180452 (628646), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Оценка эффективности использования всех оборотных средств осуществляется на основе таблицы 11.
Оборачиваемость всех оборотных средств в течении года увеличилась на 850 дней, за счет увеличения продолжительности оборота дебиторской задолженности. Оборачиваемость производственных запасов сократилась на 57 дней. Эффект от изменения оборачиваемости составил 252 770 тыс. руб.
Таблица 11. Анализ использования всех оборотных средств
| Показатели | № строк | На начало периода | На конец периода | Изменения за период |
| Выручка от продажи продукции, работ, услуг | 1 | 99017,00 | 106969,00 | 7952,00 |
| То же в расчете за день | 2 | 275,05 | 297,14 | 22,09 |
| Средняя величина оборотных средств, в т. ч. | 3 | 176486,00 | 443429,60 | 266943,60 |
| - производственные запасы | 4 | 115134,00 | 107501,60 | -7632,40 |
| - дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | 5 | 61352,00 | 335928,00 | 274576,00 |
| Оборачиваемость оборотных средств, дни, в т. ч.: | 6 | 641,66 | 1492,35 | 850,69 |
| - производственных запасов | 7 | 418,60 | 361,79 | -56,80 |
| - дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | 8 | 223,06 | 1130,55 | 907,49 |
| Эффект от изменения оборачиваемости оборотных средств | 9 | 252770,11 | 252770,11 |
2.5 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Наряду с собственными и заемными средствами на каждом предприятии в обороте находятся и временно привлеченные ресурсы других предприятий и организаций, представляющие кредиторскую задолженность, в то же время часть средств данного предприятия отвлечена в другие предприятия и организации и числится в виде дебиторской задолженности. Взаимная задолженность между предприятиями явление нормальное.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и их качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия.
Для улучшения финансового положения предприятия необходимо:
следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу (форма 35 раздел 2). для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим таблицу 12. (см. приложение).
Данные таблицы показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла почти на 3%. Увеличилась доля долгосрочной задолженности. Прирост просроченной дебиторской задолженности составил почти 10%. Следовательно, предприятию не удалось добиться погашения части просроченных долгов. Существенно увеличился остаток дебиторской задолженности со сроком погашения свыше 3 месяцев - на 20,3%.
Сумма остатка кредиторской задолженности выросла почти на 84%. При этом краткосрочная задолженность увеличилась на 83%, в основном за счет значительного увеличения просроченной задолженности (почти в 6 раз). Долгосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 43% за счет увеличения просроченной задолженности.
Значительно увеличились сроки погашения задолженностей, за счет чего в оборот были вовлечены заемные источники средств.
Подводя итог следует отметить, что дебиторская задолженность предприятия превышает кредиторскую, но темп роста последней значительно выше.
2.6 Анализ платежеспособности предприятия
Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.
Анализ платежеспособности необходим для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).
Анализ платежеспособности выполняется на основе таблицы 13 (см. приложение).
Из данных таблицы видно, что сумма постоянных платежей значительно превышает денежные средства предприятия, т.е. предприятие не имеет возможности погасить срочные обязательства.
Рассчитаем коэффициент платежеспособности:
К платеж. = Всего средств к платежам / Срочные обязательства.
Рассчитаем данный коэффициент на начало и конец года
К платеж. н. г. = 0,65,К платеж. к. г. = 0,64.
Т.к. К платеж. < 1, предприятие считается неплатежеспособным.
Рассчитаем следующие коэффициенты:
коэффициент утраты платежеспособности сроком на 3 месяца:
К утраты платеж. на 3 месяца = 0,86
коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев:
К восстан. платеж. сроком на 6 месяцев = 0,87.
Указанные коэффициенты должны быть больше 1.Т. к. это условие не выполняется предприятие в ближайшее время не сможет восстановить свою платежеспособность.
Заключение
Основной целью финансового анализа деятельности организации является получение максимально достоверной информации, на основании которой можно составить объективную картину финансового состояния организации. Финансовое состояние организации определяется ее прибылью (убытком), изменениями в структуре активов и обязательств.
Анализ основан на данных баланса (форма № 1 по ОКУД) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)
Выделяют пять признаков хорошего баланса:
Валюта баланса на конец года увеличилась по сравнению с началом.
Темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов.
Собственный капитал больше заемного и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала.
Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей примерно одинаковы.
Доля собственных средств в оборотных активах составляет более 10%.
На анализируемом предприятии сложилась следующая ситуация в отчетном году:
Валюта баланса на конец года увеличилась на 12 193 тыс. руб.
Темп прироста оборотных активов выше, чем внеоборотных.
Собственный капитал предприятия больше заемного на 20%.
Темп прироста дебиторской задолженности приметно на 80% ниже темпа прироста кредиторской задолженности.
Доля собственных средств в оборотных активах на протяжении всего периода значительно выше 10%.
Из пяти признаков хорошего баланса выполняется п.1, п.2, п.3 и п.5, что говорит о том, что баланс предприятия нельзя назвать хорошим. Предприятию следует сократить кредиторскую задолженность, то есть брать меньше денег и увеличить платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.
Результаты финансового анализа позволяют выявить недостатки управления предприятием, требующие особого внимания. Выявленные недостатки и проведенный анализ позволяют разработать рекомендации по улучшению эффективности финансовой деятельности предприятия.
Стратегические задачи финансовой политики предприятия следующие:
максимизация прибыли предприятия;
оптимизация структуры капитала и обеспечение его финансовой устойчивости;
обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
достижение прозрачности финансового состояния предприятия для собственников, инвесторов, кредиторов;
создание эффективного механизма управления предприятием;
использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
На основе полученных результатов анализа осуществляется выбор направлений финансовой политики.
Укреплению финансового состояния предприятия будут способствовать рост рентабельности производства, сохранение и увеличение собственных оборотных средств, недопущения их иммобилизации, своевременное взыскание дебиторской задолженности, внедрение прогрессивной техники и технологии, улучшение организации снабжения материалами и запасными частями, совершенствование финансового планирования, анализа и контроля.
Список используемой литературы
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2003.
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2004.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004.
5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006.
6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.
7. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004
9. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ"ДИС", 2005.
10. Курс экономического анализа / Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004.
11. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003.
12. Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 2003.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП "Новое знание", 2005.
14. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003.
15. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2002.
16. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий. Менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2007.
17. Финансы. Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Нематериальные активы | 110 | 603 | 644 | ||||
| Основные средства | 120 | 87731 | 88754 | ||||
| Незавершенное строительство | 130 | 28527 | 19830 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 11399 | 11514 | ||||
| Отложенные финансовые активы | 145 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 128260 | 120742 | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 210 | 115134 | 107502 | ||||
| в том числе: | |||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 17576 | 9691,08 | ||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 1366 | 1880,78 | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 92803 | 90987,09 | ||||
| товары отгруженные | 215 | ||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 245 | 330,34 | ||||
| прочие запасы и затраты | 217 | 3144 | 4612,31 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 4042 | 789 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 201 | 443 | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | |||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 61151 | 62731 | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | |||||||
| краткосрочные финансовые вложения | 250 | 2516 | 1334 | ||||
| Денежные средства | 260 | 7365 | 5416 | ||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 31906 | |||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 190409 | 210120 | ||||
| БАЛАНС | 300 | 318669 | 330862 | ||||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставной капитал | 410 | 68000 | 68000 | ||||
| Собственные акции выкупленные у акционеров | |||||||
| добавочный капитал | 420 | 107554 | 109416 | ||||
| Резервный капитал | 430 | 23612 | 24660 | ||||
| в том числе: | |||||||
| резервы, образованные в соответствием с законодательством | 1181 | 1100 | |||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 22431 | 23560 | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 199166 | 202076 | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Займы и кредиты | 510 | 7822 | 7075 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 7822 | 7075 | ||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Займы и кредиты | 610 | 79462 | 59277 | ||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 25664 | 47210 | ||||
| в том числе: | |||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 16574 | 31513 | ||||
| задолженности перед персоналом организации | 622 | 3526 | 5417 | ||||
| задолженность перед государственным и внебюджетными фондами | 623 | 1677 | 3337 | ||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1188 | 3365 | ||||
| прочие кредиторы | 625 | 2699 | 3578 | ||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 3923 | 2867 | ||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 2632 | 4116 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 8241 | |||||
| ИТОГО по разделу IV | 690 | 111681 | 121711 | ||||
| БАЛАНС | 700 | 318669 | 330862 | ||||
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | Код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 106969 | 99017 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ | 20 | 69744 | 70203 |
| Валовая прибыль | 29 | 37225 | 28814 |
| Коммерческие расходы | 30 | 5562 | 594 |
| Управленческие расходы | 40 | 3102 | 198 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 50 | 28561 | 28022 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 60 | 1610 | 4654 |
| Проценты к уплате | 70 | 3102 | 4188 |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 4814 | 1064 |
| Прочие операционные доходы | 90 | 749 | 600 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 11344 | 3584 |
| Внереализационные доходы | 120 | 1604 | 495 |
| Внереализационные расходы | 130 | 642 | 1715 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 22250 | 25348 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 20737 | 25348 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 1513 | |
| СПРАВОЧНО | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
Приложение 3
ВЫПИСКА ИЗ ПРИЛОЖЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
| 2. Дебиторская и кредиторская задолженность | |||||
| Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебиторская задолженность | |||||
| краткосрочная | 210 | 61151 | 335686 | 334106 | 62731 |
| в том числе просроченная | 211 | 18602 | 100705 | 98902 | 20405 |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 212 | 15775 | 14002 | 10805 | 18972 |
| долгосрочная | 220 | 201 | 242 | 443 | |
| в том числе просроченная | 221 | ||||
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 222 | ||||
| из стр.220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 223 | 201 | 242 | 443 | |
| Кредиторская задолженность | |||||
| краткосрочная | 230 | 23361 | 211083 | 190534 | 43910 |
| в том числе просроченная | 231 | 5373 | 54076 | 27834 | 31615 |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 232 | 5373 | 16333 | 3394 | 18312 |
| долгосрочная | 240 | 2303 | 5500 | 4503 | 3300 |
| в том числе просроченная | 241 | 2303 | 5500 | 4503 | 3300 |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 242 | ||||
| из стр.220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 243 | 2303 | 5500 | 4503 | 3300 |
| Обеспечения: | |||||
| полученные | 250 | ||||
| в том числе от третьих лиц | 251 | ||||
| выданные | 260 | ||||
| в том числе третьими лицами | 261 | ||||
| 3. Амортизируемое имущество | |||||
| Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Нематериальные активы | |||||
| Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности | 310 | 490 | 530 | 489 | 531 |
| в том числе права, возникающие: | |||||
| из авторских прав и иных договоров произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав на программы ЭВМ, базы данных и др. | 311 | 250 | 250 | ||
| из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование | 312 | 240 | 530 | 489 | 281 |
| из прав "ноу-хау" | 313 | ||||
| Права на пользование обособленными природными объектами | 320 | 113 | 113 | ||
| Организационные расходы | 330 | ||||
| Деловая репутация организации | 340 | ||||
| Прочие | 349 | ||||
| Итого | 350 | 603 | 530 | 489 | 644 |
| II. Основные средства | |||||
| Земельные участки и объекты природопользования | 360 | ||||
| Здания | 361 | 19104 | 5042 | 24146 | |
| Сооружения | 362 | ||||
| Машины и оборудование | 363 | 37669 | 8305 | 4578 | 41396 |
| Транспортные средства | 364 | 12864 | 12864 | ||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 365 | 12656 | 5506 | 1730 | 16432 |
| Рабочий скот | 366 | ||||
| Продуктивный скот | 367 | ||||
| Многолетние насаждения | 368 | ||||
| Другие виды основных средств | 369 | 5438 | 2744 | 2694 | |
| Итого | 370 | 87731 | 18853 | 9052 | 97532 |
| производственные | 371 | 81583 | 18853 | 9052 | 91384 |
| непроизводственные | 372 | 6148 | 6148 | ||
| III. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | |||||
| Итого | 380 | 3144 | 107206 | 104693 | 5577 |
| в том числе: | |||||
| на складе | 381 | 2515 | 90401 | 89347 | 3569 |
| в эксплуатации | 382 | 629 | 16805 | 15346 | 2088 |
| Передано в аренду | |||||
| всего | 385 | ||||
| в том числе: | |||||
| здания | 386 | ||||
| сооружения | 387 | ||||
| 388 | |||||
| 389 | |||||
| переведено на консервацию | 390 | ||||
| Износ амортизируемого имущества: | |||||
| нематериальных активов | 391 | 107 | 237 | ||
| основных средств | |||||
| всего | 392 | 10905 | 14447 | ||
| в том числе: | |||||
| зданий и сооружений | 393 | 2375 | 4319 | ||
| машин, оборудования, транспортных средств | 394 | 8530 | 13128 | ||
| других | 395 | ||||
Приложение 4
Анализ структуры и динамики основных средств за отчетный период.
| Группа | Наличие | Темп роста, % | Структура | Коэффициент | Период оборот, лет, по | ||||||||||
| Начало | Конец | Начало | Конец | Поступления | Выбытия | ||||||||||
| отчетного года | отчетного года | Поступлению | Выбытию | ||||||||||||
| 1. Машины и оборудование | 37669 | 41396 | 109,89 | 42,94 | 42,44 | 0,2 | 0,12 | 4,98 | 8,23 | ||||||
| 2. Транспортные средства | 12864 | 12864 | 100,00 | 14,66 | 13, 19 | 0 | 0 | ||||||||
| 3. Инструменты | 12656 | 16432 | 129,84 | 14,43 | 16,85 | 0,34 | 0,14 | 2,98 | 7,32 | ||||||
| 4. Итого активных средств | 63189 | 70692 | 111,87 | 72,03 | 72,48 | 0,2 | 0,1 | 5,12 | 0,2 | ||||||
| 5. Здания | 19104 | 24146 | 126,39 | 21,78 | 24,76 | 0,21 | 0 | 4,79 | 0,21 | ||||||
| 6. Сооружения | |||||||||||||||
| 7. Передаточные устройства | |||||||||||||||
| 8. Остальное | 5438 | 2694 | 49,54 | 6, 20 | 2,76 | 0 | 0,5 | 1,98 | |||||||
| 9. Итого условно-постоянных средств | 24542 | 26840 | 109,36 | 27,97 | 27,52 | 0,21 | 0,5 | 4,79 | 0,21 | ||||||
| 10. Всего основных средств | 87731 | 97532 | 111,17 | 100 | 100 | 0, 19 | 0,1 | 5,17 | 9,69 | ||||||
| В том числе: | |||||||||||||||
| производственных | 81583 | 91384 | 112,01 | 92,99 | 93,70 | 0,21 | 0,11 | 4,85 | 9,01 | ||||||
| непроизводственных | 6148 | 6148 | 100 | 7,01 | 6,30 | 0 | 0 | ||||||||
Таблица 12. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
| Вид задолженности | Остаток задолженности | Темп роста задолженности | Коэффициенты | Однодневная сумма погашения задолженности | Задолженность в днях ее погашения | Привлечение"+", отвлечение"-" средств или источников по фактору "Задолженность в днях ее погашения" | ||||
| на н. г. | на к. г. | увеличения | погашения | на н. г. | на к. г. | |||||
| Дебиторская задолженность | 61352 | 63174 | 102,97 | |||||||
| - краткосрочная, в т. ч.; | 61151 | 62731 | 102,58 | 5,35 | 5,46 | 928,07 | 65,89 | 67,59 | 1,70 | |
| просроченная | 18602 | 20405 | 109,69 | 4,94 | 5,32 | 274,73 | 67,71 | 74,27 | 6,56 | |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 15775 | 18972 | 120,27 | 0,74 | 0,68 | 30,01 | 525,59 | 632,11 | 106,52 | |
| - долгосрочная, в т. ч. | 201 | 443 | 220,40 | 0,55 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| просроченная | 0 | 0 | ||||||||
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 0 | 0 | ||||||||
| Кредиторская задолженность | 25664 | 47210 | 183,95 | |||||||
| - краткосрочная, в т. ч.; | 23361 | 43910 | 187,96 | 4,81 | 8,16 | 529,26 | 44,14 | 82,96 | 38,83 | |
| просроченная | 5373 | 31615 | 588,40 | 1,71 | 5,18 | 77,32 | 69,49 | 408,90 | 339,41 | |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 5373 | 18312 | 340,82 | 0,89 | 0,63 | 9,43 | 569,91 | 1942,35 | 1372,43 | |
| - долгосрочная, в т. ч. | 2303 | 3300 | 143,29 | 1,67 | 1,96 | 12,51 | 184,12 | 263,82 | 79,71 | |
| просроченная | 2303 | 3300 | 143,29 | 1,67 | 1,96 | 12,51 | 184,12 | 263,82 | 79,71 | |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 0 | 0 | ||||||||
Таблица 13. Анализ платежеспособности предприятия.
| Денежные средства | Постоянные платежи | ||||||||
| Виды денежных средств | Сумма | Виды предстоящих платежей | Сумма | ||||||
| на н. г. | на к. г. | +, - | на н. г. | на к. г. | откл, | ||||
| 1. Денежные средства | 7365 | 5415,75 | -1949,25 | 1. Налоги | 1188 | 3365 | 2177 | ||
| 2. Дебиторы, за исключением сомнительной задолженности | 61151 | 62731 | 1580 | 2. Расчеты с государственными внебюджетными фондами | 1677 | 3337 | 1660 | ||
| 3. Погашение ссуд | 79462 | 59277 | -20185 | ||||||
| 4. Оплата товаров, работ и услуг | 16574 | 31513 | 14939 | ||||||
| 5. Оплата коммунальных услуг и услуг сторонних организаций | 2699 | 3578 | 879 | ||||||
| 6. Оплата труда | 3526 | 5417 | 1891 | ||||||
| Итого | 68516 | 68146,75 | -369,25 | 105126 | 106487 | 1361 | |||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
