Диссертация (Разработка механизма адаптации инструментов контроллинга предприятий электроэнергетики и бизнес-моделей оказания энергоуслуг на контрактной основе), страница 8

хчас126…Время на подготовку одного отчётачел. хтыс.час6,42,5…Коэффициент текучести кадров%7,15,0…Количество человек, прошедшихобучение в годЧел/год500500…Число новых клиентовКомпенсации, выплаченные клиентамЧисло обращенийна корпоративныйсайдОбъём продаж внатуральном выраженииРазница междуфактическими инормативными потерями…43Что касается инструментария оперативного контроллинга, то в периодреформирования арсенал отечественных менеджеров существенно пополнился по сравнению с началом реформ. Кроме расчета затрат по центрам ответственности, популярного в начале реформы электроэнергетики, контроллинг активно применяет такие широко известные в промышленности инструменты как стандарт-костинг, директ-костинг.

Эти инструменты позволяютисчислять отклонение между нормативными и фактическими затратами, атакже определять величину маржинальной прибыли в различных ракурсах:предприятие в целом, подразделение, услуга.Профессор В.К. Паули в период реформирования отечественной электроэнергетики ввел в оборот термин «технический контроллинг», которыйон определил как: « реализуемая в практической деятельности энергокомпании система знаний о методах подготовки и информационно-аналитическойподдержки ориентированных на перспективу технических и технологических решений в области подготовки и осуществления производства, а такжев области технического перевооружения, реконструкции и развития производства в соответствии со стратегическими планами.

Технический контроллинг, являющийся частью контроллинга, ориентирован на информационноаналитическую поддержку функций технологического процесса энергетического производства» [83, с.17].Согласно приведенному определению, технический контроллинг вбольшей степени относится к сфере стратегического контроллинга, обеспечивающего надежность и безопасность функционирования электроэнергетики в долгосрочной перспективе путем поддержки процессов формированияоптимальной структуры оборудования и технологических процессов в соответствие со стратегией предприятия.Как уже отмечалось выше, внедрение и развитие контроллинга и егоинструментария в начале 90-х годов имело четкую направленность на поддержку процессов управления затратами и результатами. Инструменты контроллинга затрат и результатов превалировали в арсенале контроллеров44предприятий электроэнергетики. Также большое внимание уделялось управлению ликвидностью, так как предприятия должны были обеспечивать самостоятельно финансирование инвестиций.

Основные КПЭ также, в значительной мере, относились к этой сфере: рентабельность, оборачиваемость, ликвидность и т.п. Это утверждение коррелируется с данными Таблиц 1.2 и 1.3.Клиентский аспектотражается в КПЭ посредством оценки уровняудовлетворенности клиентов, который определяется как число жалоб / на1000 клиентов. При этом речь идет о некой статистической величине, неимеющей отношения к конкретным клиентам. Сегодня российская электроэнергетика работает по модели «Энергоснабжение», то есть главное доставить электричество (газ, тепло) клиенту в соответствие с условиями договора. Хотя это только самое начало получения благ клиентов в виде комфортных условий проживания или деятельности. Клиенту не нужно собственноэлектричество или газ, ему нужен бытовой и производственный комфорт заприемлемые деньги и с согласованным уровнем надежности.В настоящее время логика реформирования диктует энергопредприятиям необходимость уделять больше внимания реальным потребностям клиентов.

Это предполагает формирование новых требований к системе менеджмента предприятий электроэнергетики, а также инструментарию контроллинга.1.3 Современные требования к менеджменту энергокомпаний и дальнейшее развитие инструментов контроллингаАнализируя показатели финансово-экономического состояния как отечественной, так и западной электроэнергетики за последние 5 лет, следуетотметить тенденцию к их ухудшению. Если, например, обратиться к даннымофициальногосайтаПАО«МРСКЦентра»[http://www.mrsk-1.ru/investors/indicators/financial/. Дата обращения 11.01.16], то можно увидеть следующую картину, представленную в Таблице 1.4.45Таблица 1.4.Динамика финансово-экономических показателей ПАО «МРСК Центра»Показатели(млрд.

руб.)Годы201020112012201320142015**Выручка60,468,169,492,9*86,7*79,4Себестоимость50,955,557,978,173,969,8Чистая прибыль4,75,23,50,33,3-1,3EBITDA110,913,712,3116515,6н/дКапитализация56,025,224,69,311,5н/дРент. Продаж %7,87,65,00,323,84н/дРент. Продаж. %9,269,406,00,374,50н/дΔ = Выручка-9,512,611,514,812,69,6СебестоимостьПримечание:Рост выручки в 2013г. до 92,2 * и в 2014 г.

86,7* произошел за счет дополнительной выручки от перепродажи электроэнергии и мощностей ;Данные по 2015**г. приведены оценочно; н/д –нет данныхEBITDA1 =чистая прибыль + налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи + проценты к уплате - проценты к получению + амортизацияЗа последние 3 года наметилась тенденция к снижению выручки в абсолютных величинах без учета приведения, допустим, к 2010 году. Например, если взять номинальную выручку за 2014г. и умножить ее на коэффициент дисконтирования на период в 5 лет и по ставке 10%, равный 0,62, то получим величину приведенной выручки = 86,7х0,62= 53,83 млрд.

руб. Такженаблюдается явная тенденция к снижению чистой прибыли, а, следовательнои рентабельности продаж и продукции (услуг). При этом также следует отметить, что, темпы прироста себестоимости несколько выше, чем выручки.Другими словами, разница (Δ) между выручкой и себестоимостью снижается.46Еще менее радужная картина складывалась в ПАО «Кубаньэнерго»[http://go2014.kubanenergo.ru/index.php?optioncom_content&view=article&id=70&Itemid=172&lang=ru] в 2012-2014 гг.В таблице 1.5 представлена динамика финансово-экономических показателей ПАО «Кубаньэнерго» за 2012-2014 гг.Таблица 1.5.Динамика финансово-экономических показателей ПАО «Кубаньэнерго»Показатели(млрд. руб.)Годы201220132014Выручка28,133,929,4Себестоимость28,132,229,9Чистая прибыль-1,9-2,5-3,6EBITDA0,270,26-0,01Капиталовложения9,214,89,1-14 ,2-9,95-11,501,7-0,5ROE %Δ = ВыручкаСебестоимостьКак видно из таблицы, динамика показателей по ПАО «Кубаньэнерго»гораздо хуже по сравнению с ПАО «МРСК Центр».

Компания находится устойчиво в зоне отрицательной прибыли. В качестве объяснения такого состояния можно привести значительный рост капитальных вложений в 2013г., связанный с проведением Олимпийских игр в г. Сочи. На 2014 г. выпаловведение основных фондов в размере 22 млрд. руб., что существенно повлияло на величину EBITDA: она упала практически до нуля.Не смотря на отрицательные показатели деятельности ПАО «Кубаньэнерго», в стратегических целях компании по прежнему превалируют мероприятия по модернизации и расширению электроэнергетической инфраструктуры, что позволит ликвидировать существующий дефицит энергетических мощностей и упрочить основу для устойчивого развития в долгосроч-47ной перспективе.

При этом нет упоминания об усилении ориентации Общества на взаимодействие с клиентами, хотя в структуре ПАО «Кубаньэнерго»имеется подразделение по работе с клиентами. Но речь идет в основном оработе с жалобами клиентов на поставку электроэнергии, технологическиеприсоединения и т.д.По данным источника [137, с.112], «рентабельность у энергетическихсверх монополистов тает как снег на крышах, покрытых солнечными батареями». В Таблице 1.6 приведены показатели EBITDA немецких компанийE.ON, RWE и EnBW за 1-3-й квартал 2012 г. и 2013 г. [137, с.112].Таблица 1.6.Динамика показателя EBITDA по крупным энергокомпаниям ГерманииГодыEBITDA млрд.€ за 3 квартала(3-квартала)E.ONRWEEnBW20128,86,71,820137,16,711,5Примечание:6,71 - результат содержит разовый эффект за счет пересмотра контрактов на газ, тоесть в реальности завышен.В этой же статье отмечается [137], что в будущем энергокомпании неожидает ничего хорошего, если они не примут современные вызовы: децентрализация производства электроэнергии, в том числе из возобновляемых источников.

Кроме того, необходимо быть ближе к клиентам и учитывать ихпотребности, иначе энергетические монополисты будут терять клиентов. Так,например, такие крупные клиенты как IKEA, Metro, BASF, ThyssenKrupp идругие давно перешли на собственное обеспечение электроэнергией. Автомобильная компания VW производит блочные котельные для установки вжилых и производственных помещениях.Крупные компании не только активно экономят энергию, но и производят ее самостоятельно.

Так торговая компания Metro организовала в своейструктуре энергетическое подразделение, которое занимается энергоснабже-48нием и энергосервисом. Ежегодно Metro платит за электричество, тепло иводу около 600 млн. €. по концерну в целом. Благодаря энергосберегающиммероприятиям (новые системы охлаждения, современные LED-лампы и просто своевременное закрытие жалюзийных ворот в торговых центрах) практически за 2 года экономия составила 10%, то есть около 60 млн. €. Конечно,свою роль сыграли и инвестиции в энергосберегающее оборудование, которые составили около 30 млн. €., но гораздо более важное значение имеловоспитание и мотивация персонала. Это, конечно, выдающийся результат,так как обычно экономия энергии от подобного рода мероприятий составляет2-3% в год.Кроме того, компания Metro сама производит энергию.