164141 (Расчет и оценка показателей финансового состояния организации по формам ее финансовой отчетности)

2016-07-29СтудИзба

Описание файла

Документ из архива "Расчет и оценка показателей финансового состояния организации по формам ее финансовой отчетности", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "164141"

Текст из документа "164141"

РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ФОРМАМ ЕЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

1. Рассчитать изменение валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли за анализируемый период (год). Оценить влияние основных факторов.

№ п/п

Наименование

2000

1999

изменение

1

Чистая выручка от реализации

32900

28400

4500

2

Себестоимость реализованной продукции

24800

22100

2700

3

Валовая прибыль

8100

6300

1800

Решение:

Валовая прибыль увеличилась на 1800 руб.

Рассчитаем влияние основных факторов на изменение валовой прибыли. Для этого составим факторную модель:

ВП = ЧВ – СС, где

ВП – валовая прибыль,

ЧВ – чистая выручка от реализации

СС – себестоимость реализованной продукции.

Методом цепной подстановки рассчитаем влияние этих двух факторов.

ВП 0 = 28400-22100 = 6300

ВП усл 1 = 32900 – 22100 = 10800 руб.

ВП 1 = 32900-24800 = 8100 руб.

Следовательно, рост выручки увеличил валовую прибыль на 10800-6300 = 4500 руб.

Рост себестоимости на 2700 руб. снизил валовую прибыль на 8100-10800 = 2700 руб.

2. Рассчитать рентабельность активов как произведение коммерческой маржи и коэффициента трансформации (модель Дюпона).

Модель Дюпона является модифицированным факторным анализом, позволяющим определить, за счет каких факторов происходило изменение рентабельности.

Идея такого анализа была предложена менеджерами корпорации DU Pont. Схема финансового анализа по методике корпорации Дюпон демонстрирует зависимость показателя “рентабельность активов” от ряда факторов, взаимосвязанных в единой системе. Выражение, описывающее эту взаимосвязь, называют формулой Дюпона. Формула Дюпона имеет следующий вид:

ЭРА = КМ * КТ, где

КМ – коммерческая маржа

КТ – коэффициент трансформации.

Подставим данные в таблицу и рассчитаем по формуле:

№ п/п

Наименование

2000

1999

изменение

1

Чистая выручка от реализации

32900

28400

4500

2

Чистый доход

610

3470

-2860

3

Активы предприятия

26430

13650

12780

4

КМ

0,02

0,12

-0,10

5

КТ

1,24

2,08

-0,84

6

ЭРА

0,02

0,25

-0,23

Рентабельность в 1999 году составила 0,25, а в 2000 году – 0,02.

3. Рассчитать рентабельность акционерного капитала с использованием трехфакторной модели Дюпона.

Трехфакторная модель Дюпона выглядит следующим образом:

РАК = РП * ОБак * (1 + ЗК/СК), где

РАК – рентабельность акционерного капитала,

РП – рентабельность продаж (Прибыль / Выручку)

Оба – Оборачиваемость активов (Вырчука / Активы)

ЗК – заемный капитал

СК – собственный капитал.

Подставим данные факторыв таблицу и найдем рентабельность акционерного капитала.

№ п/п

Наименование

2000

1999

изменение

1

Чистая выручка от реализации

32900

28400

4500

2

Чистый доход

610

3470

-2860

3

Активы предприятия

26430

13650

12780

4

Заемный капитал

18000

7280

10720

5

Собственный капитал

8430

6370

2060

6

РП

0,02

0,12

-0,10

7

ОБ

1,24

2,08

-0,84

8

РАК

0,07

0,54

-0,47

Рентабельность акционерного капитала снизилась в 2000 году на 0,47 и составила 0,07. Рентабельност акционерного капитала в 1999 году составила 0,54.

4. Определить изменение рентабельности активов и акционерного капитала в анализируемом периоде.

Проведем данное исследование в таблице:

№ п/п

Наименование

2000

1999

изменение

1

ЭРА

0,02

0,25

-0,23

2

РАК

0,07

0,54

-0,47

Рентабельность активов в 2000 году снизилась на 0,23 п.п, а рентабельность акционерного капитала снизилась на 0,47 п.п.

5. Принимая валовую прибыль (с 029ф2) за маржинальный доход, а коммерческие и управленческие расходы - за условие постоянные затраты, рассчитать порог рентабельности (точку безубыточности), запас финансовой прочности.

Для начала дадим общие понятия. Маржинальный доход – это разница между выручкой от реализации и переменными расходами.

Точка безубыточности определяется по формуле:

ТБ = ПостЗ / (ВР – ПерЗ) * ВР, где

ТБ – точка безубыточности

ПостЗ – постоянные затраты предприятия

ВР – выручка от реализации

ПерЗ – переменные затраты

Запас финансовой прочности в относительном выражении определяется как разница между выручкой и точкой безубыточности.

Все данные представим в таблице и рассчитаем по формулам.

№ п/п

Наименование

2000

1999

изменение

1

Чистая выручка от реализации

32900

28400

4500

2

Маржинальный доход

8100

6300

1800

3

Переменный затраты

24800

22100

2700

4

Постоянные затраты

6920

5760

1160

5

точка безубыточности

28107,16

25965,71

2141,45

6

Запас финансовой прочности

4792,84

2434,29

2358,55

Как видим из таблицы точка безубыточности возросла в 2000 году, следовательно, у предприятия переменные расходы увеличились на единицу изделия, это и привело к росту точки безубыточности.

Сумма запаса финансовой прочности также увеличилась в 2000 году что является положительной тенденцией для предприятия.

6. Рассчитать коэффициент соотношения всех доходов и расходов организации.

Коэффициент соотношения всех доходов и расходов определяется по формуле:

КС = (сумма строк 010,060,080,090,120 формы №2)/(сумма строк 020,030,040,070,100,130,150 формы №2)

№ п/п

Наименование

2000

1999

изменение

1

сумма всех доходов

34900

33520

1380

2

сумма всех расходов

34290

30050

4240

3

КС доходов и расходов

1,018

1,115

-0,098

Как видим из таблицы коэффициент соотношения доходов и расходов в 2000 году снизился по сравнению с 1999 годом, на 0,098п.п. Это произошло за счет роста расходов.

7. Рассчитать величину чистых оборотных активов (работающего капитала) по уточненному варианту.

Чистые оборотные активы - характеризуют ту часть их объема, которая сформирована за счет собственного и долгосрочного заемного капитала. Формула чистого оборотного капитала представлена виде:

ЧОА = ОА - КФО, где

ЧОА - сумма чистых оборотных активов организации;

ОА - сумма валовых оборотных активов организации;

КФО - краткосрочные текущие финансовые обязательства организации.

Представим данные в вид таблицы.

№ п/п

Наименование

2000

1999

изменение

 

Валовый оборотный активы

5630

6350

-720

 

Краткосрочные обязательства

6500

2900

3600

 

ЧОА

-870

3450

-4320

Величина чистых оборотных активов в 2000 году оказалась отрицательной. Это вызвано ростом краткосрочных обязательств организации.

8. Рассчитать величину собственного оборотного капитала по уточненному варианту

Собственный оборотный капитал определяется как разница между суммой собственного капитала и внеобротных активов предприятия данные представим в таблице.

№ п/п

Наименование

2000

1999

изменение

1

Собственный капитал

8430

6370

2060

2

Внеоборотные активы

20800

7300

13500

3

Собственный оборотный капитал

-12370

-930

-11440

Итак, из данной таблицы видно, что сумма собственного оборотного капитала отрицательная в обоих анализируемых периодах. Но в 2000 году она увеличилась на 11440 руб. Эта разница возникла из-за значительного роста необоротных активов.

9. Рассчитать и оценить коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности можно рассчитать по следующей формуле:

Ктл = (строка 290 баланса – строка 220 баланса – строка 230 баланса) / (сумма строк 610,620,630,650,660 баланса).

Ктл в 1999 году = (6350-3000) / 2900 = 1,15

Ктл в 2000 году = (5630-2100)/6500 = 0,54

Свежие статьи
Популярно сейчас
Почему делать на заказ в разы дороже, чем купить готовую учебную работу на СтудИзбе? Наши учебные работы продаются каждый год, тогда как большинство заказов выполняются с нуля. Найдите подходящий учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Нашёл ошибку?
Или хочешь предложить что-то улучшить на этой странице? Напиши об этом и получи бонус!
Бонус рассчитывается индивидуально в каждом случае и может быть в виде баллов или бесплатной услуги от студизбы.
Предложить исправление
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
5076
Авторов
на СтудИзбе
455
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее