161444 (Налогообложение предприятий)
Описание файла
Документ из архива "Налогообложение предприятий", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "161444"
Текст из документа "161444"
МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ИНСТИТУТ
Курсовая работа
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Вариант №7
Москва, 2002
Исходные данные
1. Доходы в квартал: | |||
1.1. Выручка от реализации продукции | 2,6 | млн.руб. | (+) |
1.2. Доходы от сдачи гаражей в аренду | 57 | тыс. руб. | (наличными) |
1.3. Полученные штрафы | 31 | тыс. руб. | (-) |
2. Разовые доходы: | |||
2.1. Дивиденды по акциям | 30 | тыс. руб. | В 11 месяце |
2.2. От продажи оборудования | 280 | тыс. руб. | (+) в 6 месяце |
3. Расходы в квартал: | |||
3.1. Материальные расходы | 660 | тыс. руб. | (+) |
3.2. Расходы на оплату труда | 230 | тыс. руб. | |
3.3. На аренду офиса | 19 | тыс. руб. | (-) |
3.4. На рекламу | 56 | тыс. руб. | (+) |
3.5. На представительские цели | 36 | тыс. руб. | (без НДС и НП) |
3.6. На переподготовку кадров | 17 | тыс. руб. | (наличными) |
3.7. На уплату штрафов | 11 | тыс. руб. | (+) |
4. Разовые расходы: | |||
4.1. На приобретение автомобиля | 155 | тыс. руб. | (+) в 10 месяце |
4.2. Материальный ущерб от пожара | 460 | тыс. руб. | В 12 месяце |
5. Имущество предприятия на начало года: | |||
5.1. Здания и сооружения | 3,6 | млн. руб. | |
5.2. Оборудование | 1,6 | млн. руб. | |
5.3. Автомобили ГАЗ -33021 | 2 | шт. | 110 тыс. руб/за единицу |
5.4. Нематериальные активы | 50 | тыс.руб. | |
5.5. Материальные запасы | 10 | % | к мат. расх. без НДС |
Примечания:
Знак (+/-) обозначает включение или невключение НДС в сумму платежа.
Балансовую и остаточную стоимость проданного оборудования определяют в процентах от цены продажи (балансовая 80% и остаточная 60%).
40% представительских расходов - осуществляют за наличный расчет, остальные - по безналичному расчету.
Прирост доходов и затрат10% в квартал.
Определение доходов и расходов в I квартале
Доходы предприятия
В соответствие со статьей 248 Налогового кодекса РФ доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационных доходов:
Дсум=ДР+ВДР
Где ДР – доход от реализации (выручка от реализации продукции, выручка от продажи оборудования); ВРД – внереализационные доходы (суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по акциям)
-
Выручка от реализации (ДР)
Выручка от реализации с НДС | 2600000,00 | руб |
НДС в выручке (16,67%) | 433420,00 | руб |
Выручка без НДС | 2166580,00 | руб |
-
Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) | 57000,00 | руб |
НДС(20%) | 11400,00 | руб |
НП (5%) | 3420,00 | руб |
Общий доход от аренды с НДС и НП | 71820,00 | руб |
Полученные штрафы без НДС | 31000,00 | руб |
НДС (20%) | 6200,00 | руб |
Общий доход от штрафов с НДС | 37200,00 | руб |
-
Доходы брутто и нетто (всего)
Суммарный доход брутто рассчитывается с учетом НДС и налога с продаж (НП). Суммарный доход нетто рассчитывается без учета НДС и НП.
Доходы брутто с учетом НДС и НП | 2709020,00 | руб |
Доходы нетто без НДС и НП | 2254580,00 | руб |
НДС в доходах | 451020,00 | руб |
НП в доходах | 3420,00 | руб |
Расходы предприятия
Согласно статье 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на порлучение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Рсум= РР+ВРР
Где РР – расходы, связанные с производством и реализацией (себестоимость основной продукции); ВРР – внереализационные расходы (суммы штрафов за нарушение договорных обязательств и потери от пожара)
Себестоимость продукции (РР)
-
Материальные затраты
Материальные расходы с НДС | 660000,00 | руб |
НДС в расходах (16,67%) | 110022,00 | руб |
Материальные затраты без НДС | 549978,00 | руб |
-
Оплата труда
Оплата труда | 230000,00 | руб |
-
Амортизация
Здания и сооружения
Здания и сооружения | 3600000,00 | руб |
Срок службы | 20 | лет |
Норма амортизации | 5% | в год |
Годовая амортизация | 180000,00 | руб |
Квартальная амортизация | 45000,00 | руб |
Обурудование
Оборудование | 1600000,00 | руб |
Норма амортизации | 10% | в год |
Годовая амортизация | 160000,00 | руб |
Квартальная амортизация | 40000,00 | руб |
Автотранспорт
Грузовые автомобили | 220000,00 | руб |
Норма амортизации | 20% | в год |
Годовая амортизация | 44000,00 | руб |
Квартальная амортизация | 11000,00 | руб |
Нематериальные активы
Нематериальные активы | 50000,00 | руб |
Норма амортизации | 10% | в год |
Годовая амортизация | 5000,00 | руб |
Квартальная амортизация | 1250,00 | руб |
Итого амортизация за квартал
Амортизация всего за квартал | 97250,00 | руб |
-
Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
Оплата труда | 230000,00 | руб |
ЕСН (35,6%) | 81880,00 | руб |
Налог на имущество
Объектом налогообложения является среднегодовая стоимость имущества в денежном выражении, находящегося на балансе предприятия. Налогом облагается не только стоимость основных фондов предприятия, но и стоимостная оценка нематериальных активов, а также производственных запасов и затрат.
СИ=Сзд+Собор+Савт+Снма+Смз
Где СИ – стоимость имущества; Сзд - стоимость зданий и сооружений; Собор - стоимость оборудования; Савт - стоимость автомобилей; Снма - стоимость нематериальных активов; Смз - величина материальных запасов (10% от материальных затрат).
Среднегодовое значение стоимости имущества за 1 квартал: