161444 (Налогообложение предприятий)

2016-07-30СтудИзба

Описание файла

Документ из архива "Налогообложение предприятий", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "161444"

Текст из документа "161444"

МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ИНСТИТУТ

Курсовая работа

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ

Вариант №7

Москва, 2002

Исходные данные

1. Доходы в квартал:

1.1. Выручка от реализации продукции

2,6

млн.руб.

(+)

1.2. Доходы от сдачи гаражей в аренду

57

тыс. руб.

(наличными)

1.3. Полученные штрафы

31

тыс. руб.

(-)

2. Разовые доходы:

2.1. Дивиденды по акциям

30

тыс. руб.

В 11 месяце

2.2. От продажи оборудования

280

тыс. руб.

(+) в 6 месяце

3. Расходы в квартал:

3.1. Материальные расходы

660

тыс. руб.

(+)

3.2. Расходы на оплату труда

230

тыс. руб.

3.3. На аренду офиса

19

тыс. руб.

(-)

3.4. На рекламу

56

тыс. руб.

(+)

3.5. На представительские цели

36

тыс. руб.

(без НДС и НП)

3.6. На переподготовку кадров

17

тыс. руб.

(наличными)

3.7. На уплату штрафов

11

тыс. руб.

(+)

4. Разовые расходы:

4.1. На приобретение автомобиля

155

тыс. руб.

(+) в 10 месяце

4.2. Материальный ущерб от пожара

460

тыс. руб.

В 12 месяце

5. Имущество предприятия на начало года:

5.1. Здания и сооружения

3,6

млн. руб.

5.2. Оборудование

1,6

млн. руб.

5.3. Автомобили ГАЗ -33021

2

шт.

110 тыс. руб/за единицу

5.4. Нематериальные активы

50

тыс.руб.

5.5. Материальные запасы

10

%

к мат. расх. без НДС

Примечания:

Знак (+/-) обозначает включение или невключение НДС в сумму платежа.

Балансовую и остаточную стоимость проданного оборудования определяют в процентах от цены продажи (балансовая 80% и остаточная 60%).

40% представительских расходов - осуществляют за наличный расчет, остальные - по безналичному расчету.

Прирост доходов и затрат10% в квартал.

Определение доходов и расходов в I квартале

Доходы предприятия

В соответствие со статьей 248 Налогового кодекса РФ доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационных доходов:

Дсум=ДР+ВДР

Где ДР – доход от реализации (выручка от реализации продукции, выручка от продажи оборудования); ВРД – внереализационные доходы (суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по акциям)

  1. Выручка от реализации (ДР)

Выручка от реализации с НДС

2600000,00

руб

НДС в выручке (16,67%)

433420,00

руб

Выручка без НДС

2166580,00

руб

  1. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)

Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж)

57000,00

руб

НДС(20%)

11400,00

руб

НП (5%)

3420,00

руб

Общий доход от аренды с НДС и НП

71820,00

руб

Полученные штрафы без НДС

31000,00

руб

НДС (20%)

6200,00

руб

Общий доход от штрафов с НДС

37200,00

руб

  1. Доходы брутто и нетто (всего)

Суммарный доход брутто рассчитывается с учетом НДС и налога с продаж (НП). Суммарный доход нетто рассчитывается без учета НДС и НП.

Доходы брутто с учетом НДС и НП

2709020,00

руб

Доходы нетто без НДС и НП

2254580,00

руб

НДС в доходах

451020,00

руб

НП в доходах

3420,00

руб

Расходы предприятия

Согласно статье 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на порлучение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Рсум= РР+ВРР

Где РР – расходы, связанные с производством и реализацией (себестоимость основной продукции); ВРР – внереализационные расходы (суммы штрафов за нарушение договорных обязательств и потери от пожара)

Себестоимость продукции (РР)

  1. Материальные затраты

Материальные расходы с НДС

660000,00

руб

НДС в расходах (16,67%)

110022,00

руб

Материальные затраты без НДС

549978,00

руб

  1. Оплата труда

Оплата труда

230000,00

руб

  1. Амортизация

Здания и сооружения

Здания и сооружения

3600000,00

руб

Срок службы

20

лет

Норма амортизации

5%

в год

Годовая амортизация

180000,00

руб

Квартальная амортизация

45000,00

руб

Обурудование

Оборудование

1600000,00

руб

Норма амортизации

10%

в год

Годовая амортизация

160000,00

руб

Квартальная амортизация

40000,00

руб

Автотранспорт

Грузовые автомобили

220000,00

руб

Норма амортизации

20%

в год

Годовая амортизация

44000,00

руб

Квартальная амортизация

11000,00

руб

Нематериальные активы

Нематериальные активы

50000,00

руб

Норма амортизации

10%

в год

Годовая амортизация

5000,00

руб

Квартальная амортизация

1250,00

руб

Итого амортизация за квартал

Амортизация всего за квартал

97250,00

руб

  1. Прочие расходы

Сумма налогов и сборов

Единый социальный налог

Оплата труда

230000,00

руб

ЕСН (35,6%)

81880,00

руб

Налог на имущество

Объектом налогообложения является среднегодовая стоимость имущества в денежном выражении, находящегося на балансе предприятия. Налогом облагается не только стоимость основных фондов предприятия, но и стоимостная оценка нематериальных активов, а также производственных запасов и затрат.

СИ=Сздоборавтнмамз

Где СИ – стоимость имущества; Сзд - стоимость зданий и сооружений; Собор - стоимость оборудования; Савт - стоимость автомобилей; Снма - стоимость нематериальных активов; Смз - величина материальных запасов (10% от материальных затрат).

Среднегодовое значение стоимости имущества за 1 квартал:

Свежие статьи
Популярно сейчас
Как Вы думаете, сколько людей до Вас делали точно такое же задание? 99% студентов выполняют точно такие же задания, как и их предшественники год назад. Найдите нужный учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Нашёл ошибку?
Или хочешь предложить что-то улучшить на этой странице? Напиши об этом и получи бонус!
Бонус рассчитывается индивидуально в каждом случае и может быть в виде баллов или бесплатной услуги от студизбы.
Предложить исправление
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
5075
Авторов
на СтудИзбе
455
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее