрочный кредит банку

• узлу связи и другим кредиторам

• в бюджет – НДС

• столовой на улучшение питания работников фабрики(за счёт фонда потребления)

Итого:

91-2

91-2

66

76

68-1

84

51

51

51

51

51

51

7 380

4 000

40 000

100 000

90 000

360 000

601 380

13.

Выписка из расчётного счёта за 21 марта. Получен штраф за нарушение условий перевозки

В том числе НДС

51

91

91

68

2 400

400

14.

Приходный кассовый ордер №304 от 18 марта. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семёновым Т.В.

50

71

160

15.

Учёт материалов и МБП

Платёжное требование-поручение №12 от 28 февраля Ивановского комбината. Поступил к оплате счёт №12 за бязь (4000м по цене 4,2 тыс.руб), принятый по приходному ордеру №8:

• покупная стоимость

• транспортный тариф

Итого:

• НДС

Всего:

10-2

10-2

19

60

60

60

16 800

3 200

20 000

4 000

24 000

16.

Выписка из расчётного счёта в банке от 22 марта. Оплачено платёжное требование-поручение №12 Ивановского комбината.

60

51

24 000

17.

Платёжное требование-поручение №18 от 1 марта Минского комбината. Поступил к оплате счёт №18 за обивочную ткань (6000м по цене 30 тыс.руб), принятую по приходному ордеру №9 от 7 марта:

• покупная стоимость

• транспортный тариф

Итого:

• НДС

Всего:

10-1

10-1

19

60

60

60

180 000

36 000

216 000

43 200

259 200

18.

Платёжное требование-поручение НПО №10 от 15 марта. Приобретены в НПО металлоизделия, оприходо-ванные по приходному ордеру №10:

• покупная стоимость

• НДС

Всего:

10-4

19

60

60

6 000

1 200

7 200

19.

Требование №16-18 от 16 марта. Отпущено со склада по покупным ценам:

• швейному участку разные материалы на хозяйственные цели

26

10-2

280

20.

Лимитная карта №4 от 5 марта. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

20-1

(див.-кр.)

20-2

(кресло)

10-1

10-2

218 000

43 000

261 000

Ткань

Диван-кровать

Кресло

Обивочная

(8000м)

бязь

(5000м)

Итого:

200000

18000

218000

40000

3000

43000

21.

Лимитная карта №5 от 9 марта. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

• диван-кроватей

• кресел

Итого:

20-1

20-2

10-4

10-4

2 000

800

2 800

22.

Сигнальное требование №3 от 10 марта. Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань-200м.

28

10-1

6 000

23.

Лимитная карта №6 от 10 марта. Отпущено со склада транспортному цеху бензин.

23

10-3

80 000

24.

Требования №19-20 от 15 марта. Отпущен со склада на производственные нужды фабрики хозяйственный инвентарь (со сроком эксплуатации до 1 года)

25

10-9

6 000

25.

Ведомость расчёта отклонений и ведомость списания отклонений. Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учётной стоимости на израсходованные материалы:

• на диван-кровати (расход материалов объединить по участкам)

• на кресла(расход материалов объединить по участкам)

• на исправление брака

• на общепроизводственные нужды

• транспортным цехом

Итого:

20-1

20-2

28

25

23

См.пр.1,2.

10

10

10

10

10-3

55830

11 030

1 500

785

24 000

93 145

26.

Учёт основных средств и нематериальных активов

Акт приёма-сдачи №6, счёт №18, платёжное требование-поручение №27 от 15 марта. Принят к оплате счёт подрядчика за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

• стоимость работ

• НДС

Всего:

08

19

60

60

30 800

6 160

36 960

27.

Выписка из расчётного счёта от 25 марта. Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания.

60

51

36 960

28.

Акт приёма-передачи №5 от 7 марта. Продан фабрикой станок по остаточной стоимости:

• первоначальная стоимость

• износ

• остаточная стоимость

01-9

02

91-2

01-1

01-9

01-9

160 000

6 000

154000

29.

Выписка из расчётного счёта от 25 марта. Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованный станок(вместе с НДС).

51

62

184 800

30.

Расчёт бухгалтерии. Начислен НДС за реализованный станок.

91-2

68-1

30 800

31.

Счёт-фактура №17, платёжное требование-поручение завода изготовителя №50 от 3 марта. Принят к оплате счёт за вычислительную технику:

• стоимость вычислительной машины

• НДС

Всего:

08-5

19

60

60

170 000

34 000

204 000

32.

Выписка из расчётного счёта от 26 марта. Оплачена приобретённая вычислительная машина (вместе с НДС)

60

51

204 000

33.

Акт приёма-передачи №12 от 4 марта. Оприходована вычислительная машина.

01

08

170 000

34.

Акт приёма –передачи №13 от 10 марта. Принят в аренду склад для хранения материалов (текущая аренда).

08

01

76

08

900 000

35.

Расчёт бухгалтерии. Начислена арендная плата за 3 месяца вперёд:

• сумма арендной платы

• НДС

Всего:

97

19

76

76

24 000

4 800

28 800

36.

Ведомость начисления амортизации за март. Начислен износ основных средств:

• основного цеха

• транспортного цеха

• управления фабрики

Итого:

20

23

26

02

02

02

548480

141 005

92 280

781 765

37.

Платёжное поручение №30 от 26 марта. Перечислена арендодателю арендная плата:

• сумма арендной платы

• НДС

Всего:

76

76

51

51

24 000

4 800

28 800

38.

Расчёт бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы.

26

97

9 600

39.

Акт о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Демонтирован станок:

• Первоначальная стоимость

• Износ

• Остаточная стоимость

01-9

02

91-2

01-1

01-9

01-9

124 000

120 000

4 000

40.

Накладная на внутренне перемещение 312 от 15 марта. Оприходован металлолом от демонтажа станка.

10

91-1

400

41.

Расчёт к акту о ликвидации основных средств №3 от 15 марта. Определён и списан по назначению результат демон-тажа станка.(убыток)

99

91-9

3 600

42.

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за март. Начислена амортизация программного продукта.

26

05

2 000

43.

Учёт расчётов по оплате труда.

Ведомость распределения заработной платы и других оплат. Начислена и распределена заработная плата:

а)производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

• диван-кроватей

• кресел

• исправлению брака диван-кроватей

б)производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

• диван-кроватей

• кресел

в)рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха.

г)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха.

д)шофёрам, служащим, младшему обслуживающему транспортного цеха.

е)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

ж)рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

з)специалистам управления фабрики за отпуск

Итого:

20-1

20-2

28

20-1

20-2

25

25

23

26

25

26

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

200 000

100 000

4 000

160 000

80 000

60 000

80 000

140 000

56 000

36 000

12 000

928 000

44.

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды. Произведены отчисления от начисленной заработной платы:

• на социальное страхование

• в пенсионный фонд

• в фонд медстрахования
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  Итого:

20-1

20-2

28

25

23

26

20-1

20-2

28

25

23

26

20-1

20-2

28

25

23

26

69-1

69-2

69-3

14 400
7 200
160
7 040

5 600

2 720

100 800

50 400

1 120

49 280

39 200

19 040

12 960

6 480

144

6 336

5 040

2 448

330 368

45.

Расчёт бухгалтерии. Удержано из начисленной заработной платы:

- взносы в ПФ (1%)

• подоходный налог

• в возмещение потерь от брака

Итого:

70

70

70

69-2

68-2

28

9280

91 320

2 000

102600

46.

Расчёт бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам во время болезни.

69-3

70

12 000

47.

Приказ директора фабрики № 15 от 15 марта. Расчётная ведомость. Начислены единовременные выплаты работникам в связи с выходом на пенсию из фонда потребления.

84

70

400 000

48.

Расчёт бухгалтерии произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год.

26

96

50 000

49.

Учёт затрат на производство.

Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объём оказанных услуг (см.пр.4):

• основному цеху 15 тыс. т/км

• управлению фабрики 5 тыс. т/км

Всего: 20 тыс. т/км

25

26

23

23

326 134

108 711

434 845

50.

Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги:

• налог на пользование автомобильных дорог.(1%)

26

68

32 665,36

51.

Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (см.пр. 5):

• диван-кровати

• кресла

• исправление брака

Итого:

20-1

20-2

28

25

25

25

378 248

189 124

4 203

571 575

52.

Расчёт бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (см.пр.6):

• диван-кровати

• кресла

Итого:

20-1

20-2

26

26

259 016

129 508,36

388 524,36

53.

Ведомость учёта затрат. Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей.

20-1

28

15 127

54.

Ведомость выпуска годовой продукции за март. Расчёт бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической произ-водственной себестоимости: (см.пр. 7)

• 1000 диван-кроватей

• 3000 кресел (см.пр.8)

Итого:

43

43

20-1

20-2

1 463 381

632 542,36

2 095 923,36

55.

Учёт отгрузки и реализации продукции.

Платёжные требования-поручения №25-28. Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

• диван-кровати по цене 2400 тыс. руб

• кресла по цене 400 тыс руб

62

62

90

90

90

68

2 640 000

1 280 000

3 920 000

653 464

Отгружено

Количество

диван-кровати

кресла

1100

3200

- налог на добавленную стоимость (16,67%)

56.

Расчёт бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции. (СМ.ПР.9)

90

43

2 206 561

57.

Выписка из расчётного счёта от 27 марта. Уплачено за рекламу продукции:

• стоимость услуги по рекламе

• НДС

Всего:

44

19

51

51

20 000

4 000

24 000

58.

Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на рекламу (5%).

44

68

1 000

59.

Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №15 от 20 марта. Оплачена доставка готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

• стоимость услуги по доставке

• НДС

Всего:

44

19

51

51

7 000

1 400

8 400

60.

Расчёт бухгалтерии. Списываются расходы на продажу.

90

44

28 000

61.

Выписка из расчётного счёта за 20-30 марта. Поступило на расчётный счёт от покупателей согласно расчётным документам. Предъявленным к оплате в марте за продукцию.

51

62

3 920 000

62.

Учёт финансовых результатов.

Расчёт бухгалтерии. Выяв-ляется и перечисляется результат от реализации продукции.

90

99

1 031 975

63.

Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение №16 от 15 марта. Начислены и перечислены авансовые платежи налога на прибыль за март.

68

51

100 000

64.

Расчёт бухгалтерии. Начислены налоги:

• налог на имущество

91

68

80 000

65.

Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на прибыль, подлежащий взносу в бюджет.

99

68

218 740

66.

Расчёт налога на добавленную стоимость. Подлежит возме-щению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производ-ственного характера, основ-ным средствам.

68

19

98 760

67.

Списываются прочие расходы

99

91

274 180

Показатели

Расчётная

стоимость

ТЗР

Фактическая себестоимость

Материалы:

1. 10-1 (обивочная ткань)

-остаток на начало месяца

18000

54000

234000

-поступило за месяц

180000

36000

216000

Итого

360000

90000

4500000

процент отклонений

90000/360000=25%

2. 10-2 (бязь)

-остаток на начало месяца

8400

4600

13000

-поступило за месяц

16800

3200

20000

Итого

25200

7800

33000

процент отклонений

7800/25200=31%

3. 10-4 (материалы разные)

-остаток на начало месяца

10000

2000

12000

-поступило за месяц

6000

—

6000

Итого

16000

2000

18000

процент отклонений

2000/16000=12,5%

Топливо:

4. 10-3(бензин)

-остаток на начало месяца

120000

36000

156000

-поступило за месяц

—

—

—

Итого

120000

36000

156000

процент отклонений

36000/120000=30%

Наименование использования материалов

Д сч.

С кредита сч.10 (расход)

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая

себ-ть

%

сумма

Диван-кровать

Швейный участок

20-1

200000

25%

50 000

250 000

18000

31%

5 580

23 580

Сборочный участок

20-1

2000

12,5%

250

2 250

Итого

220000

55 830

275 830

Кресло

Швейный участок

20-2

40000

25%

10000

50000

3000

31%

930

3930

Сборочный участок

20-2

800

12,5%

100

900

Итого

43800

11000

54830

Транспортный цех

23

80000

30%

24000

104000

Общепроизводственные расходы

25

280

12,5%

35

315

6000

12,5%

750

6750

Итого

6280

785

7065

Исправление брака

28

6000

25%

1500

7500