405-412 (Лабы по финансовому менеджменту)

1 Варианты расчетов 2 3 4165000 4165000 4165000 Величина переменных расходов 2470391 2571141 2671891 Условнопостоянные расходы 870000 769250 668500 Прибыль от продаж (валовой доход )* 824609 824609 824609 Валовая маржа 1694609 1593859 1493109 коэффициент валовой маржи 40.69% 38.27% 35.85% Показатели Фактический объем продаж Критический объем продаж % снижения критического объема продаж % снижения условнопостоянных расходов VC/FC 2138280.8659697 2010169.1868603 1864768.412755 0 5.99% 12.79% 50.00% 100% 2.8395298850575 3.3423997400065 3.996845175767 Kl(v) 2.0550454821619 1.9328663645437 1.810687246926 5.05087865885529 Kl(p) запас финансовой прочности 2026719.13403033 2154830.81313968 2300231.58724514 Kz Прибыль с запасом фин прочности 48.66% 51.74% 55.23% 824609 824609 824609 Показатели за квартал (в тыс руб.) Затраты на оплату труда персонала, в том числе 210 оплата труда рабочих 155 оплата труда управленческого персонала Страховые начисления рабочих Страховые начисления Арендная плата управленцам ( без НДС) 55 46.5 16.5 500 Амортизация основных средств 12 Амортизация нематериаль-ных активов 10 Расходы по содержанию оборудования 25 Прочие обще хозяйственные расходы Транспортные расходы по доставке продукции Расходы на покупателям *( % рекламу от продажной стоимости Расходы на)ГСМ 10 1% 98294 35 5 Налог на имущество за квартал Таблица 1 Изделие А Затраты на приобретение и условия поставки товара в отчетн Покупная стоимость (руб) Затраты на Партия поставки Запас на доставку товара в отчетном конец на склад * квартале, шт.

отчетного периода, шт. 500 1 1000 50 Б 1000 0.5 200 В 700 2 2500 200 *-% от покупной стоимости Таблица 2 Изделие Продажи в отчетном периоде Продажная цена Количество (руб.), включая проданных НДС* изделий Выручка брутто Выручка нетто А 1298 950 1233100 1045000 Б 2124 200 424800 360000 В 1416 2300 3256800 2760000 4914700 4165000 *- ставка НДС –18% Маржинальный анализ Показатели ВАРИАНТЫ ИЗДЕЛИЙ Таблица 5 Динамика ожидаем изделия А В С Итого Ожидаем Без ый рост изменеобъемов продаж ния цен Цена, p 1298 2124 1416 Изделие Объем, V 950 200 2300 Изделие 10 А 15 Б Выручка,S 1045000 360000 2760000 4165000 Изделие 10 В Переменные 479750 201000 1642200 2322950 565250 159000 1117800 1842050 Таблица 6 План продаж н расходы, vc Валовая маржа , GM Показате Изделие ли Коэффициен 0.47229988 0.4722998833 0.472299883 т распределен ия Распределен 266967.509 83904.318558 589863.1905 940735.0181 Период 1мес Количест 350 ные по видам продукции постоянные расходы, FCi Переменные во 479750 201000 1642200 2322950 Продажн 1298 расходы по видам продукции, VCi Прибыль от продаж по видам продукции PSi Коэффициен т вклада на покрытие ая цена 298282.491 75095.681442 527936.8095 901314.9819 Выручка нетто 54.09% 44.17% 40.50% 454300 Рентабельно сть 0.30358829 0.2003224036 0.179758341 оставки товара в отчетном периоде.

Длительнос Условия ть поставки поставки 1 месяц после оплаты Предварит ельная оплата В течение месяца Вексельно е кредитова ние В течение недели Затраты на приобретени е товаров 479750 201000 1642200 Общие затраты = себестоимос ть 2322950 ица 5 Динамика ожидаемого спроса на изделия При увеличе- При снижении нии цен не более 1,5 % за ме-сяц цен до 5 % 5 20 10 18 5 15 Динамика прибыли 1 2 3 0.2055045 0.261064 0.134001509 аблица 6 План продаж на квартал Изделие А Изделие Б Изделие В 2мес 3мес 1мес 2мес 3мес 1мес 2мес 350 345 74 73 73 882 882 1298 1298 2145.24 2145.24 2145.24 1373.52 1373.52 454300 447810 158747.76 1211445 1211444.64 156602.5 156602.52 Показатели 1мес План поставок 2мес 3мес Запас на начало по изделию А (шт.) 50 700 350 План поставки изделия А 1000 0 1000 Запас на конец месяца изделия А 700 350 1005 Запас на началопо изделию Б (шт.) 0 126 53 План поставки изделия Б 200 0 200 3мес Запас на конец месяца изделия Б 126 53 180 881 Запас на начало месяца по изделию В (шт.) 200 1818 936 1373.52 План поставки изделия В 2500 0 0 1210071.12 Запас на конец месяца по изделию В 1818 936 55 Изделие В Себестоимость продаваемых товаров в планируемом периоде Показатели План продаж по изделию А (шт) 1 мес 350 2 мес 350 3 мес 345 План продаж по изделию Б (шт) 74 73 73 План продаж по изделию В (шт 882 882 881 Затраты на приобретение товара А 595900 0 595900 Затраты на приобретение товара Б 237180 0 237180 Затраты на приобретение товара В 2106300 0 0 Себестоимость продаж без изменения покупных цен 880868 879863 876624 Изержки обращения, коммерческие и прочие расходы в планируемом период Показатели за месяц(в тыс руб.) Затраты на оплату труда в оплатуперсонала, труда том числе управленческого персонала 1 мес 2 мес 3 мес 53333 53333 53334 15000 15000 15000 Страховые начисления 20500 20500 20500 Арендная плата (без НДС) 125000 125000 125000 Амортизация основных .средств 833 833 834 Амортизация нематериальных активов Расходы по содержанию оборудования Прочие обще хозяйственные расходы Транспортные расходы по доставке Расходы на продукции рекламу покупателям *( % от продажной стоимости Расходы на)ГСМ 5000 5000 5000 8333 8333 8334 3333 3333 3334 98294 98294 98294 66667 66667 66666 8333 8333 8334 994 994 994 167627 167627 167627 Итого 237994 общехозяйственны е (управленческие) расходы 237994 237994 1 мес 2 мес Налог на имущество* Итого коммерческие расходы Расчеты плановой прибыли Показатели Отчетны й период Выручка от продаж изделия А (руб.) Выручка от продаж изделия Б (руб) Выручка от продаж изделия В (руб.) Выручка от продаж Себестоимость продаж Общепроизводстве нные расходы Валовая прибыль Общехозяйственн ые расходы Коммерческие расходы Прибыль от продаж Прочие доходы Прочие расходы Прибыль до налогообложения.

Налог на прибыль Итого за квартал 2000 400 2500 нируемом периоде За квартал 1045 220 1265 1191800 474360 2106300 2637355 ды в планируемом периоде За квартал 160000 45000 61500 375000 2500 15000 25000 10000 294882 200000 25000 2982 502881 713982 3 мес За квартал .