16220 (585624), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Корреспонденция счетов по операциям поступления и реализации товаров в оптовой торговле
Таблица А.1 - Корреспонденция счетов по учету поступления товаров в оптовой торговле
| № п/п | Операции | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | На сумму фактически поступивших товаров от поставщиков по покупной стоимости | 41.1 | 60 |
| 2 | На сумму НДС по поступившим товарам | 19 | 60 |
| 3 | На сумму поступившей от поставщиков тары | 41.3 | 60 |
| 4 | На сумму транспортных расходов, оплаченных за счет покупателя | 44 | 60 |
| 5 | На сумму претензий предъявленных поставщику | 76.2 | 60 |
| 6 | На сумму НДС, относящегося к предъявленной претензии | 76.2 | 19 |
| 7 | На сумму недостачи товаров по покупной стоимости | 94 | 60 |
| 8 | На сумму НДС по приобретенным ценностям, относящегося к недостающим товарам | 94 | 19 |
| 9 | Списание недостачи товаров за счет материально ответственного лица | 73.2 | 98.4 |
| 10 | Списание недостачи товаров на виновных по покупной стоимости | 73.2 | 94 |
| 11 | Списание недостачи товаров за счет оптовой организации с учетом НДС | 91 | 94 |
| 12 | Поступление товаров от подотчетных лиц | 41.1 | 71 |
| 13 | Поступление товаров в счет взноса в уставный капитал | 41.1 | 75 |
| 14 | Поступление товаров от структурных подразделений | 41.1 | 79 |
| 15 | Поступление товаров от материально ответственных лиц | 41.1 | 41.1 |
| 16 | Поступление товаров в счет займов | 41.1 | 66,67 |
| 17 | На сумму оприходованных излишков на складе | 41.1 | 91 |
| 18 | Оплачено за товар с расчетного счета | 60 | 51 |
| 19 | Оплачено наличными из кассы | 60 | 50 |
| 20 | Оплачено чеком | 60 | 55 |
| 21 | При зачете товарообменном | 60 | 62,76 |
| 22 | Оплачено за счет кредита банка | 60 | 66,67 |
| 23 | Погашена задолженность структурным подразделением | 60 | 79 |
| 24 | Зачтен НДС | 68 | 19 |
Таблица А.2 - Корреспонденция счетов по учету реализации товаров в оптовой торговле
| № п/п | Операции | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | |||
| Реализация со склада | ||||
| I. реализация по отгрузке | ||||
| 1 | Отгружены товары покупателям по продажной стоимости | 62 | 90.1 | |
| 2 | Отгружена тара под товаром | 62 | 41.3 | |
| 3 | Списаны реализованные товары по покупной стоимости | 90.2 | 41.1 | |
| 4 | Начислен НДС на реализованные товары | 90.3 | 68 | |
| 5 | Транспортные расходы отнесены за счет покупателя | 62 | 76 | |
| 6 | Оплачены транспортные расходы с расчетного счета | 76 | 51 | |
| 7 | Перечислен аванс от поставщика | 50,51,52 | 62 | |
| 8 | Начислен НДС, относящийся к сумме полученного аванса | 62 | 68 | |
| II. реализация по оплате | ||||
| 9 | Отгружены товары покупателям по продажной стоимости, включая НДС | 62 | 90.1 | |
| 10 | Списаны реализованные товары по покупной стоимости | 90.2 | 41.1 | |
| 11 | Начислен НДС по реализованным и оплаченным товарам | 90.3 | 68 | |
| 12 | Отражен НДС по реализованным, но не оплаченным товарам | 90.3 | 76 | |
| 13 | Оплачены покупателем ранее отгруженные товары | 50,51,52 | 62 | |
| 14 | Отражен НДС по ранее реализованным товарам, оплаченным в данном периоде | 76 | 68 | |
| 15 | Перечислен бюджету с расчетного счета НДС | 68 | 51 | |
| Реализация транзитом | ||||
| 16 | Отгружены товары покупателям по продажной стоимости, включая НДС | 62 | 90.1 | |
| 17 | Отражена задолженность поставщику: - товаров на покупную стоимость - тары, отнесенной на увеличение суммы долга покупателей - начислен НДС по проданным товарам | 90.2 62 90.3 | 60 60 68 | |
| 18 | Удовлетворена претензия покупателей: - уменьшена задолженность покупателей - увеличено количество товаров на складах - уменьшен начисленный НДС - списывается сумма недостающих товаров, если на складе не обнаружены излишки | 62 90.2 90.3 94 | 90.1 41.1 68 41.1 | |
| 19 | Списаны расходы по реализации | 90.2 | 44 | |
| 20 | Поступила на расчетный счет выручка от покупателей | 51,52 | 62 | |
| 21 | Определен финансовый результат (прибыль) | 90.9 | 99 | |
| 22 | Определен финансовый результат (убыток) | 99 | 90.9 | |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
